上证开放式指数证券投资基金年度报告模板.doc

上证50交易型开放式指数证券投资基金年度汇报12月31日基金管理人：华夏基金管理基金托管人：中国工商银行股份汇报送出日期：二九年三月二十六日1关键提醒及目录1.1关键提醒基金管理人董事会、董事确保本汇报所载资料不存在虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并对其内容真实性、正确性和完整性负担部分及连带法律责任。本年度汇报已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。基金托管人中国工商银行股份依据本基金协议要求，于3月20日复核了本汇报中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计汇报、投资组合汇报等内容，确保复核内容不存在虚假记载、误导性陈说或重大遗漏。基金管理人承诺以老实信用、勤勉尽责标准管理和利用基金资产，但不确保基金一定盈利。基金过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决议前应仔细阅读本基金招募说明书及其更新。本汇报中财务资料经审计，安永华明会计师事务所为本基金出具了无保留心见审计汇报，请投资者注意阅读。本汇报期自1月1日起至12月31日止。1.2目录1关键提醒及目录12基金介绍33关键财务指标、基金净值表现及利润分配情况43.1关键会计数据和财务指标43.2基金净值表现43.3过去三年基金利润分配情况64管理人汇报65托管人汇报106审计汇报107年度财务报表117.1资产负债表117.2利润表137.3全部者权益（基金净值）变动表147.4报表附注158投资组合汇报328.1期末基金资产组合情况348.2期末按行业分类股票投资组合348.3期末按公允价值占基金资产净值百分比大小排序全部股票投资明细358.4汇报期内股票投资组合重大变动368.5期末按债券品种分类债券投资组合388.6期末按公允价值占基金资产净值百分比大小排名前五名债券投资明细388.7期末按公允价值占基金资产净值百分比大小排序全部资产支持证券投资明细388.8期末按公允价值占基金资产净值百分比大小排名前五名权证投资明细388.9投资组合汇报附注389基金份额持有些人信息399.1期末基金份额持有些人户数及持有些人结构399.2期末基金管理人从业人员持有本开放式基金情况3910开放式基金份额变动4011重大事件揭示4012影响投资者决议其它关键信息4213备查文件目录452基金介绍2.1基金基础情况基金名称上证50交易型开放式指数证券投资基金基金简称50ETF交易代码510050基金运作方法交易型开放式基金协议生效日12月30日汇报期末基金份额总额10,939,566,757份基金协议存续期不定时基金份额上市证券交易所上海证券交易所上市日期2月23日2.2基金产品说明投资目标紧密跟踪标指数，追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化。投资策略本基金关键采取完全复制法，即完全根据标指数成份股组成及其权重构建基金股票投资组合，并依据标指数成份股及其权重变动而进行对应调整。但在因特殊情况（如流动性不足）造成无法取得足够数量股票时，基金管理人将搭配使用其它合理方法进行合适替换。业绩比较基准本基金业绩比较基准为“上证50指数”。风险收益特征本基金属股票基金，风险和收益高于混合基金、债券基金和货币市场基金。本基金为指数型基金，采取完全复制策略，跟踪上证50指数，是股票基金中风险较低、收益中等产品。2.3基金管理人和基金托管人项目基金管理人基金托管人名称华夏基金管理中国工商银行股份信息披露责任人姓名廖为蒋松云联络电话400-818-6666电子邮箱用户服务电话400-818-666695588传真注册地址北京市顺义区天竺空港工业区A区北京市西城区复兴门内大街55号办公地址北京市西城区金融大街33号通泰大厦B座3层北京市西城区复兴门内大街55号邮政编码100140100140法定代表人凌新源姜建清2.4信息披露方法 本基金选定信息披露报纸名称中国证券报、上海证券报、证券时报登载基金年度汇报正文管理人互联网网址www.ChinaAMC.com基金年度汇报备置地点基金管理人和基金托管人住所2.5其它相关资料项目会计师事务所注册登记机构名称安永华明会计师事务所中国证券登记结算有限责任企业办公地址北京市东长安街1号东方广场东方经贸城安永大楼16层中国北京西城区金融大街27号投资广场22-23层3关键财务指标、基金净值表现及利润分配情况3.1关键会计数据和财务指标金额单位：人民币元3.1.1期间数据和指标本期已实现收益-12,817,850,242.546,753,102,271.011,937,258,183.42本期利润-16,971,339,604.316,503,252,471.353,663,180,987.33加权平均基金份额本期利润-2.12122.42670.9405本期加权平均净值利润率-97.63%79.25%88.94%本期基金份额净值增加率-65.19%135.79%127.78%3.1.2期末数据和指标期末可供分配利润5,967,996,334.599,697,610,937.961,467,929,585.81期末可供分配基金份额利润0.54553.01300.4715期末基金资产净值15,208,738,081.6113,380,130,706.975,490,684,478.62期末基金份额净值1.3904.1571.7633.1.3累计期末指标基金份额累计净值增加率80.65%418.88%120.06%注：所述基金业绩指标不包含持有些人认购或交易基金各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其它收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增加率及其和同期业绩比较基准收益率比较阶段份额净值增加率份额净值增加率标准差业绩比较基准收益率业绩比较基准收益率标准差过去三个月-22.61%3.01%-23.54%3.17%0.93%-0.16%过去六个月-35.30%2.97%-36.34%3.12%1.04%-0.15%过去十二个月-65.19%2.92%-67.23%3.08%2.04%-0.16%过去三年86.99%2.27%73.90%2.38%13.09%-0.11%自基金协议生效起至今80.65%2.06%64.13%2.16%16.52%-0.10%3.2.2自基金协议生效以来基金份额累计净值增加率变动及其和同期业绩比较基准收益率变动比较上证50交易型开放式指数证券投资基金份额累计净值增加率和业绩比较基准收益率历史走势对比图（12月30日至12月31日）注：本基金跟踪标指数投资组合资产不低于基金资产净值90%。本基金按要求在基金协议生效之日起3个月时间内达成这一投资百分比。3.2.3自基金协议生效以来基金每十二个月净值增加率及其和同期业绩比较基准收益率比较自基金协议生效以来上证50交易型开放式指数证券投资基金净值增加率和业绩比较基准收益率对比图注：本基金协议于12月30日生效，协议生效当年按实际存续期计算，不按整个自然年度进行折算。3.3过去三年基金利润分配情况单位：人民币元年度每10份基金份额分红数现金形式发放总额再投资形式发放总额年度利润分配累计备注0.600688,234,005.42-688,234,005.42-0.610206,662,576.71-206,662,576.71-累计1.210894,896,582.13 -894,896,582.13 -4管理人汇报4.1基金管理人及基金经理情况4.1.1基金管理人及其管理基金经验华夏基金管理成立于1998年4月9日，是经中国证监会同意成立首批全国性基金管理企业之一。企业总部设在北京，在北京、上海、深圳、成全部设有分企业。华夏基金是首批全国社保基金投资管理人、首批企业年金基金投资管理人、境内首只ETF基金管理人、境内唯一亚债中国基金投资管理人和特定用户资产管理人，是业务领域最广泛基金管理企业之一。截至12月31日，企业管理资产规模超出亿元，基金份额持有些人户数超出1200万，是境内管理基金资产规模最大基金管理企业。企业管理着基金兴华、基金兴和2只封闭式基金，华夏成长、华夏债券、华夏回报、华夏现金增利、华夏大盘精选、50ETF、华夏红利、中小板ETF、华夏回报二号、华夏稳增、华夏优势增加、华夏蓝筹、华夏复兴、华夏全球、华夏行业、华夏期望、华夏策略17只开放式基金，和亚洲债券基金二期中国子基金、多只全国社保基金投资组合，企业已经被90多家大中型企业确定为年金投资管理人，并被多家用户确定为特定用户资产管理人。4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理介绍姓名职务任本基金基金经理期限证券从业年限说明任职日期离任日期方军本基金基金经理、金融工程部副总经理-12-309年硕士。1999年加入华夏基金管理，历任研究员，华夏成长证券投资基金基金经理助理、兴华证券投资基金基金经理助理和华夏回报证券投资基金基金经理助理。注：上述任职日期、离任日期依据本基金管理人对外披露任免日期填写。证券从业含义遵从行业协会证券业从业人员资格管理措施相关要求。4.2管理人对汇报期内本基金运作遵规守信情况说明本汇报期内，本基金管理人严格遵守证券投资基金法、证券投资基金销售管理措施、证券投资基金运作管理措施、基金协议和其它相关法律法规、监管部门相关要求，依据老实信用、勤勉尽责、安全高效标准管理和利用基金资产，在认真控制投资风险基础上，为基金份额持有些人寻求最大利益，没有损害基金份额持有些人利益行为。4.3管理人对汇报期内公平交易情况专题说明4.3.1公平交易制度实施情况本基金管理人一贯公平对待旗下管理全部基金和组合，制订并严格遵守对应制度和步骤，经过系统和人工等方法在各步骤严格控制交易公平实施。汇报期内，本企业依据证券投资基金管理企业公平交易制度指导意见和华夏基金管理公平交易制度要求严格实施。4.3.2本投资组合和其它投资风格相同投资组合之间业绩比较本基金和本基金管理人旗下其它投资组合投资风格不一样。4.3.3异常交易行为专题说明汇报期内未发觉本基金存在异常交易行为。4.4管理人对汇报期内基金投资策略和业绩表现说明4.4.1本基金业绩表现截至12月31日，本基金份额净值为1.390元，本汇报期份额净值增加率为-65.19%，同期上证50指数累计增加率为-67.23%。本基金本汇报期累计跟踪偏离度为2.04%。4.4.2行情回顾及运作分析，美国次贷危机引发金融动荡向实体经济层面蔓延，全球经济普遍下滑，各国政府相继推出刺激经济方法，期望能够缓解经济衰退，但短期内难以见到成效。受此影响，中国经济增速显著放缓，上市企业盈利下滑，投资者信心也受到较大影响，A股市场展现大幅调整态势。在操作中，我们严格根据基金协议和企业投资决议委员会制订投资策略，在指数权重及成份股变动时，尽可能降低成本、降低市场冲击，逐步调整组合至目标结构。4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势简明展望尽管短期内发达经济体经济难以回暖，中国外部需求将受此影响，未来一段时间，投资者对经济基础面忧虑仍将对市场产生压力。但我们也应该看到，大宗原材料和原油等资源、能源价格下跌为经济恢复增加发明了好条件，通胀压力缓解为货币政策提供了较宽松环境，政府也已经采取多个方法，期望经过刺激投资和消费保持经济平稳较快增加。另外，经过大幅调整，A股市场估值风险也已经得到了较大释放。我们将继续有效控制基金跟踪偏离度和跟踪误差，以实现投资者获取指数投资收益及其它模式盈利投资目标。同时，我们也主动争取推进产品深入创新，以充足发挥ETF功效，为各类投资者提供更多、愈加好投资机会。珍爱基金份额持有些人每一分投资和每一份信任，50ETF将继续奉行华夏基金管理“为信任奉献回报”经营理念，规范运作，审慎投资，勤勉尽责地为基金份额持有些人寻求长久、稳定回报。4.6管理人内部相关本基金监察稽核工作情况汇报期内，本基金管理人在内部监察工作中从合规运作、保障基金持有些人利益出发，由独立于各业务部门内部监察人员对企业经营、基金运作及职员行为合规性进行定时和不定时检验，发觉问题立即督促相关部门整改，并定时制作监察汇报报企业管理层。汇报期内，本基金管理人内部监察工作关键加强了以下多个方面：（1）对各业务部门进行了相关法律法规培训和职业道德培训。（2）深入完善了企业相关管理制度。（3）加强了对投资人员监察监督，制订并落实了相关防范投资人员道德风险相关方法。本汇报期内，本基金管理人所管理基金整体运作合规正当，无不妥内幕交易和关联交易，保障了基金持有些人利益。我们将继续以风险控制为关键，提升内部监察工作科学性和有效性，切实保障基金安全、合规运作。4.7管理人对汇报期内基金估值程序等事项说明依据中国证监会相关要求及基金协议约定，本基金管理人应严格根据新准则、中国证监会相关要求和基金协议相关估值约定，对基金所持有投资品种进行估值。本基金托管人依据法律法规要求推行估值及净值计算复核责任。会计师事务所在估值调整造成基金资产净值改变在0.25以上时对所采取相关估值模型、假设及参数合适性发表审核意见并出具汇报。定价服务机构根据商业协议约定提供定价服务。其中，本基金管理人为了确保估值工作合规开展，建立了负责估值工作决议和实施专门机构，组成人员包含督察长、投资风险总监、法律监察总监及基金会计责任人等。其中，超出三分之二以上人员含有以上基金从业经验，且含有风控、合规、会计方面专业经验。同时，依据基金管理企业制订相关制度，负责估值工作决议和实施机组组员中不包含基金经理。本汇报期内，参与估值步骤各方之间无重大利益冲突。4.8管理人对汇报期内基金利润分配情况说明依据证券投资基金运作管理措施及本基金基金合相同要求，本基金已以截至收益评价日10月31日可分配利润为准实施利润分配，符合相关法规及基金协议要求。5托管人汇报5.1汇报期内本基金托管人遵规守信情况申明，本基金托管人在对上证50交易型开放式指数证券投资基金托管过程中，严格遵守证券投资基金法及其它法律法规和基金协议相关要求，不存在任何损害基金份额持有些人利益行为，完全尽职尽责地推行了基金托管人应尽义务。5.2托管人对汇报期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况说明，上证50交易型开放式指数证券投资基金管理人华夏基金管理在上证50交易型开放式指数证券投资基金投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有些人利益行为，在各关键方面运作基础根据基金协议要求进行。本汇报期内，上证50交易型开放式指数证券投资基金对基金份额持有些人进行了一次利润分配，分配金额为688,234,005.42元。5.3托管人对本年度汇报中财务信息等内容真实、正确和完整发表意见本托管人依法对华夏基金管理编制和披露上证50交易型开放式指数证券投资基金汇报中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计汇报、投资组合汇报等内容进行了核查，以上内容真实、正确和完整。6审计汇报安永华明()审字第60739337_B04号上证50交易型开放式指数证券投资基金全体基金份额持有些人：我们审计了后附上证50交易型开放式指数证券投资基金（以下简称“贵基金”）财务报表，包含12月31日资产负债表和利润表及全部者权益（基金净值）变动表和财务报表附注。一、基金管理人对财务报表责任根据企业会计准则要求编制财务报表是贵基金基金管理人华夏基金管理责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和财务报表编制相关内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（2）选择和利用合适会计政策；（3）作出合理会计估量。二、注册会计师责任我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵基金财务报表已经根据企业会计准则要求编制，在全部重大方面公允反应了贵基金12月31日财务情况和经营结果和净值变动情况。安永华明会计师事务所 中国注册会计师：徐 艳中国 北京 中国注册会计师：蒋燕华7年度财务报表7.1资产负债表会计主体：上证50交易型开放式指数证券投资基金汇报截止日：12月31日单位：人民币元资产附注号本期末12月31日上年度末12月31日资产：银行存款7.4.7.1733,159,926.01809,073,274.49结算备付金5,561,735.034,124,578.86存出确保金125,000.00250,000.00交易性金融资产7.4.7.214,631,775,312.9012,629,730,981.37其中：股票投资14,595,505,568.4012,619,075,674.37基金投资-债券投资36,269,744.5010,655,307.00资产支持证券投资-衍生金融资产7.4.7.3-3,425,236.21买入返售金融资产7.4.7.4-应收证券清算款-应收利息7.4.7.5395,463.41287,126.28应收股利-应收申购款- 递延所得税资产- 其它资产7.4.7.6-15,955,472.00资产总计15,371,017,437.3513,462,846,669.21负债和全部者权益附注号本期末12月31日上年度末12月31日负债：短期借款-交易性金融负债-衍生金融负债-卖出回购金融资产款-应付证券清算款139,916,741.4951,950,779.77应付赎回款-应付管理人酬劳7,280,096.385,376,242.74应付托管费1,456,019.281,075,248.56应付销售服务费-应付交易费用7.4.7.711,348,171.013,466,507.96应交税费-应付利息-应付利润-递延所得税负债-其它负债7.4.7.82,278,327.5820,847,183.21负债累计162,279,355.7482,715,962.24全部者权益：实收基金7.4.7.99,240,741,747.022,718,749,732.79未分配利润7.4.7.105,967,996,334.5910,661,380,974.18全部者权益累计15,208,738,081.6113,380,130,706.97负债和全部者权益总计15,371,017,437.3513,462,846,669.21注：汇报截止日12月31日，基金份额净值1.390元，基金份额总额10,939,566,757份。7.2利润表会计主体：上证50交易型开放式指数证券投资基金本汇报期：1月1日至12月31日单位：人民币元项目附注号本期1月1日至12月31日上年度可比期间1月1日至12月31日一、收入-16,839,644,933.066,569,212,159.501.利息收入8,305,438.773,084,526.27其中：存款利息收入7.4.7.118,088,378.493,046,244.41债券利息收入217,060.2838,281.86资产支持证券利息收入-买入返售金融资产收入-其它利息收入-2.投资收益（损失以“-”填列）-12,678,815,413.186,809,381,686.98其中：股票投资收益7.4.7.12-12,915,917,797.776,720,679,121.98基金投资收益-债券投资收益7.4.7.131,293,834.011,484,490.17资产支持证券投资收益-衍生工具收益7.4.7.146,397,225.4738,140,499.90股利收益7.4.7.15229,411,325.1149,077,574.933.公允价值变动收益（损失以“-”号填列）7.4.7.16-4,153,489,361.77-249,849,799.664.汇兑收益（损失以“-”号填列）-5.其它收入（损失以“-”号填列）7.4.7.17-15,645,596.886,595,745.91二、费用（以“-”号填列）-131,694,671.25-65,959,688.151管理人酬劳-87,116,283.61-40,913,327.592托管费-17,423,256.64-8,182,665.563销售服务费-4交易费用7.4.7.18-24,644,608.39-16,470,849.065利息支出-其中：卖出回购金融资产支出-6其它费用7.4.7.19-2,510,522.61-392,845.94三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-16,971,339,604.316,503,252,471.35所得税费用（以“-”号填列）-四、净利润（净亏损以“-”号填列）-16,971,339,604.316,503,252,471.357.3全部者权益（基金净值）变动表会计主体：上证50交易型开放式指数证券投资基金本汇报期：1月1日至12月31日单位：人民币元项目本期1月1日至12月31日实收基金未分配利润全部者权益累计一、期初全部者权益（基金净值）2,718,749,732.7910,661,380,974.1813,380,130,706.97二、本期经营活动产生基金净值变动数（本期利润）-16,971,339,604.31-16,971,339,604.31三、本期基金份额交易产生基金净值变动数（净值降低以“-”号填列）6,521,992,014.2312,966,188,970.1419,488,180,984.37其中：1.基金申购款35,302,045,105.3350,760,454,209.8086,062,499,315.132.基金赎回款（以“-”号填列）-28,780,053,091.10-37,794,265,239.66-66,574,318,330.76四、本期向基金份额持有些人分配利润产生基金净值变动（净值降低以“-”号填列）-688,234,005.42-688,234,005.42五、期末全部者权益（基金净值）9,240,741,747.025,967,996,334.5915,208,738,081.61项目上年度可比期间1月1日至12月31日实收基金未分配利润全部者权益累计一、期初全部者权益（基金净值）2,630,055,371.622,860,629,107.005,490,684,478.62二、本期经营活动产生基金净值变动数（本期利润）-6,503,252,471.356,503,252,471.35三、本期基金份额交易产生基金净值变动数（净值降低以“-”号填列）88,694,361.171,297,499,395.831,386,193,757.00其中：1.基金申购款8,831,424,233.8121,108,100,575.5029,939,524,809.312.基金赎回款（以“-”号填列）-8,742,729,872.64-19,810,601,179.67-28,553,331,052.31四、本期向基金份额持有些人分配利润产生基金净值变动（净值降低以“-”号填列）-五、期末全部者权益（基金净值）2,718,749,732.7910,661,380,974.1813,380,130,706.977.4报表附注7.4.1基金基础情况上证50交易型开放式指数证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(下称“中国证监会”)证监基金字第196号相关同意上证50交易型开放式指数证券投资基金募集批复核准，由华夏基金管理依据中国证券投资基金法、证券投资基金销售管理措施、证券投资基金运作管理措施及其它相关要求和上证50交易型开放式指数证券投资基金基金协议负责公开募集。本基金为交易型开放式，存续期限不定。首次设置募集金额总额为人民币5,435,331,306.00元（含募集股票市值），业经德勤华永会计师事务所德师京(验)报字(04)第019号验资汇报给予验证。经向中国证监会立案，上证50交易型开放式指数证券投资基金基金协议于12月30日正式生效，基金协议生效日基金份额总额为5,435,331,306份基金份额。本基金基金管理人为华夏基金管理，基金托管人为中国工商银行股份。依据中国证券投资基金法和上证50交易型开放式指数证券投资基金基金协议等相关要求，本基金投资范围为指数成份股、备选成份股。为愈加好地实现投资目标，本基金可少许投资于新股、债券及中国证监会许可基金投资其它金融工具。7.4.2会计报表编制基础本财务报表系根据中国财政部2月颁布企业会计准则基础准则和38项具体会计准则、其后颁布应用指南、解释、中国证券业协会制订证券投资基金会计核实业务指导、中国证监会制订相关证券投资基金实施估值业务及份额净值计价相关事项通知、证券投资基金信息披露管理措施、证券投资基金信息披露内容和格式准则第2号年度汇报内容和格式、证券投资基金信息披露编报规则第3号会计报表附注编制及披露其它中国证监会颁布相关要求而编制。7.4.3遵照企业会计准则及其它相关要求申明本财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整地反应了本基金于12月31日财务情况和经营结果和净值变动情况。本财务报表以本基金连续经营为基础列报。7.4.4关键会计政策和会计估量本基金财务报表所载财务信息依据下列依据企业会计准则及应用指南、证券投资基金会计核实业务指导和其它相关要求所厘定关键会计政策和会计估量编制。7.4.4.1会计年度本基金会计年度采取公历年度，即每十二个月1月1日起至12月31日止。7.4.4.2记账本位币本基金记账本位币和编制本财务报表所采取货币均为人民币。除有尤其说明外，均以人民币元为单位表示。7.4.4.3金融资产和金融负债分类金融工具是指形成本基金金融资产（或负债），并形成其它单位金融负债（或资产）或权益工具协议。1、金融资产分类金融资产于初始确定时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产分类取决于本基金对金融资产持有意图和持有能力。本基金现在暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。本基金现在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产关键包含股票投资、债券投资和衍生工具（关键系权证投资）。2、金融负债分类本基金金融负债于初始确定时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债和其它金融负债。本基金现在持有金融负债为其它金融负债。7.4.4.4金融资产和金融负债初始确定、后续计量和终止确定本基金于成为金融工具协议一方时确定一项金融资产或金融负债。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产股票、债券等，和不作为有效套期工具衍生工具，根据取得时公允价值作为初始确定金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得利息或现金股利，应该确定为当期收益。本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债公允价值变动计入当期损益。当对该金融资产或金融负债进行处理、收取某项金融资产现金流量协议权力已终止，或该金融资产全部权上几乎全部风险和酬劳已转移，或在既没有转移也没有保留金融资产全部权上几乎全部风险和酬劳情况下放弃了对该金融资产控制，终止确定该金融资产。金融资产或负债终止确定时，其公允价值和初始入账金额之间差额确定为投资收益，同时调整公允价值变动收益。本基金关键金融工具成本计价方法具体以下：1、股票投资买入股票于成交日确定为股票投资，股票投资成本，按成交日应支付全部价款扣除交易费用入账。因股权分置改革而取得非流通股股东支付现金对价，于股权分置改革方案实施后股票复牌日，冲减股票投资成本。卖出股票于成交日确定股票投资收益，卖出股票成本按移动加权平均法于成交日结转。2、债券投资买入债券于成交日确定为债券投资。债券投资成本，按成交日应支付全部价款扣除交易费用入账，其中所包含债券应收利息单独核实，不组成债券投资成本。买入零息债券视同到期一次性还本付息附息债券，依据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，按上述会计处理方法核实。卖出债券于成交日确定债券投资收益。卖出债券成本按移动加权平均法结转。3、权证投资买入权证于成交日确定为权证投资。权证投资成本按成交日应支付全部价款扣除交易费用后入账。配股权证及由股权分置改革而被动取得权证，在确定日统计所获分配权证数量，该等权证初始成本为零。卖出权证于成交日确定衍生工具投资收益，卖出权证成本按移动加权平均法于成交日结转。4、分离交易可转债申购新发行分离交易可转债于取得日，按可分离权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值百分比将购置分离交易可转债实际支付全部价款一部分确定为权证投资成本，按实际支付全部价款扣减可分离权证确定成本确定债券成本。上市后，上市流通债券和权证分别按上述2、3中相关标准进行计算。5、回购协议基金持有回购协议（封闭式回购），以成本列示，按实际利率（当实际利率和协议利率差异较小时，也能够用协议利率）在实际持有期间内逐日计提利息。7.4.4.5金融资产和金融负债估值标准公允价值是指在公平交易中熟悉情况交易双方自愿进行资产交换或债本基金持有股票投资、债券投资和衍生工具(关键为权证投资)按以下标正确定公允价值并进行估值：存在活跃市场金融工具按其估值日市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，但最近交易以后经济环境未发生重大改变且证券发行机构未发生影响证券价格重大事件，按最近交易日市场交易价格确定公允价值。存在活跃市场金融工具，如估值日无交易且最近交易以后经济环境发生了重大改变，参考类似投资品种现行市价及重大改变等原因，调整最近交易市价以确定公允价值。当金融工具不存在活跃市场，采取市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证含有可靠性估值技术确定公允价值。估值技术包含参考熟悉情况并自愿交易各方最近进行市场交易中使用价格、参考实质上相同其它金融工具目前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采取估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，降低使用和本基金特定相关参数。有充足理由表明按以上估值标准仍不能客观反应相关投资品种公允价值，基金管理企业依据具体情况和托管银行进行约定，按最能合适反应公允价值价格估值。7.4.4.6金融资产和金融负债抵销当本基金含有抵销已确定金融资产和金融负债法定权利，且该种法定权利现在是可实施，同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。7.4.4.7实收基金实收基金为对外发行基金份额总额所对应金额。因为申购和赎回引发实收基金份额变动分别于基金申购确定日及基金赎回确定日确定。基金份额折算调整期初金额为折算日依据基金份额折算公式折算后基金份额和对外发行基金份额之间差额。因为申购和赎回引发基金份额折算调整变动分别于基金申购确定日及基金赎回确定日确定。7.4.4.8损益平准金损益平准金包含已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含按累计未分配已实现损益/(损失)