医院财务管理新规制度.doc

郎溪县中医院

财
务
管
理
制
度

二Ο一六年八月

第一章　总则

为加强财务管理，建立健全郎溪县中医院（以下简称医院）财务制度，确保医院各项业务顺利进行和资金运作安全完整，维护投资者权益，结合本医院业务特点和具体情况，特制订本制度。
1、财务管理工作必需在加强医院宏观控制和微观搞活基础上，严格实施国家财经纪律和医院会计制度，以提升医院营运质量，为股东发明最大经济效益。
2、财务管理工作要落实“勤俭办医院”方针，勤俭节省，精打细算，阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。
3、财务管理基础任务和方法是：做好多项财务收支计划，控制核实，分析和考评工作，合理筹集和使用资金，有效利用医院资产，努力提升经济效益。
4、违反本制度相关条款，除追究由此带来经济责任外，并视情节轻重，对当事人给经济扣罚。

第二章　财务职责及财务核实制度

一、财务科职责
1、 医院财务科在院长领导下开展日常工作。
2、认真学习和实施会计法、会计准则、和会计通则，建立健全财务管理规章制度，加强财务监督和管理，维护财经纪律。
3、负责医院会计核实和财务管理工作。依据医院总体计划，认真编制各项资金计划及相关费用预算，并定时对各项资金计划和费用预算实施情况检验分析。
4、负责医院资金和管理。主动筹措资金，合理使用资金，分清资金渠道，分析资金结构，提升资金使用效率。建立决议、审批、实施责任制。注意防范财务风险，努力降低筹资成本。定时汇报各项资金使用情况。
5、负责审核原始报销凭证，负责办理日常会计业务和会计核实工作。正确反应医院经营活动和经营结果，做好领导参谋，维护好医院整体利益。
6、按时编制和报送财务报表及附表。按时发放工资。
7、定时检验分析医院资金运行情况，发觉经营管理中问题必需立即向医院领导汇报，并提出处理提议，为领导决议提供可靠适用依据。
8、发挥财务监督职能，参与本医院投资项目标评定和决议，和关键经济协议审查会签，并对实施情况进行监督。
9、负责医院财务会计档案资料搜集、整理、立卷、归档工作。
10、 医院财务科必需不定时召开全体财务人员会议（每个月不少于一次），统筹总结部署财务工作，加强财务管理力度，统一调配资金。
二、财务各岗位职责
（一）、出纳岗位职责（岗位编制：1-2人）
1、严格遵守国家各项财经制度，根据医院财务管理制度相关要求办理资金收、付和划转工作，确保银行帐户及现金收付手续完备、程序合规。
2、严格根据现金管理要求和程序，依据手续完备原始凭证进行现金收付业务，不得挪用现金，不得以白条抵库。做到日清月结，帐实相符。
3、负责银行空白支票保管和使用登记管理。
4、每个月月底配合会计进行库存现金、银行日志帐和银行对帐单逐笔查对工作，做好银行余额调整表。
5、完成领导临时交办其它工作。
（二）、会计岗位职责岗（岗位编制：1-3人）
1、根据医院会计制度进行会计核实，填制记账凭证，做好账务处理工作；
2、负责编制财务报表，和卫生部门和财政部门要求提供相关报表。
3、每个月同出纳查对库存现金及银行存款余额。
4、负责凭证归档，多种报表、账簿、协议资料报关和归档工作。
5、责任人职员资编制和绩效考评编制工作。
6、负责登记各项工程付款、成本费用等台账，做好往来款查对，立即清算应收应付款。
7、完成领导临时交办其它工作。

(三)、财务科长岗位职责
1、在院长领导下，全方面负责财务科工作。
2、负责对会计填制记账凭证进行审核签字。
3、负责会计报表、财务汇报和工资和绩效考评审核工作。
3、建立、健全医院内部核实组织，指导和制订财务管理规章制度，领导财务人员做好核实监督工作。
4、制订医院资金计划，合理安排资金筹措和调度。负责对全部资金收支进行审核，提升资金使用效率。
5、负责医院融资并和银行等金融部门外部联络。
6、组织医院相关部门开展经济活动分析，努力增收减支，提升效益。
7、监督医院遵守国家财经法律和实施董事会决议。
8、负责保管医院财务印鉴章。
9、完成领导临时交办其它工作。
三、财务工作管理制度
1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、医院严格实施《会计法》、《医院会计制度》等法律制度相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查事项要求。
3、记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐本位币。
4、财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据原始凭证编制记账凭证。
5、 财务工作人员应该不定时进行财务清查，确保账簿统计和实物款项相符。
6、 财务工作人员应依据账簿统计编制会计报表，上报医院领导。
7、财务工作人员对本医院实施会计监督，财务工作人员对不真实、不正当原始凭证不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，要求更正补充。
8、财务工作人员发觉账簿统计和实物款项不符时，应立即向本医院院长书面汇报，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
9、财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审核工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。
10、 财务工作人员调动工作或离职，由院长派人监督，和接管人员办清交接手续。
11、财务人员应严守医院机密，对医院资金运作情况、银行存款、现金存量等含有保守秘密责任。

第三章 资金管理制度
1、财务科要加强对资产、资金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，提升效益。
2、银行帐户必需遵守银行要求开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。
3、银行帐户印鉴使用实施分管并用制，法人代表章和财务专用章分别保管，不准由同一人保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托她人代管（银行网银制单和审核权限要分离，分别有出纳和财务科长保管）。
4、对现金实施限额管理，天天要对库存现金清点，不得超出限额，标准上出纳一周提取伍仟元现金留作备用，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金账面余额和实际库存额相符 。
6、银行转账一律实施先审批后转账。银行日志账应做到日清月结。每个月终了出纳人员必需将银行存款各账户余额和银行对账单查对相符，如有未达账项，应在月末2个工作日内编制银行存款未达账项余额调整表（单独装订保管）交会计复核，发觉问题应立即查处。
7、严格现金收支管理，除通常零星日常支出外，其它工程、成本和费用支出全部必需经过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

第四章 付款审批依据、程序和权限
为加强资金管理，提升资金使用效率，明确职责，确保工作顺利进行，对付款审批依据、程序和权限明确以下：
1、付款审批依据
(1)、支付各项日常费用审批，以结算单证，验收单及对应医院内部批件为依据。
(2)、支付工资和绩效审批，以审核无误且经院长签批工资表和绩效考评表为依据。
(3)、其它付款事项审批，以医院内部批件及其它相关单证为依据。
2、付款审批程序
重大经营决议由经办科室提出汇报，组织相关人员（科室）调研，财务科长参与，签署协议，依据协议付款。（收款单位和协议签署单位不符合，须持协议签署单位划款委托书）。医院各项财务支出实施层级管理审批制度，其通常程序以下：
第一级　科室内部审批，即：由用款科室经办人填写对应审批单，提供相关付款依据，交科室责任人审核同意。
第二级　财务科审批，即：由财务科长审批。
第三级　医院领导审批，即：由分管副院长、院长审批。
分管副院长审核意见

财务科长签批意见
用款申请经办人
科室责任人签批
财务出纳付款

院长长审核意见

以上审批程序，应逐层上报审批，即：直到有终级审批权责任人同意为止。
3、付款审批结算单证要求职员报销必需以合理、正当、真实凭证为依据。
（1）、正当凭证具体包含：
（1.1）、 套印有税务部门监制章发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤票据监制章票据；
（1.2 ）、行政部门统一印制事业性收费票据、统一收据及专用票据；
（1.3）、 国家交通、水电等部门专用票据。
（2）、 取得正当原始凭证时，应要求对方单位如实填写并符合以下基础要求：
（2.1）、正确填写付款单位全称及付款日期；
（2.2）、具体填写经济业务内容、单位、数量、单价，金额不许可涂改，大小写必需相符。
（2.3 ）、票据上必需加盖有对方单位“发票专用章”或“财务专用章”,收据须有收款人署名。
（2.4 ）、财务科长应严格审核报销支持要件，并和报销票据认真查对，报销票据和对应报销要件不符，且没有合了解释，财务科不准给予报销，并将情况向院长书面汇报。

第五章　职员借款审批程序
(1)严格限制职员临时借款，职员临时借款必需是用于出差、购置医院用具，因公接待业务单位或办理其它医院事务，严禁因私借款。
(2)借款必需填写借款申请单，标明借款用途，审批程序按第四章第二条。出差借款必需在出差回来后五天内报销清账；借款接待业务单位必需在五天内报销；借款购置办公用具或办理其它医院事务必需在完成三天内结算；特殊情况须由院长同意。前次借款未结算，标准上不能第二次借款。借款逾期未清算，又没有足够理由延期清算，医院将在发放工资时扣回借款。报销时如实报金额小于借款金额，借款人应将差额部分在当次报销时一次性全额归还。

第六章 差旅费报销制度

为深入完善差旅费用报销制度和步骤，依据现实情况特制订差旅费报销制度。
1、 在郎溪县内参与多种会议、培训、学习和进修，只报销要求会务费，其它费用不予报销，不享受任何补助。
2、 参与会议或培训有主办方同意安排食宿，可报销会务费，不享受任何补助。
3、 在宣城地域内、通常区域、特殊区域因公出差，相关出差标准以下：
岗位等级
交通工具
住宿标准
餐饮补助
（元/日）
火车
飞机
（一标间元/天）
≤8
小时
>8
小时
通常
地域
特殊
地域
宣城
地域
通常
地域
特殊
地域
董事长
软卧
公务仓
据实报销
20
40
60
院长
经济仓
据实报销
副院长/总监
500
600
科室责任人/主任医师
硬卧
300
500
通常职员
200
300
备注：1、特殊地域指北京、上海、杭州、广州、深圳等直辖市、省会、特区、沿海开放城市；乘坐飞机必需先报院长同意。
2、两同性别职员同行出差，除董事长、院长和下级职员出差可单独宿一标准间外，其它不一样等级同性别职员同行出差，应宿一标准间，并可按同行时最高等级标准住宿。不一样性别职员或职员和董事长、院长同行出差，较低等级职员可和高级她人员宿同一宾馆，但房间标准应以不超出本等级标准为标准；

第七章 协议管理要求
1、为加强协议管理，规范和约束医院经营行为，维护医院正当权益，依据《协议法》及相关法律法规，结合医院实际情况，特制订本要求。
2、医院对外发生以下业务，均须以书面形式签署协议：
（1）、对外投资(接收投资);
（2）、借入(借出)款项(不含医院内借款);
（3）、单次付款(收款)金额在10,000元以上药品、医用材料采购，固定资产购置和租赁业务。
3、负责从财务角度对医院协议进行审核。
4、建立协议台账，保管协议文本、变更函件和协议相关资料，办理协议资料归档，建立协议档案。
第八章 医院财产物资管理制度
（一）、、固定资产确实定标准、分类和计价
1、固定资产确实定标准
1）通常设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元
2）单位价值虽未达成要求标准，但使用时间在十二个月以上大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。
2、范围和分类
1）房屋及建筑物：指产权属于本单位一切房屋建筑物及多种隶属设施；
2）专业设备：指用于业务多种医疗仪器、设备等；
3）通常设备：指办公和事务用设备、家俱、用具、交通工具等；
4）图书：指多种专业图书、技术图书和关键杂志等；
5）其它固定资产：指不属于以上各类范围固定资产。
3、计价
1）购入固定资产，按购入价格，包含运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；
2）新建房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生实际支出计价；
3）在原有基础上进行改扩建发生房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生实际支出，减去改扩建过程中拆除固定资产原值和固定资产变价收入后余额计价；
4）自制固定资产，按制造过程中发生实际成本计价；
5）借款购建固定资产，安装完成交付使用前发生借款利息也应计入固定资产价值；
6）接收捐款固定资产，按市场同类固定资产价格计价。接收固定资产时发生各项费用，应计入固定资产价值；
7）无偿调拨或因为医院撤并转入固定资产，按原单位帐面原值计价；
8）盘盈固定资产，按重置完全价值计价。
（二）固定资产管理标准
医院固定资产实施统一领导、归口管理、分级负责管理标准。鉴于现在医院现实状况，暂设置财务科、办公室为专门财产管理部门，使用部门指定专员负责管理，并建立健全对应管理制度。
1、建立健全三帐一卡制度，财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核实；办公室负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核实；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查查对，相互制约。
2、财产管理部门职责关键负责医疗设备计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等相关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型珍贵设备、仪器实施责任制，指定专员管理。办公室关键负责固定资产采购、验收、保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定时和财务科查对，做到账账、账实、账卡相符。
3、使用部门职责负责本科室固定资产管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况统计。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理情况立即向财产管理部门反应。根据“谁使用、谁负责”标准，科室财产要指定专员管理，做到定时清点实物，账（卡）实相符。
（三）固定资产购置、领用管理
1、购置管理
1）应本着勤俭节省精神，充足考虑工作需要和实际可能基础上，按同意计划和预算办理。
2）购置设备要按要求申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要具体说明仪器设备价格、性能、适用范围，估计产生社会效益和经济效益等，并经过组织教授咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金起源、技术力量和利用率情况进行综合论证。
3）对于购入、调入设备，必需按发票、调拔单、合相同组织验收，依据订货协议和发票内容立即认真地验质验量。如发觉型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即和供货单位联络，立即处理。
4）立即办理财产建帐、入库、分配等相关手续。对验收合格固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门依据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。
2、领用管理
1）领用固定资产必需严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用部门存查。
2）立即建立台帐，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。
（四）固定资产处理管理
医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）帐面价值1000元以上仪器设备处理，须提出书面申请，填报《行政机关国有资产处理表》，经主管部门审核同意后，报国有资产管理局会同财政局审批；医院对要求标准以下资产处理，由财务科、财产物资管理部门组织论证后报主管部门审批，并抄报国有资产管理局、财政局立案。
（五）固定资产清查盘点
医院定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全方面清查盘点。固定资产清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点查对，发觉余缺立即统计，查明原因后按要求程序报批手续，待同意后调整账卡，确保账账、账物、账卡三相符。盘盈固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并立即调整账卡

第九章 其它事项
1、根据上级主管部门要求，立即报财务会计报表和其它财务资料。
2、主动参与建设资金筹措工作，经过筹集资金活动，尽可能使资金结构趋于合理，以期达成最优化。
3、自觉接收上级主管、财政等部门检验指导，并按要求不停完善制度、改善工作。
4、医院绩效考评措施单独制订制度实施。
5、本制度有财务科负责制订、解释并负责监督实施，由董事会同意后颁布实施。