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XX公司ERP项目成本结算规划方案

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26

个人收集整理 勿做商业用途
XX公司ERP项目成本结算规划方案
客户需求 2
客户现况 2
2。1 BOM和料品基本信息状况 2
2.2生产形态 2
2。3生产特色 2
2。4物料管理及成本结算 3
解决方案 3
3。1易飞标准成本计算功能逻辑说明。 3
3.1.1标准成本计算顺序. 3
3.1。2易飞分批法标准成本计算逻辑： 4
3。1。3易飞分批法标准成本结算前应注意的事项： 4
3.2 XX公司成本计算前生产数据收集及作业流程调整方法： 4
3.2。1 工单发放办法 4
3.2.2 生产发料办法 5
3.2.3作业流程调整建议 5
3。2.4作业流程图 6
3。3 方案说明 6
3。4案例说明 7

客户需求
1.1 按照标准成本制结算产品成本。由系统自动产生成品和半成本的标准成本表。
1.2 每月按照实际发生的材料、人工和制造费用计算实际成本。由系统提供部门材料领用表部门费用明细表及工作中心制费分摊明细表.
1.3 按照当月实际发生成本和标准成本产生制作差异分析，差异分析表以实际入库的半成品和成品为基础,计算本期投入、本期产出、价差、量差。系统提供相关分析报表
1.4 可以在系统中完成当月差异成本分摊，产生分摊凭证及相关报表。
客户现况
XX公司公司目前主要生产小形镍氢电池，行业为精细化工行业。具有典型的精细化工行业特色：
2.1 BOM和料品基本信息状况
素电池因电容量不同，成品品号就不同，因此生产计划只能发放到机种的主品号，产成品入库后才知道成品品号。因此一个BOM可能适用于多个成品品号。公司工程管理比较准确，物料可以做到一料一号，BOM断阶清晰完整。
2。2生产形态
因生产具有连续性，所以生管只能制作月生产计划，但却不能制作具体生产任务单，所以库管无法按照生产任务单进行发料，物料不存在完工退料作业,会直接在线上被其他生产计划使用。
2.3生产特色
素电池在分级后有一道工序为“静置”，静置过程并不需要花费人工和变动制造费用，但在静置期间，素电池还不能被生产领用.
2.4物料管理及成本结算
包括现场在内，每月做一次盘点，盘点准确率可以达到80%左右。目前成本计算，材料采用实际成本,生产领料单由成本会计根据实物经验按BOM归类，人工和制费采用标准成本，在制品也会按照比率分摊人工和制费。因手工分摊，成本计算准确率不是很高，成本会计工作量却很大。

解决方案
全面考虑XX公司现场实际生产状况和财务成本计算的需求，结合易飞ERP系统功能,特整理一下解决方案。
3.1易飞标准成本计算功能逻辑说明。
3。1.1标准成本计算顺序.

3.1.2易飞分批法标准成本计算逻辑:

3。1。3易飞分批法标准成本结算前应注意的事项：
A. 在制材料成本若需要体现，则生产领料必须核对工单。无领料单的工单，则无在制材料.
B. 分批法结算成本，必须是全部完工的工单才会分析差异。未完工工单期末转入下期期初
C. 工作中心实际工时来源可以是实际收集，也可以是标准工艺路线工时，还可以是按照制成品入库数量×单位生产时间。
3。2 XX公司成本计算前生产数据收集及作业流程调整方法：
3.2。1 工单发放办法
因XXXX生产作业具有连续性,所以建议生管部门每月每型号成品主料按计划发放一张工单，各生产车间再根据生管发放的主生产计划,每月每个半成品发放一张工单，所有工单容许材料超领，制成品超入。为保证每月入库制成品都可以在当月做成本差异分析，当月工单生产状态为“生产中”的工单，可批处理自动结案，系统同时在下月生成新的工单，工单的生产数量＝上月的该制成品预计生产数量－已入库数量。(该功能需要做二次开发，预计7小时）。这种自动生成的工单会与每月人工计划的工单单别区分开,可以成为现场生产状况分析的来源数据。
3。2。2 生产发料办法
材料仓库根据每月生管和各车间的生产计划（已经审核的工单），查询系统的“工单需求检视表"，从材料仓调拨材料给各车间.半成品若不入库直接被其他车间生产领用，则直接将制成品入库到现场仓库。制成品入库的同时，做工单的自动领料动作产生工单领料单.月末盘点后，现场仓库产生的盘盈或盘亏数据，必须核对当月的生产工单手动录入领料单或退料单。现场仓的库存数量即为当月在制材料数量.
3.2。3作业流程调整建议
为提升当月产品成本的准确性，建议将素电池分级后的静置不作制程管理，而是作存货管理，只是在静置仓库的存货不可被生产领用，只有通过质检，被调拨的成品仓的素电池才可以被领用。原因如下：A。如果素电池不入库，则不能产生领料单，当月的成本结算时就不会将该批量电池计算在内。比如有一个机种的素电池,当月生产计划是1000个，到29日进入分级后的静置区，因为没有入库，这1000个素电池就不会分摊当月的材料、人工和制费,这显然是不太合理的。B。若把静置作为工艺管理,系统本身不会记录静置时间，仍然需要手动管理，而作为存货管理，则系统可以记录素电池的入库时间，从而可以由系统提醒静置仓库的素电池检验时间。另外,要按照车间设定现场仓库。
3。2。4作业流程图

3。3 方案说明
任何解决方案都有利有弊，XX公司的成本解决方案有利的方面是，按照以上操作，现场生产流程改动很小，作业量也相对较少，成本结算也相对简单.但因为是成品入库才产生领料单,所以在成本系统看不到在制情况，当月的人工和制造费用也不会被在制分摊，只会被入库的制成品分摊。但在库存系统可以查询到在制的材料，系统提供不同现场仓库的各种库存报表。因领料按照工单扣料，所以现场实际耗料状况不易掌握，成本的材料部分与实际会有误差。
若采取领料制，则要求现场随时根据工单入库情况打退料单和领料单，工作量会成倍增加，对工单的准确率要求高。但这样处理,可以结算产品在制情况，成本的材料计算也十分准确。
建议XX公司先按照扣料制来处理成本结算，当现场作业有时间处理交易单据后再改为领料制。
易飞系统的标准成本计算完全按照中国的标准财务制度制定，如果XX公司的成本分析与易飞的分析不一致，也可以由系统自动计算实际成本，再根据BOM标准成本表和成本实际成本进行比较，系统提供相关的比较分析表。
3。4案例说明
当月成品电池（品号:DC）生产计划为10000个，生产过程中产生不同容量的素电池分别为
SDC10000.SDC2 10000 SDC310000。产品全部完工入库。
相关参数设计如下：
品号基本资料设置如下:
品号
品名
库存单位
主要仓库
品号属性
工时底数
领料码
最近进价—本币单价
DC
电池
PCS
001
M
0.02
2
0
SDC
素电池
PCS
004
M
0。33
2
0
BZ
包装
PCS
002
P
1
2
0。1
ZLSDC
组立素电池
PCS
004
M
0.15
2
0
ZJB
正极板
PCS
004
M
0
2
0
FJB
负极板
PCS
004
M
0
2
0
JB
极板
PCS
004
M
0
2
0
GM
盖帽
PCS
002
P
1
2
0。2
FJCL1
负极材料1
KG
002
P
1
2
150
FJCL2
负极材料2
KG
002
P
1
2
160
JBCL1
极板材料1
KG
002
P
1
2
200
JBCL2
极板材料2
KG
002
P
1
2
300
SDC2
素电池2
PCS
004
M
0.33
2
0
SDC3
素电池3
PCS
004
M
0。33
2
0

按照上表在系统的录入品号信息中录入相关品号，注意红框的选项。

二、BOM信息设置如下
品号DC代表一个成品电池

SDC代表半成品素电池

SDC2代表跟SDC材料相同，容量不同的素电池

SDC3代表跟SDC材料相同，容量不同的素电池

按照现场生产状况，设计工作中心
三、设置工作中心
工作中心编号
工作中心名称
工厂编号
标准工资率
标准制费分摊率
001
拉浆
001
2。4
3.6
002
极板
001
2.4
3。6
003
组立
001
2。4
3。6
004
活化
001
2。4
3。6
005
分级
001
2.4
3.6
006
静置
001
2.4
3.6
007
包装
001
2。4
3。6

四、产品工艺路线（按照现场生产状况和成本计算需求设计工艺路线）
工艺
工艺名称
工作中心/供应商编号
工作中心/供应商名称
001
拉浆
001
拉浆
002
极板
002
极板
003
组立
003
组立
004
活化
004
活化
005
分级
005
分级
006
静置
006
静置
007
包装
007
包装

五、录入产品标准工艺（注意红框内为一个产品经过多个工作中心)
工艺路线品号
工艺路线名称
品 名
加工顺序
工艺路线编号
单位
工艺
工艺名称
工作中心/供应商编号
工作中心/供应商名称
固定人时
DC
9AAA电池组立
电池
0010
001
PCS
007
包装
007
包装
0000：04:00
FJB

负极板
0010
001
PCS
001
拉浆
001
拉浆
0000：01：00
FJB

负极板
0020
001
PCS
002
极板
002
极板
0000:00：40
JB
极板
极板
0010
002
PCS
001
拉浆
001
拉浆
0000：01:00
SDC
素电池
素电池
0040
001
PCS
004
活化
004
活化
0000:15：00
SDC
素电池
素电池
0050
001
PCS
005
分级
005
分级
0000：02:00
SDC
素电池
素电池
0060
001
PCS
006
静置
006
静置
0000:05:00
ZJB

正极板
0010
001
PCS
002
极板
002
极板
0000：00：40
ZLSDC

组立素电池
0010
001
PCS
003
组立
003
组立
0000：05:00

六、运行低阶码推算及标准成本计算

产品标准成本中的人工＝工作中心中的标准工资率×工作中心的固定工时（一个产品如果路过多个工作中心，则分别计算后再合计）
产品标准成本中的制费＝工作中心的标准制费率×工作中心的固定工时（一个产品如果路过多个工作中心，则分别计算后再合计）
注意红框选项
以下为系统自动计算结果
阶次
元件品号
品 名
单位
属性
标准批量
标准用量
标准材料
标准人工
标准制费
标准成本
本阶制费
本阶人工
本阶成本
-
主件品号:DC

0

电池
PCS
自制件
1
0
0。52
1。38
2.06
3.96
0.24
0.16
0。4

.1
SDC
素电池
PCS
自制件
1
1
0.42
1.22
1.82
3.46
1.32
0。88
2.2

。1
BZ
包装
PCS
采购件
0
1
0.1
0
0
0.1
0
0
0

。.2
ZLSDC
组立素电池
PCS
自制件
1000
1
0。42
0。34
0。5
1。26
0。3
0。2
0.5

。。.3
ZJB
正极板
PCS
自制件
1
1
0.13
0.07
0.1
0.3
0.04
0。03
0.07

...3
FJB
负极板
PCS
自制件
1000
1
0.09
0.07
0.1
0.26
0。1
0.07
0.17

..。3
GM
盖帽
PCS
采购件
0
1
0。2
0
0
0.2
0
0
0

...。4
JB
极板
PCS
自制件
1000
1
0.13
0。04
0.06
0。23
0。06
0.04
0.1

。..。4
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0
0。04
0
0
0.04
0
0
0

.。.。4
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0
0.06
0
0
0.06
0
0
0

..。。.5
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0
0。04
0
0
0。04
0
0
0

。。。。.5
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0
0.09
0
0
0.09
0
0
0
—
主件品号:FJB

0

负极板
PCS
自制件
1000
0
93。5
70
100
263。5
100
70
170

.1
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0.25
37.5
0
0
37.5
0
0
0

.1
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0.35
56
0
0
56
0
0
0
—
主件品号：JB

0

极板
PCS
自制件
1000
0
130
40
60
230
60
40
100

.1
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0。2
40
0
0
40
0
0
0

.1
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0.3
90
0
0
90
0
0
0
—
主件品号:SDC

0

素电池
PCS
自制件
1
0
0.42
1。22
1。82
3。46
1。32
0.88
2.2

.1
ZLSDC
组立素电池
PCS
自制件
1000
1
0。42
0。34
0。5
1.26
0。3
0.2
0.5

..2
ZJB
正极板
PCS
自制件
1
1
0.13
0.07
0.1
0.3
0。04
0。03
0.07

。。2
FJB
负极板
PCS
自制件
1000
1
0.09
0.07
0.1
0.26
0。1
0.07
0.17

。.2
GM
盖帽
PCS
采购件
0
1
0.2
0
0
0.2
0
0
0

。。.3
JB
极板
PCS
自制件
1000
1
0.13
0。04
0.06
0。23
0。06
0。04
0.1

。.。3
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0
0。04
0
0
0.04
0
0
0

...3
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0
0.06
0
0
0。06
0
0
0

....4
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0
0.04
0
0
0.04
0
0
0

。。..4
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0
0。09
0
0
0.09
0
0
0

-
主件品号:SDC2

0

素电池2
PCS
自制件
1
0
0.42
1。22
1。82
3。46
1.32
0.88
2。2

。1
ZLSDC
组立素电池
PCS
自制件
1000
1
0。42
0.34
0.5
1。26
0。3
0.2
0.5

..2
ZJB
正极板
PCS
自制件
1
1
0。13
0.07
0.1
0.3
0。04
0.03
0。07

..2
FJB
负极板
PCS
自制件
1000
1
0.09
0。07
0。1
0.26
0。1
0.07
0。17

.。2
GM
盖帽
PCS
采购件
0
1
0。2
0
0
0。2
0
0
0

.。。3
JB
极板
PCS
自制件
1000
1
0。13
0。04
0.06
0。23
0。06
0。04
0。1

。..3
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0
0.04
0
0
0。04
0
0
0

...3
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0
0。06
0
0
0.06
0
0
0

。.。。4
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0
0。04
0
0
0.04
0
0
0

。..。4
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0
0。09
0
0
0.09
0
0
0
—
主件品号：SDC3

0

素电池3
PCS
自制件
1
0
0。42
1。22
1。82
3。46
1.32
0.88
2。2

。1
ZLSDC
组立素电池
PCS
自制件
1000
1
0.42
0。34
0。5
1.26
0.3
0。2
0.5

。.2
ZJB
正极板
PCS
自制件
1
1
0.13
0。07
0。1
0.3
0.04
0。03
0.07

。。2
FJB
负极板
PCS
自制件
1000
1
0.09
0.07
0.1
0.26
0。1
0。07
0.17

.。2
GM
盖帽
PCS
采购件
0
1
0.2
0
0
0.2
0
0
0

。。。3
JB
极板
PCS
自制件
1000
1
0。13
0。04
0.06
0.23
0.06
0。04
0.1

..。3
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0
0.04
0
0
0。04
0
0
0

。.。3
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0
0.06
0
0
0。06
0
0
0

.。.。4
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0
0。04
0
0
0。04
0
0
0

.。..4
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0
0.09
0
0
0.09
0
0
0
—
主件品号:ZJB

0

正极板
PCS
自制件
1
0
0。13
0。07
0。1
0.3
0.04
0.03
0。07

.1
JB
极板
PCS
自制件
1000
1
0。13
0.04
0。06
0.23
0。06
0。04
0。1

。。2
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0
0.04
0
0
0.04
0
0
0

。.2
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0
0.09
0
0
0.09
0
0
0
—
主件品号:ZLSDC

0

组立素电池
PCS
自制件
1000
0
423.5
340
500
1263。5
300
200
500

.1
ZJB
正极板
PCS
自制件
1
1000
130
70
100
300
40
30
70

。1
FJB
负极板
PCS
自制件
1000
1000
93.5
70
100
263.5
100
70
170

.1
GM
盖帽
PCS
采购件
0
1000
200
0
0
200
0
0
0

。。2
JB
极板
PCS
自制件
1000
1000
130
40
60
230
60
40
100

。。2
FJCL1
负极材料1
KG
采购件
0
0。25
37.5
0
0
37。5
0
0
0

。.2
FJCL2
负极材料2
KG
采购件
0
0.35
56
0
0
56
0
0
0

.。.3
JBCL1
极板材料1
KG
采购件
0
0。2
40
0
0
40
0
0
0

...3
JBCL2
极板材料2
KG
采购件
0
0。3
90
0
0
90
0
0
0

七，工单的下发(注意工作中心为入库前的最后一个工作中心）
工单编号
产品品号
单位
品名
预计产量
预计开工
预计完工
仓库名称
工作中心名称
20040712001
DC
PCS
电池
10000
2004—07—25
2004-07-27
成品仓
包装
20040712002
SDC
PCS
素电池
30000
2004-07—15
2004-07—25
半成品仓
静置
20040712003
ZLSDC
PCS
组立素电池
30000
2004-07-13
2004—07-15
半成品仓
组立
20040712004
ZJB
PCS
正极板
35000
2004-07-12
2004—07—13
半成品仓
极板
20040712005
FJB
PCS
负极板
35000
2004-07-12
2004—07-13
半成品仓
极板
20040712006
JB
PCS
极板
35000
2004—07—12
2004—07-13
半成品仓
拉浆
合计: 6张

175000

按照以上记录录入工单

八．材料调拨

九．成品入库
品号
品名
规格
单位
入库数量
仓库名称
工单编号
工作中心
工作中心名称
JB
极板
极板
PCS
35000
半成品仓
510—20040712006
001
拉浆
FJB
负极板
负极板
PCS
35000
半成品仓
510-20040712005
002
极板
ZJB
正极板
正极板
PCS
35000
半成品仓
510-20040712004
002
极板
ZLSDC
组立素电池
组立素电池
PCS
30000
半成品仓
510-20040712003
003
组立
SDC
素电池
素电池
PCS
10000
半成品仓
510—20040712002
006
静置
SDC2
素电池2
素电池2
PCS
10000
半成品仓
510-20040712002
006
静置
SDC3
素电池3
素电池3
PCS
10000
半成品仓
510-20040712002
006
静置
DC
电池
电池
PCS
10000
成品仓
510-20040712001
007
包装

按照以上记录制作入库单

十．根据入库单作自动倒扣

产生以下领料数据
领料单号
工作中心名称
材料品号
品 名
领料数量
单　位
工单号
仓库名称
领料说明
540 -20040712001
拉浆
JBCL1
极板材料1
7
KG
510—20040712006
材料仓
可用量9900
540 -20040712001
拉浆
JBCL2
极板材料2
10。5
KG
510-20040712006
材料仓
可用量9900
540 —20040712002
极板
FJCL1
负极材料1
8.75
KG
510—20040712005
材料仓
可用量9900
540 —20040712002
极板
FJCL2
负极材料2
12.25
KG
510-20040712005
材料仓
可用量9900
540 -20040712002
极板
JB
极板
35000
PCS
510—20040712004
半成品仓
可用量35000
540 —20040712003
组立
FJB
负极板
30000
PCS
510—20040712003
半成品仓
可用量35000
540 —20040712003
组立
GM
盖帽
30000
PCS
510—20040712003
材料仓
可用量50000
540 —20040712003
组立
ZJB
正极板
30000
PCS
510—20040712003
半成品仓
可用量35000
540 -20040712004
静置
ZLSDC
组立素电池
30000
PCS
510-20040712002
半成品仓
可用量30000
540 —20040712005
包装
BZ
包装
0
PCS
510-20040712001
材料仓
须领用量10000
540 -20040712005
包装
SDC
素电池
10000
PCS
510-20040712001
半成品仓
可用量10000

十．成本计算

实际工时＝自制件入库数量×自制件单位生产时间（工时底数）得到以下结果
工单单号
产品品号
品名
工作中心名称
日期
使用人时
使用机时
510 —20040712001
DC
电池
包装
2004—07—12
200
200
510 —20040712002
SDC
素电池
静置
2004-07-12
9900
9900
510 —20040712003
ZLSDC
组立素电池
组立
2004-07-12
4500
4500
510 —20040712004
ZJB
正极板
极板
2004-07-12
35
35
510 -20040712005
FJB
负极板
极板
2004-07-12
105
105
510 —20040712006
JB
极板
拉浆
2004-07-12
140
140

计算产品标准成本

产品品号
单位
品 名

本期投入

本期转出

价差

量差

DC
PCS
电池
材料成本：
人工成本：
34600
480
35600
1600
-1000
-1599.84
—1000
479.84

制造费用:
加工费用:
720
0
2400
0
-2399.76
0
719。76
0
SDC
PCS
素电池
材料成本:
人工成本:
37800
23760
37800
26400
0
—26399.12
0
23759.12

制造费用:
加工费用:
35640
0
39600
0
—39598.68
0
35638。68
0
ZLSDC
PCS
组立素电池
材料成本:
人工成本：
22800
10800
22800
6000
0
-5999.8
0
10799。8

制造费用:
加工费用：
16200
0
9000
0
—8999。7
0
16199.7
0
ZJB
PCS
正极板
材料成本：
人工成本：
8050
84
8050
1050
0
—1049。97
0
83。97

制造费用:
加工费用:
126
0
1400
0
-1399。96
0
125。96
0
FJB
PCS
负极板
材料成本:
人工成本:
3272。5
252
3150
2450
122.5
-2449。93
0
251。93

制造费用：
加工费用:
378
0
3500
0
—3499。9
0
377。9
0
JB
PCS
极板
材料成本:
人工成本：
4550
336
4550
1400
0
-1399.96
0
335.96

制造费用：
加工费用:
504
0
2100
0
—2099。94
0
503.94
0
也可以按照以下方式查询

说明：
本案例未描述费用的收集和部门费用报表。该功能为系统必备功能，确保可以实现

本方案仅适用于XX公司实业有限公司，请勿外传！
DCMS北方区服务部
顾问：李海昕
2004—07—15