竣工结算审核专项方案范文.doc

竣工结算

审 核 方 案

编制单位：

编 制 人：

时 间：6月9日

竣工结算审核方案
***************由广西林业局负责建设管理，即将竣工投入使用。本工程建筑面积约 万平方米，规模大投资经历时间长，作为事后审核结算审核难度较大，为保证本工程竣工结算审核“行为规范、重点突出、质量较高、成果客观公正”，最大限度减少审核风险，减少审核冲突，特制定如下审核方案。
一、审核原则
独立、客观、科学、公平、公正。
二、审核内容
根据不同单位所承包标段不同，施工内容不同，合同方式不同，结算审核内容侧重点也有所区别。重要从如下四个方面进行进行重点核查。
　　1.审核工程量
    按竣工图逐项审查。　这某些工程量审查，分别按不同计算规则对的计算，逐项审查，看有无混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。
　　2.审核预算单价套用
    审核预算单价套用，是竣工结算审核重要内容之一。在审核时着重注意如下几种方面：
　　（1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额与否相符，其名称、规格、计量单位和所涉及工程内容与否与单位估价表一致，防止高套定额状况。
　　（2）对换算单价，审查换算分项工程与否是定额中容许换算，审查换算与否对的。
　　（3）对补充定额编制与否符合编制原则，单位估价表计算与否对的。
　　3.审核其她关于费用
    其他费用计算，审查时，按本地原则和合同合同条款执行。着重注意如下几种方面问题：
　　（1）规费等与否按规定计取。
　　（2）间接费计取与否与合同合同条款一致。
　　（3）预算外调增材料价差，与否按实际计取，价差某些与否多计间接费。
　　（4）有无将不需要安装设备计取为安装工程间接费中。
（5）有无巧立名录，乱摊费用现象。
（6）材料设备保管费与否计算合理
　　4.施工索赔某些造价审核
　　（1）所提出索赔必要以合同为根据；
　　（2）提出索赔必要有双方承认签字；
　　（3）提出索赔必要有实际损失；
　　（4）索赔费用计取符合国际或国内原则。
　　当双方对合同文献有异议时，按国内合同文献顺序解释，参照FIDIC合同文献顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审核。
本次共接受到 家施工单位竣工结算资料，详细施工范畴及报审状况见下页结算报审状况表。
针对各分项工程工程报审状况，初步拟定结算书内容审核重点如下：

分项工程
审核重点
备注

工程结算报审状况表
序号
分项工程
中标价/合同价
结算报价(元)
结算方式

三、审核工作流程及办法
3.1中宇恒业工程造价征询有限责任公司基建工程竣工结算审核工作业务流程图

委托合同洽谈
↓
合同履约风险评价→终结洽谈
↓
签定正式合同
↓
成立审核小组---------------组织分工、明确责任
↓
接受审核资料-----------编制资料清单、核对资料、办理交接手续
↓
熟悉审核资料
↓
制定审核方案
↓
初 审
↓
会商审价原则，形成纪要
↓
贯彻审价作业
↓
同被审单位核对 -----------填写审核纪要
↓
三方签字承认-----------严格执行三级复核制度
↓
拟订审价报告、记录意见稿报告
↓
成果文献打印、装订
↓
向委托方交付成果
↓
服务质量回访
↓
立卷归档
3．2审核环节
　1.做好审核前准备工作
　　（1）熟悉竣工图、施工图和各种合同文献；
　　（2）理解审核范畴和采用原则；
　　（3）明确采用单价和调节原则。
　　2. 针对不同状况，选取适当审核办法，按相应内容计算
　　3.综合整顿审核资料，并与业主和承包商互换意见，备案后编制竣工预算书。
　3．3审核工作办法
  　　1.逐项审查法，也称全面审查法。长处是全面、细致，审核质量高，效果好。缺陷是工作量大，时间长。对单价合同条件下工程采用此法。
　　2.原则预算审查法。运用这种办法，又快又准，是一项有效办法。
　　3.重点审查法。这种办法，重要适应于总价合同，审核重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审核时间短，效果好。同步，还可以运用对此审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审核精确性。
四、审核质量及过程控制
针对本工程特点，初步研究决定采用控制核心点方式可以保证本工程实行过程规范可控，审核质量得到保证。控制核心点通过控制手段和控制原则保证明现。
控制手段:
1、熟悉工程文献中针对工程造价结算原则内容;
2、提出建议性指引意见；
3、协助解决疑难问题。
控制原则：
1、独立、公正、科学；
2、在维护发包方利益同步，不损害承包方合法利益；
3、对承包方施工过程和工序事后再监督。
★接受资料环节
1、审查发包方与否按规定资料清单提供完整工程文献，局限性需作补充；（资料清单附后）
2、审查工程文献与否规范，如工程文献与否原件；签字盖章手续与否齐全；对工程变更签证认定手续与否按合同商定来解决；工程变更签证编号与否持续等；
3、规定发包方、承包方对资料完整性、真实性作出书面承诺；
4、办理资料清单交接手续，双方必要签字。
★审前调查准备环节
1、主审必要熟悉招投标资料、合同、补充合同等工程文献中关于工程造价结算内容要点，并作笔记录入审核日记，或复印留存；
2、工程文献普通交接程序为：发包方—审核单位—造价工程师，禁止工程师直接从承包方手中接受资料；主审与造价工程师亦办理资料交接手续；
3、造价工程师全面熟悉工程文献后，向审核组报告造价中量、综合单价、费、价等存在问题，并拿出初步解决方案；
4、踏看现场，结合合同、图纸、招投标资料、签证等工程文献，有针对性地进一步核对存在问题，与否存在新问题，与否需要发包方补充资料，特别是工程变更签证与否及时、完整、真实、精确，如土方签证中，对土方类别、开挖方式、运送方式、运送距离、回填方式等与否签全等.必要时请发包方参加并答疑，一并提出解决方案和方略；
5、完毕上述两项内容，整顿汇总形成书面资料后安排工程造价审核。
★审中控制环节
1、核对量
1.1理解差别
1.1.1计算规则理解,如GB/T50353-清单土方量与结算量差别理解;清单计价与地方计价表计价计算规则有无交叉点等；
1.1.2图纸理解，如构造尺寸与建筑尺寸有无矛盾之处，对图纸会审解释内容理解等；
1.1.3设计变更及发包方签证理解，如签证内容与否所有或某些含在原合同价中，设计变更与原图纸重复点界限及施工时详细解决方式等；
1.1.4甲供材实领量与实用量理解，如制作、安装损耗量与否应计入实领量，合同是如何商定；
1.1.5招标清单数量有误或设计变更引起工程量增减；
1.1.6重要材料中实际用量、设计用量、定额用量核查；
1.1.7索赔数量认定，即索赔数量应能使发包方或承包方实际损失得到完全弥补，但也不应使其因索赔而额外受益。
1.2实测误差
1.2.1全面实测,如安特消防公司安装工程中重要设备数量，零星工程数量等；
1.2.1抽查实测，如结算数量与实际竣工完毕量与否相符，招标清单形成合同价工程量与否重复；对某些资料不全，结算双方有争议隐蔽工程采用多方核查等；
1.3对发包、承包、审核三方承认量，出具审核证明材料，由各方签字承认。
2、核查综合单价差别
2.1、对反映公司水平投标书，特别是电子标书综合单价清单项目编码子项工、料、机、管理费、利润组价及工程类别进行剖析，以拟定公司报价水平；如工人操作能力、公司管理能力，如砼灌注桩中试桩打桩之间停置台班、成孔固壁、泥浆池及沟槽砌筑拆除、泥浆制作运送清理等与否已进组价，又如项目特性描述与否到位等；
2.2、清单有误或变更引起工程量增减量差按合同商定核查综合单价，即商定幅度之内如何解决，幅度之外又该如何解决；
2.3、实际做法与合同、图纸等工程文献与否一致，必要时可多次踏看现场核查，如通过监理资料、竣工验收资料可审查墙面保温中基层、构造层、面层做法，亦可拟定屋面保温防水层用料品种规格型号；通过现场踏看夹层玻璃四周有无分子筛，基本可判断所用玻璃与否为真正中空玻璃等；
2.4、办法费组价与否因工程变更增减而需要调节，如脚手架、模板、垂直运送方式、降水办法、大型机械进退场等有无变化；
2.5、核查标前施工组织设计与标后施工组织设计有无差别，若有差别与否导致综合单价变化，如降水办法，砼制作工艺，设备安装工艺等；
2.6、调试费、检测费等核查，重要看有无完整真实书面资料，如电气系统调试，防雷接地验收记录、消防验收记录、回填土、二灰结石密实度检测等；
2.7、核查进场材料品牌、规格型号、产地、生产厂家、监理或发包方承认手续、合格证、必要检测资料等，与合同商定内容比较有无差别。
3、核查费
3.1、独立费组价，如与否含税金、风险费用等；
3.2、甲供材、甲控材采购保管费合同商定，特别是甲控材，如商品砼与否计保管费理解等；
3.3、总包、分包配合管理费构成内容，如与否涉及脚手费、垂直运送费、水电费等；
3.4、装饰工程样板与否运用及解决方式，若运用如何计价，若某些运用或完全不用又如何计价；
3.5、拆除项目废物解决及可运用价值如何处置
3.6、安全文明施工办法基本费、奖励费、考核费，可核查有关部门评估核定单；再与投标报价或工程变更价款中暂时设施费、脚手费、超高费、垂直运送费比较有无重复点；
3.7、点工，其单价（含管理费、利润、劳动保险费）是合同商定价，还是按政府指引价，且遇政府指引价变化又该如何解决；
3.8、水电费结退，表计结退还是费率结退；
3.9、规费，如劳动保险费中与否计劳保统筹费；有无政府文献减免规费事宜等；
3.10、赶工办法费，办法内容应详细明确，适共计价；
3.11、工期奖罚，工程质量奖罚，严格按合同商定解决；
3.12、预留金与否使用及使用额度;
3.13、若发生零星工程费、二次搬运费、承包方完毕“五通一平”费等与否按招标文献与合同或补充合同商定解决；
3.14、索赔费核查，即与否把索赔因素与无关因素联系在一起，与否曲解合同条款含义，这些无论对发包方还是承包方都尤为重要。
4、价核查
4.1、弄清材料、设备品牌、规格型号、产地、厂家、购买时间后，拟定市场价，有必要时，可对大宗重要材料作市场询价；
4.2、对甲控材、甲供材竞标文献，重点核查材料单价构成，如合同对采购保管费、运送费、制作损耗、安装损耗如何商定；
4.3、人工单价、机械台班单价，普通属政策性调节，按合同商定解决；
4.4、合同价，与否含甲供材，与否有暂定价、预留金、零星工程费；
4.5、甲供材总价拟定，特别是多领或少领某些如何结退；
4.6、合同价、送审价、审定价、甲供材结退价、核增（减）价等要核对精确，大小写要一致。
5、审结签字前书面征求意
5.1、项目主审会同造价工程师、发包方代表、监理工程师对审核初步成果进行会审，征求各方意见，查缺补漏，力求“完美”。
5.2、项目主审应将工程结算审核初步成果，以书面材料向审核组长或部门领导、分管领导等一一报告，征求意见修改后出具审核成果证明材料，由发包、承包、审核三方签字承认。
四、审后分析
针对发包方工程实行过程分析与建议重要从如下几种方面考虑，详细问题经审核小组分析确认后在成果文献中载明。
1、工程实行过程中有不规范点，如与否因地质勘探资料不完整或有误导致工程造价提高;装饰设计与水电暖及智能化设计相矛盾，导致大量变更;与否因招标公示规定过高，限制了中小承包商投标，导致造价偏高等；
2、招标文献有缺陷，如与否规定投标人对招标人提供材料设备装卸保管费及总分包工程配合管理费进行报价等；
3、合同有不完善地方，如合同对投标文献中零报价清单项目，若浮现变更调减，竣工结算应如何调节与否有商定；对质量保修期与缺陷责任期认定与否模糊；合同价款方式若采用固定价格，一定要明确是固定单价合同，还是固定总价合同；合同中与否列明，必要经审核单位审核后，方可办理竣工结算(所有政府投资项目必要列明这条内容,为日后也许发生诉讼留伏笔)等；
4、设计变更与发包方签证中有不合理、不到位点，如签证单上应明确签证因素、位置、尺寸、数量、材料、人工、机械、台班、价格和签证时间，而不是签“状况属实或按实结算”；
5、补充合同中有违背合同实质性内容地方，如开工前合同商定“合同总价加变更”结算方式，开工后又找出各种借口补充合同改为“竣工后按实结算”,且未商定所谓“实”详细内容,即计量规则、材价、取费等未商定；
6、对标前、标后施工组织设计差别，在招标文献或合同中有无商定如何调节工程价款，如垂直运送机械变化，自拌砼改为商品砼等；
7、额外损失与挥霍，如建筑构造设计与装饰设计未能有机结合而发生冲突，导致变更，增长投资，延误工期。
五、工作人员安排及进度筹划
1、本次审核工作人员及分工
工作人员
职务
执业资格
业务分工
备注

项目负责人
注册造价师
业务总负责

工程师
注册造价师
暖通、给排水

工程师
注册造价师
暖通、给排水

工程师
注册造价员
电气

工程师
注册造价员
电气

工程师
注册造价师
装饰

工程师
注册造价师
装饰

工程师
注册造价师
土 建

工程师
注册造价师
土 建

工程师
注册造价师
装饰

工程师
注册造价师
装饰

资料员
造价员
文印、资料

2、工作进度安排
序号
时 间
安 排
工作内容
工作目的
负责人
或执行人
一
7天
接受委托代理到制定审核方案

1
3天
核查结算资料完整性、真实性
已有资料登记造册
缺少资料编列清单

2

发出补充资料书面函或确认资料已基本齐全
对方及时回应

3

编制审核方案
针对性强、合理可行、得到委托方承认

二

审核作业方案实行

4

初审
熟悉合同结算条款
熟悉招投标文献等

5

会商形成
审价原则
统一工作思路
统一工作办法

6

贯彻及实行审价作业
任务明确责任到人

6.1

信息调查、提出存在问题作出初步成果

6.2

信息调查、提出存在问题作出初步成果

6.3

信息调查、提出存在问题作出初步成果

6.4

信息调查、提出存在问题作出初步成果

6.5

信息调查、提出存在问题作出初步成果

7

三 方 核 对
解决存在问题
达到统一意见

8

签发成果报告

三、立卷归档

10
7天
立卷归档
清退结算资料,
审核文献归档记录

注：将委托审核全过程文献资料整顿汇编成册，送招标人存档。

注:1、竣工结算资料齐全是全面开展工作前提，结算双方应对资料全面真实及时予以确认
2、以上各项工作根据实际状况交叉进行，结算双方配合状况对进度有决定性影响。
六、审核过程记录
本次审核工作严格按照**********工程造价征询有限责任公司关于工作过程控制、质量控制有关制度规定对业务全过程进行记录，作到各项工作、各个环节可追溯，可监督。详细由业务人员记录，**负责监督，收集归档。

附：竣工结算提供审核资料清单
1、招标公示及资格预审资料；
2、施工发包招标文献及招标图纸(含工程量清单和招标答疑);
3、施工承包投标文献(含电子报价书及标前施工组织设计)；
4、招标标底或限价文献、中标告知书；
5、工程施工、设备采购、分包等合同及有关补充合同；
6、施工图、经批准标后施工组织设计、图纸设计变更及工程签证；
7、甲方控价材料及甲供材招投标文献、合同；甲供材(设备)实供(领)量清单;
8、竣工图、竣工结算、工程量计算书；
9、承包方、监理方竣工资料(含工程开竣工报告、质量级别证书)；
10、其她资料，如用水用电表计数量、代缴费用清单等。

注：由于未见到竣工结算资料，本方案只是一种框架，详细方案待接受资料后仔细研究分析后再做，这样更有针对性，才干真正懂得审核作业。