实物资产管理标准规定.doc

实物资产管理要求

第一章 总则

第一条 为加强企业实物资产管理，确保实物资产安全、完整、有效使用，依据国家国有资产管理相关法律法规和行业相关国有资产管理要求，结合我企业实际情况，特制订本要求。
第二条 本要求所称实物资产包含固定资产、低值易耗品。
一、固定资产是指使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它经营相关有形资产。固定资产是企业为生产商品、提供劳务对外出租或经营管理而持有，使用寿命超出一个会计年度有形资产，包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营活动相关设备、器具、工具等。
二、本企业低值易耗品是指单位价值在100元以上、元以下（但并不限于此区间，可视具体情况处理），使用年限在十二个月以上，不能作为固定资产用具物品。一次性使用餐巾纸、香皂、回形针等办公用具，不作为低值易耗品建立台账。
第三条 实物资产管理目标：经过建立资产台账，定时清理核实资产等管理手段，掌握资产使用动态，明晰产权关系，落实产权管理责任，保障资产安全和完整，确保资产合理配置和有效使用。

第二章 管理机构及职责

第四条 实物资产管理工作小组是实物资产监管机构，关键职责有：
（一）依据企业相关要求，制订企业实物资产管理规章制度、步骤和具体实施细则，依据实施情况对管理制度和步骤进行修订和更新，不停优化和完善管理体系。
（二）负责资产权证办理及其日常管理。
（三）负责监督管理各部门实物资产管理工作。
（四）负责审核和调整企业实物资产，指导和监督各子企业财务部门实物资产财务管理工作，对管理制度和步骤进行修订和更新，不停优化和完善管理体系。
综合部是实物资产管理部门，关键职责有：
（一）全方面统筹企业实物资产管理工作，负责按要求权限审核实物资产购置、报废和处理，负责对企业实物资产登记、统计汇总和和财审部盘点统计进行查对等工作。
（二）负责建立实物资产台帐管理档案，并定时和财审部进行账账查对；定时进行账实查对；确保财务账、台账、实物三者一致。
（三）负责实物资产申购、验收入库、日常管理、调拨、报废处理等实物管理工作；负责实物资产统筹调剂，优化实物资产配置，推进企业实物资产共享、共用。
第五条 财审部是实物资产价值管理部门，负责统筹企业实物资产财务管理工作，关键职责是：
（一）按要求权限审核或审核实物资产购置、报废和处理等工作。
（二）负责企业实物资产盘点清理和账务处理工作。
（三）负责实物资产购置、调拨、报废等帐务处理，每十二个月最少和综合部进行一次账实查对。
第六条 实物资产使用部门作为管理责任部门，该部门责任人是本部门实物资产管理第一责任人，关键职责是：
（一）对本部门实物资产管理负全方面管理责任，确保本部门实物资产安全使用，妥善保管，充足发挥资产使用效益。
（二）负责对本部门实物资产使用异常情况查明原因，立即上报。
（三）按要求权限申报实物资产购置、报废和处理等工作。
（四）严格实施企业相关实物资产管理要求和实施措施，接收实物资产管理工作小组、综合部和财审部对实物资产监督、指导并立即向实物资产管理部门反馈本部门实物资产使用情况。

第三章 日常管理

第七条 资产档案管理：综合部必需对实物资产进行编码并建立备查账簿进行管理。
（一）资产编码管理
1.编码结构：资产名称首位字母+编号。
2.资产分类：固定资产（代码01）
低值易耗品（代码02）。
3.编码要求：流水号要求从001开始按次序往下编，中间不得断号、跳号。
（二）台账建立
1. 汇总账簿：综合部必需对全部实物资产进行登记，如实填写《实物资产盘点表》。
2.明细账簿：按部门和使用人建立实物资产更新程序，按资产编码设置账目。
第八条 资产购置管理
（一）资产购置程序
1.实物资产购置前应由申请部门填报《实物资产需求申请表》，填报应注明需求资产名称、规格型号、数量、使用人、工作用途并由部门责任人签字。
2. 综合部应遵照按需配置标准，依据企业库存进行统一调配，库存没有可调配适用设备，方可购置新设备。审核必需严格根据实物资产管理要求进行，依据实物资产申购步骤报送相关人员及领导指示。
3.实物资产购置过程应该规范、透明。购置实物资产应根据要求要求依次先递交部门经理和分管领导同意，综合部安排专员进行询价、比价后，报企业责任人同意。购置固定资产应写明固定资产名称、规格、型号、三家供货厂商报价以备合理采购。
(二)实物资产验收
1.实物资产购置后，由综合部和使用部门同时负责验收，并填写“实物资产验收清单”一式三份，在验收清单中应具体填写资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财审部进行对应帐务处理，一份由综合部填写资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
2.验收合格后和实物资产相关保修卡及配套资料，如光盘、说明书等附件须由各使用人妥善保管，公共实物资产相关配套资料则由综合部统一保管。
3.未验收实物资产不得正式交付使用，验收不合格实物资产由综合部负责处理。
第九条 实物资产使用、保管
（一）实物资产使用部门及使用人应珍惜所用实物资产，注意实物资产日常保养维护，延长实物资产使用寿命，提升利用效率；使用过程中出现问题，应立即通知综合部组织维护。因管理不善造成实物资产（如单反相机、笔记本电脑、投影仪等）丢失、损坏或损毁，使用人需进行情况说明，由综合部呈报企业班子审议并依据实物残值按要求进行处罚。因下列原因造成实物资产损坏、丢失，均应给予赔偿：
1.未经实物资产管理部门同意私自拆装或改装实物资产，致使实物资产损坏。未经同意，私自将企业实物资产携出造成损坏或丢失。
2.违反规章制度，领、借、调拨等不按要求手续办理，致使实物资产丢失或损坏。
3.其它人为原因造成损失和丢失。
因下列原因造成实物资产损坏、丢失，可视具体情况免于赔偿：
1.实物资产本身缺点或使用年久，在正常使用时发生损失。
2.经同意进行检修，虽采取了预防方法，仍未避免损坏。
3.已按保管要求对实物资产进行妥善保管，但因意外偷窃事故造成实物资产丢失。
（二）赔偿基础标准：
1.责任人应按丢失实物资产入账价值折旧后残值或变现价值孰高标准进行赔偿；
2.损坏或丢失零配件，若可修复或能重换配件，按修理费或重换零配件费用进行赔偿；
3.实物资产发生损坏或丢失后，立即汇报综合部（被盗、被抢丢失还需报当地公安机关），综合部查明原因后立即提出赔偿或其它处理意见；对发生事故隐瞒不报、推诿责任态度恶劣者，除按要求实施赔偿处理外，还应依据具体情节根据企业相关要求给行政纪律处分。
（三）综合部应在入账实物资产上粘贴实物资产标贴，方便日常管理和盘查，情况变更立即更贴；
（四）实物资产使用人调动需办理所使用实物资产正常交接，未办理实物资产交接不予办理调动和离司手续
（五）综合部应对闲置实物资产进行合理调配，预防积压浪费，对长久闲置、多出或不能有效利用实物资产，应进行合理调配或处理。
第十条 资产处理管理
（一）重大固定资产投资及处理必需依据《企业章程》和《 “三重一大”决议制度实施措施》相关要求审批权限审议经过后实施。
（二）资产调配
1.企业内部调拨资产，使用部门必需填写《实物资产调拨表》，经企业审批同意后才能调拨，调拨后实物资产管理员需立即更新台账。
2.企业系统内企业之间实物资产转让、租赁。本着充足发挥资产效益，一方确实需要，另一方确实闲置标准，资产转出企业必需填写《实物资产处理申请表》，经企业审批同意后实施。
3.未经企业审批同意，全部些人员不得私自挪用、转移、变更企业实物资产。
4.实物资产增加、调拨、处理等所填写申请表必需一式四份：调入、调出部门（单位）各留一份；综合部、财审部各留一份。
5.全部实物资产增加、变动、处理等办理完成后，三个工作月内报财审部立案。
（三）企业闲置实物资产对外转让、借用，需填写《实物资产处理申请表》报企业核准后实施。
（四）资产报废
1. 固定资产报废：
（1）先由使用部门提出资产处理申请，填写《实物资产处理申请表》，报企业审批。
（2）财审部搜集、完善资料并报企业获同意后，方可进行资产处理相关后续事宜及账务处理。
2. 低值易耗品等非固定资产报废：非固定资产类实物资产不能使用时，由使用部门提出申请并填写《实物资产处理申请表》，报企业审批。
（五）资产处理全部事宜完成后，各部门方可依据相关手续在资产管理台账中登记核销。
第十一条 交接管理
（一）实物资产管理人职员作岗位变动，需对所负责管理实物资产进行交接，完成交接后由移交人、接收人、综合部责任人三方签字确定。
（二）各部门资产使用人发生变动，必需对实物资产进行移交。
（三）各部门搜集废旧资产上交企业统一处理，必需做好废旧资产交接手续。
第十二条 资产清查：综合部每十二个月最少应该对实物资产进行一次全方面清查，财审部帮助查对，做到账账、账表和账实相符。

第四章 附则

第十三条 各子企业参考本制度，结合实际，制订具体管理细则，并报企业立案。
第十四条本制度自公布之日起实施，原3月1日公布《固定资产管理制度》同时废止。
第十五条 本制度由企业综合部和财审部负责解释。
附: 1、实物资产需求申请表
2、实物资产调拨表
3、实物资产处理申请表
4、实物资产验收表
5、实物资产盘点表

5月12日

实物资产需求申请表
申请部门

申请时间

资产名称
规格型号
数量
（单位）
使用人
工作用途

部门责任人意见

签字
综合部审核意见

签字：　
财审部分管领导审核意见

签字：
企业责任人
审批意见

签字：

实物资产调拨表
序号
资产编号
资产名称
规格
购置时间
数量
（单位）
调拨原因
型号

调出部门
使 用 人

调入
部门
使 用 人

部门责任人

部门责任人

综合部责任人

签字：
综合部分管领导

签字：
企业责任人

签字：

实物资产处理申请表
填表日期：
年 月 日

资产类别:

处理部门

处理资产明细
序号
资产名称
资产编号
规格
购置日期
原值
净值

处理形式
□报损 □报废 □出售 □出租 □出借 □其它_________
处理结果

处理原因
（申请人）署名： 日 期：
申请部门意见

签 名： 日 期：
管理部门意见
签 名： 日 期：
分管领导意见
签 名： 日 期：
分管财务领导意见
签 名： 日 期：
单位责任人意见
签 名： 日 期：
备注:本表一式3份,一份领用部门留存，一份交由综合部，一份交财审部。

序号
资产编号
资产名称
购入厂家
规格
数量
金额
备注

验收部门统计
签字 ： 日期：　
实物资产验收表
备注:本表一式2份,一份交由综合部留存，一份交财审部。

实物资产盘点表
序号
资产编号
资产名称
使用部门
数量
使用责任人
备注

盘点人：

责任人：