集团财务风险控制与防范研究.pdf

技术协作信息2023（6）总第 1487 期财务管理集团财务风险控制与防范研究李学功河南中联同力材料有限公司摘要：集团公司要想在经济浪潮中占据有利地位，获得更多的发展机遇，需要集团进一步改革创新，使集团财务管理工作中的财务风险控制能力得到提升。由于财务管理工作本身存在不确定性，造成财务风险的防控、解决难度较高，为了缓解和解决财务风险问题，便要加强对该问题的深入研究，采用多元方式消除集团经营与发展的隐患。鉴于此，本文围绕集团运营的实际情况，概述了财务风险的内涵、种类、特点，阐述了集团财务风险控制与防范的流程，详细提出了四条财务风险控制与防范的可行性措施，以供参考。关键词：集团；财务风险；控制与防范；措施；流程一、财务风险的概述（一）财务风险的内涵财务风险是指集团在日常市场经营活动中，面对自身风险与外界风险的情况下，造成集团经营效益亏损或者与财务目标偏差。集团面对财务风险不仅会造成经营亏损，甚至会造成资金链断裂，难以履行与客户的合同，导致集团陷入财务困境。集团要想有效防范或者控制财务风险，必须采取积极主动的措施降低和化解财务风险。财务风险存在于各项经营业务活动之中，只有对其进行综合管控，才能真正降低企业财务风险。（二）财务风险的种类1.筹资风险。筹资作为集团开展投资以及经营活动的基础，对于集团的发展有着重要作用。集团资金主要来源于内部积累和外部融资。集团可以将内部积累投入业务经营中，但由于企业经营效益有限，需要通过外界融资或者采用负债融资等方式，获得业务经营所需的资金。而筹资风险与集团发展以及市场环境有着一定的关系，一旦遇到效益下滑或者市场利率提升的情况，则会造成集团筹资风险。2.投资风险。投资风险是集团在市场投资活动中所产生的资金风险，也是集团外界风险。集团投资风险主要涉及以下几方面：（1）对内投资。对内投资风险是集团内部业务经营投资风险。（2）对外投资。该投资主要是金融投资或者对有潜力的项目进行投资。投资风险影响因素相对较多，其中主要是由于集团决策出现问题造成的风险，或者由于通货膨胀所造成的风险。3.经营风险。经营风险主要是指集团在发展的过程中，受到外界风险因素影响或者因经营理念以及能力问题，造成经营亏损。是集团自身的业务营运出现问题，导致经营效益未达到目标，造成经营不善。经营风险主要包含了两方面：（1）资金回收风险。该风险主要是在业务经营活动中，资金效益难以及时回收从而产生的资金风险。（2）资产变现风险。该风险主要是集团存货量过多，占据了集团大部分资金，货物无法变现，甚至会增加货物管理费用，从而产生经营风险。4.现金流量风险。现金流量风险涉及集团的筹资与投资等环节，主要是由于集团资金流入与资金流出时间错配，一旦发生现金流量风险，会导致集团在发展中面临更多问题，集团市场经营活动无法继续，对集团的发展以及市场形象造成严重影响，甚至会造成集团破产。（三）财务风险的特点1.伴随性。集团财务风险与市场有着重要关联，集团在生产与经营中，所制定的经营决策、经营投资、经营行为都会受到市场风险影响，从而增加集团的财务风险，集团市场经营活动的实施压力也会增加。2.客观性。财务风险在集团经营中属于一种客观存在，集团难以完全将财务风险消除，但能够在一定程度上控制企业财务风险，或者改善财务风险。为此，集团在市场经营中应当提高财务风险防范意识，主动发现经营中所存在的财务风险类型，及时采取相应的措施将财务风险对集团的影响程度降到最低。3.破坏性。由于财务风险贯穿于集团经营发展始终，具有极强的破坏力，对集团的经营对策以及经营方式等造成极大影响，甚至对集团内部造成重大影响。窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期4.可预测性。财务风险具有一定的偶然性、不确定性等，但集团管理者可以对财务风险进行预测，及时采取相应的防范措施，加强对财务风险的识别与控制。二、集团财务风险控制与防范的流程财务风险控制与防范是集团正常开展运营活动的重要基础内容之一，在财务风险控制与防范流程中，应当做好财务风险识别、财务风险评价以及财务风险防范等规范体系，避免集团遭受财务风险，造成经济亏损。1.财务风险识别。财务风险识别主要是指在财务风险事故发生前，集团管理人员结合市场经营活动以及内部管理情况，对集团所面临的风险进行判断与识别。识别方式包含财务报告分析法、调查问卷法等。财务报告分析法主要是结合集团财务报表数据信息，对各项集团核心经济指标进行核算与管理，从而对集团的经营情况具体分析，以此了解经营问题，识别财务风险。2.财务风险评价。财务风险评价主要是结合集团的经营理念以及经营现状，对集团财务风险隐患进行具体分析，逐项指出财务风险的主要成因等，避免对集团经济造成影响。另外，通过财务风险评价报告，可以制定风险防范方案，采取合适的措施规避风险。3.财务风险防范。财务风险防范主要是以结合集团经营发展情况，通过分析市场以及集团内部管控，开展防范措施，降低财务风险隐患，避免集团造成经济亏损，并将财务风险控制在可控范围内。在集团发展与管理的过程中，财务风险贯穿始终。要想有效做好财务风险控制与防范，在正确认识财务风险的前提下，应当明确财务风险的特点，洞悉财务风险在市场环境下所发生的转变，明确财务风险防范措施以及管理方法，为集团健康发展提供重要帮助。三、集团财务风险控制与防范的措施（一）强化对财务风险文化的建设1.明确文化内涵。在集团财务风险管理文化建设过程中，应当明确风险管理文化内涵，其中涉及行为层面、精神层面以及制度层面，集团管理者需要对财务风险各层面内容全面了解。在精神层面，要求集团内部员工树立良好的危机意识与管理意识，能够考虑各项工作是否存在形成财务风险的可能性。在行为层面，则要求集团内部员工严格落实集团所制定的财务风险管理体系，做好风险识别与上报工作，确保财务风险能够有效被化解，从而控制风险获取更多的额外价值。在制度层面，要求集团将风险文化融入集团业务流程，嵌入财务管理制度、内控制度等多套管理制度，从而构建完善的财务风险防范秩序，保障各项规章制度在落实时不会出现冲突，以此解决财务风险管理中所存在的问题。2.培育风险文化。集团在财务风险文化建设中，应当做好内部宣传工作，积极组织集团内部员工开展财务风险防范宣传会等活动，帮助集团从业人员在工作与活动中提高对风险防范的意识。在财务风险防范工作中，集团从业人员应当通过业务开展情况，结合财务数据信息，识别集团经营中财务风险所存在的隐患，结合市场以及内部环境制定防范方案，落实风险防范工作，从而提高基层员工的财务风险意识以及财务风险防范能力。3.奠定文化基础。风险文化和集团管理制度有着重要关联，集团在制定财务风险文化时，主要是财务柔性化管理，而管理制度在落实时属于强制化管理。财务风险文化的建设可以转变集团员工的思想意识和行为，而管理制度则是对集团员工提供相应的防范指导约束。为此，集团应当在实际工作中结合经营发展需求，完善财务风险防范流程以及相关制度，结合企业内部管理以及市场经营现状，编制风险防范指导书，促使集团员工积极参与到风险防范工作中，并在实际工作中能够约束自身行为，在发现财务风险隐患时，能够自觉上报风险，从而奠定财务风险文化基础。（二）形成财务风险识别预警系统为了有效控制财务风险应当加强构建财务风险识别预警系统。1.采取多元化的风险识别手段。集团在风险识别工作开展中，可聘请专家或者完成市场调研，结合集团内部财务实际发展情况，做好财务数据信息分析工作，采取不同的方式对财务风险进行识别，并将最终的识别结果进行上报。在专家调查的过程中，主要结合风险识别经验，结合掌握的集团财务数据信息，了解集团财务风险清单，对所面临的财务风险隐患进行逐项排查。运用失误树分析法以图解的形式，对已经发生的财务风险时间以及风险隐患进行具体分析，从而判断财务风险类型，并对财务风险所形成的主要原因进行分析。此外，积极构建与集团发展战略和业务特点相适应的财务管理能力评价体系，促进集团财务管理能力水平得到持续提升，解决财务风险隐患，科学做好评价指标设计工作，明确财务风险类型、评价方式和分值权重。坚持导向性原则，确保采取的风险识别方法满足制度约束要求，实现集团财务管理以及财务管理窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期财务管理集团发展目标。完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用。财务状况分析工作主要是对集团各阶段的财务情况进行综合分析，如果集团财务信息变化较为明显的情况下，则需要对问题进行深入分析，并对风险隐患构成进行掌握。在财务风险分析识别中，主要是将复杂的风险事件进行拆分管理，对财务风险各要素关系进行全面了解，从而找出最终的风险隐患。2.积极落实财务风险评价环节。集团在财务风险评价中可组织专家小组咨询完成风险识别，或者利用熵值法或者模型评估法等对财务风险进行定量评价，确保财务风险评价的精确性。在使用模型评估法的过程中，集团管理人员可以结合以往的财务风险，构建财务管理指标，对其中所存在的风险隐患结果进行识别管理，以此来提高风险评价精度，根据评价结果，综合对财务风险事件的发生率以及所造成的最终影响进行评价打分，为集团财务风险预警工作落地提供良好帮助。（三）建立集团财务风险防控机制面对市场发展形势，集团应当针对财务风险，积极构建完善的信息安全防控机制。1.加强做好集团员工财务安全管理培训工作。在集团发展中应当构建一流的财务管理体系，强化集团内部组织，构建完善的管理机制。另外，集团应当将建设世界一流财务管理体系列入集团发展日程中，做好统筹管理与优化工作，研究集团风险问题，做好集团各项改革发展工作的统筹结合，把握改革方向，结合集团实际发展情况，制定完善的风险防控规划方案，明确工作目标，细化时间节点。2.加强做好集团内部信息传输加密工作。由于集团在发展与管理过程中，会产生大量的数据信息，为了避免集团重要信息泄露，集团管理人员应当积极采取用户生物认证等技术手段，及时弥补财务管理中所存在的安全漏洞，及时做好财务系统评估管理工作，通过财务风险信息及时做好数据库管理，确定人员个人信息以及身份的情况下，才可对集团平台系统进行访问与调查。（四）选择最适宜的风险防控方法1.融资风险防控方法。在融资风险防控方法应用过程中，可以优化融资结构、拓展融资渠道。集团在优化融资结构时，主要是控制资产负债率和带息负债规模，将贷款以及融资规模控制在可承受的范围内，以此降低财务风险，避免集团在发展中出现投资失败或者流动性问题等，可有效避免集团资金链断裂。在使用拓展融资渠道时，需要集团做好股权融资或者债券融资，避免过于依赖银行融资。集团应及时对债务期限进行调节，避免因集中偿还大量债务增加集团财务负担。2.投资风险防控。在对投资风险防控中，集团需要针对投资项目做好预算管理以及多元化投资防范管理措施，做好项目可行性研究。集团管理者需要对投资项目信息进行全面掌握，了解项目的投资风险，结合自身发展情况，有选择地进行投资。在投资中需要做好概预算工作，严格控制投资成本，避免投资失控。多元化投资则是启动多个投资项目，对项目投资规模进行有效控制，分摊最终的投资风险。3.强化资金管理，实现安全高效。加快推进司库管理体系落地实施，将银行账户管理、债务融资管理等重点业务纳入司库体系，强化动态管理以及统筹调度，实现对集团资金集约管理，提高资金运营效率。加强对担保、借款等重大事项的统一管理，严格落实各项监管规定。4.营运资金风险防控。主要是实施资金集中管理以及资金控制，避免集团资金过于分散，保障集团营运资金得到集约利用。结束语综上所述，集团财务风险控制与防范工作的有效落实，对规避集团财务风险起到了重要作用，能够为集团健康发展提供有力保障。为此，本文在具体研究中，主要对财务风险进行了相关概述，全面了解财务风险控制与防范流程，采取强化财务风险文化建设、形成财务风险识别预警系统、建立集团财务风险防控机制以及选择最适宜的风险防控方法等措施，确保集团财务风险得到有效控制，保障财务风险防范措施达到预期效果，为促进集团可持续发展提供重要帮助。参考文献：1陈亚兰,但雪,叶婷婷.企业并购中的财务风险及防范措施以伊利并购澳优为例J.江苏商论,2023(03):121-123.2蔡昌玲.集团公司财务内部控制存在的问题及应对措施探讨J.质量与市场,2023(03):61-63.3闫成宝.企业财务风险管理视角下的内部控制分析J.中国产经,2023(04):126-128.4张晓霞.企业并购重组中的财务风险与防范措施研究J.商业观察,2023,9(03):54-57.5罗述苹,蔡花艳,杨舒雯,张姿颖.房地产企业财务风险预警与防范以 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