公司财务部内部管理及工作流程规范模板.docx

财务部内部管理及工作步骤规范一、组织架构图财务总监 财务经理经理助理 文档管理员工程核实会计稽核会计业务核实会计办税员出纳员 二、部门职能1、 在财务总监直接领导下，组织编制企业年度财务预算、监督检验预算实施情况、分析产生差异原因、提出改善意见。2、 编制资金计划、合理调度和安排资金，提升资金使用效率。3、 加强财务管理，控制成本费用，进行税收计划，增加企业效益。4、 加强资产管理、确保企业资金及财产安全、实现企业资产保值增值。5、 加强财务核实，立即、正确、完整地记账、算账、报账。6、 正确地反应企业财务情况和经营结果。7、 提供可靠财务信息和经济信息，当好领导参谋。三、岗位职责（一） 财务经理1、 受财务总监直接领导，负责集团财务部日常管理工作，定时、不定时进行财务情况分析工作。2、 严格实施企业制订预算制度、财务管理制度、会计核实制度。3、 负责研究、设计和改善预算制度财务管理和会计制度。4、 负责拟订、检讨及修订财务计划，报主管领导审批。5、 负责日常财务处理工作，负责资金进出安全。6、 负责审核采购部门采购成本利润申请表,负责油品价格信息搜集工作。7、 负责向决议层提供正确、可靠财务信息。8、 负责主持报表年审、税务检验、帮助工商年检等工作。9、 负责组织安排资产清查及盘点等工作。10、 负责年度预算汇编、控制和草拟预算实施结果分析汇报，负责财务决议工作。11、 指导和检验集团及下属企业财务情况，综合分析集团财务情况及经营结果，编写财务情况说明书，进行财务估计。12、 负责和银行、税务关系协调。13、 负责对业务合作伙伴、用户资信调查。14、 负责对相关经营协议财务审查工作。15、 完成领导交办其它工作。（二）经理助理1、在部门经理领导下，对部门经理负责。2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务开展和实施，确保各项工作正常化、规范化。3、帮助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。4、按时审核费用审批单、记账凭证。5、审核每日上报资金余额表并汇总、统计上报。6、定时对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。7、定时对财务数据进行备份、确保财务数据安全。8、 协调内部工作，对特殊情况立即向上级领导汇报。9、 部门经理不在时，依据领导授权，实施部门经理职责。10、完成领导交办其它工作。（三）业务核实会计1、对财务经理负责，负责日常财务核实工作。2、认真实施财务管理、预算控制及会计核实制度。3、负责搜集、归纳、审核请款单、报销单据等多种原始凭证，负责记账凭证录入、汇总等日常账务处理工作；负责相关报表编制及说明。4、 负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。6、 负责查对会计账目，立即清理各项往来账。7、 负责按期填制纳税申报表，并向办税员提供其它税务资料。8、 负责定时和不定时盘点库存现金和相关票据。9、 负责参与财产清查及盘点。10、具体负责报表年审、税务检验、帮助工商年检等工作。11、完成领导交办其它工作。(四)工程核实会计1、 对财务经理负责，具体对工程财务进行核实。2、 负责搜集、归纳、审核请款单、报销单据等多种原始凭证，负责记账凭证录入、汇总等日常账务处理工作；负责相关报表编制及说明。3、 负责审查对各施工单位付款情况，及发票收回情况并审核发票真伪。4、 负责对工程物料日常收发及其成本核实，并负责指导仓库管理员对物料日常管理工作。5、 对相关工程资料进行归档。5、完成领导交办其它工作。（五）稽核会计1、 在财务经理直接领导下，对财务经理负责。2、 严格实施企业制订财务管理制度、会计核实制度、预算制度。 3、负责立即正确编制各类财务快报4、负责企业各部门月份资金计划汇总、制表、及上报工作。5、负责工业园收款查对和监控，并负责定时和不定时盘点油库出纳库存现金和相关票据，立即查对账务。负责审核出纳员编制银行存款余额调整表。6、负责报销单据复核工作。7、负责财务及其它相关部门统计资料档案建立和保管工作。8、完成领导交办其它工作。（六） 办税员1、对财务经理负责，具体负责集团及控股企业税务衔接工作。2、负责立即向各主管会计通报税务信息。3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。4、负责增值税发票和其它发票开具、保管，并负责用户领取增值税发票登记工作。5、负责立即到税务部门办理报税。6、负责通常纳税人申报、认定及年审。7、负责办理退税。8、负责立即领用发票和按时缴销发票。9、帮助财务总监、财务经理和税务、财政等部门协调。10、完成领导交办其它工作。（七） 出纳员1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。2、认真实施银行结算制度和现金管理制度。3、认真审核付款凭证，严把发票关。4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。5、立即登记银行存款日志账和现金日志账。6、定时编制银行存款和现金日、周、月报表。7、定时和会计查对账目，并盘点现金库存。8、 完成领导交办其它工作。（八） 文档管理员1、 在部门经理领导下，关键负责部门档案信息资料搜集、整理及归档。2、定时编制资金使用计划表。3、定时汇编各部门费用预算表。4、按时编报资金使用情况统计表。5、按时编报费用实施情况统计表。6、按时编制工资表。7、按时编制、汇总下属企业报送统计报表和资料。8、按时编报政府相关部门布署各类统计报表。9、平时负责文件打印、档案管理。10、完成领导交办其它工作。四、管理制度（一） 财务人员聘用及任职资格管理制度第一条 集团财务总监由实施总裁提名，总裁核准，董事局聘用。1、任职资格及标准（1） 素质标准A. 含有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，十年以上专业工龄， 五年以上集团企业对应职位工作经验。在任职期间有良好工作业绩。B. 作风正派，遵纪遵法，廉洁自律，有较强专业技能和责任心。C. 熟悉企业法、协议法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。D. 含有较强语言和文字表示能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。（2） 工作质量标准A. 含有较强组织和领导才能。B. 能认真落实实施董事局、总裁办经营战略思想和各项决定， 能依据企业运行机制参与制订规范科学经营管理模式。C. 能综合管理并协调财务部、资金结算部、证券投资部工作，有较强处理实际问题能力。能当好总裁和实施总裁参谋和助手。D. 能采取切实有效方法，提升资金筹措和利用能力。降低成本费用，提升企业经济效益。2、 财务总监有下列情形之一者给予解聘（1） 患病无法正常推行岗位职责者。（2） 经董事局或总办考评不称职者。（3） 工作中违纪犯法，以权谋私或渎职渎职造成重大失误者。第二条 财务经理由财务总监提名，实施总裁核准，总裁聘用。1、 任职资格及标准（1） 素质标准A. 含有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，八年以上专业工龄，三年以上对应职位工作经验。在任职期间有良好工作业绩。B. 作风正派，遵纪遵法，廉洁自律，有较强专业技能和责任心。C. 熟悉企业法、协议法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。D. 含有较强语言和文字表示能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。（2） 工作质量标准A. 含有较强财务核实组织和管理能力。B. 能认真落实实施董事局、总裁办战略思想和各项决定，能依据企业运行机制参与制订规范科学行之有效财务管理和会计核实制度。C. 能综合管理集团及所属全资、控股控制企业财务运作，有较强解 决具体问题能力。能当好总裁和实施总裁参谋。D. 能在财务总监领导下，采取有效方法，降低成本费用，提升企业经济效益。2、 财务经理有下列情形之一者给予解聘（1） 患病无法正常推行岗位职责者。（2） 经总办或人力资源部考评不称职者。（3） 工作中违纪犯法，以权谋私或渎职渎职造成重大失误者。 第三条 通常财务人员由财务经理提名，财务总监核准，实施总裁聘用。1、 任职资格及标准（1） 主管会计A. 含有专科以上学历，会计师以上专业技术职称，五年以上专业工龄，三年以上任该职经验。B. 作风正派，遵纪遵法，有较强责任心。C. 熟悉财务法规、税法、经济法规。D. 熟练使用电脑和财务软件。（2） 通常财务人员A. 含有专科以上学历、初级以上专业技术职称、三年以上专业工龄及经验。B. 作风正派，遵纪遵法，有较强责任心。C. 熟悉财务法规和机关办事程序。D. 熟练使用电脑，尤其是EXCEL、WORD软件。2、通常财务人员有下列情形之一者给予解聘（1） 患病无法正常推行岗位职责者。（2） 经财务经理或人力资源部核不称职者。（3） 违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。第四条 对下属企业财务机构责任人采取下管一级管理措施1、 集团企业下属全资企业财务机构责任人由集团企业委派，其工资等级及待遇按集团企业对应等级标准实施。2、 集团企业控股或控制企业财务机构责任人由集团向控股企业董事会推荐，由企业董事会任免，工资等级及待遇按所属企业对应等级标准实施。 3、 下属企业财务人员任职资格参考本要求实施。（二） 财务开支审批权限、程序及管理要求1、集团企业财务开支按预算和审批相结合进行管理，最终审批权为总裁。2、 预算内通常日常性费用开支，先由财务总监审核，再由实施总裁、总裁审批。3、 资金划拔、非费用类开支、货款支付等，先由财务总监审核，再由实施总裁和总裁(或其授权人)审批。4、 预算外支出、尤其项目开支和特大型开支由董事局审批。 部门经办人依据付款、借支或费用报销需要，分别填制转账支票领用审批表、现金支票领用审批表单、现金借款单、报销审批单等，附上经总裁或其授权人同意对应协议、协议及其它付款依据，并对应依据需要附上工程付款跟踪表、分期付款跟踪表等，根据要求程序报批。（三）日常借、请款及报销管理第一条 根据谁借款谁归还标准，不准代她人借款，更不得以她人名义借款自用。第二条 日常借、请款当月借款必需在当月内报销（或销账），确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，实施总裁和总裁审批，不然，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。第三条 借、请款只限于本企业职员，如属企业以外单位及个人请款，须经财务总监核准，实施总裁和总裁特批，总裁秘书代为办理方可。第四条 借、请款必需严格按要求审批程序办理。若遇总裁或实施总裁不在企业或经尤其授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办相关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导指示不明确等情况，不管紧急是否，财务一概不予受理，由此产生后果由经办人自负。第五条 若属分期付款请款，请款人必需提供付款依据，并附上分期付款跟踪表，在付最终一笔款时，必需查对清账目，且拿回发票再支付。第六条 报销票据必需真实、有效，相关费用必需符合企业要求，报销时必需由经办人粘贴整齐，审批手续完备，不然财务不予受理。第七条 对同一事项请款和报销分创办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证，不需再实施报销审批程序。第八条 主管会计、出纳员应每个月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款清理，不给发相关财务人员当月工资。第九条 对丢失支票或单据人员，视其情节轻重，可分别给经济处罚或行政处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。第十条 使用现金和银行转账支票界定1、 出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次标准上，最高不 超出10000元。总助以上人员每人每次标准上，最高不超出0元。凡超出上述限额，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。2、 省内开支费用所需现金，通常人员每人每次标准上不超出元，部门经理不超出3000元。总助以上人员标准上最多不超出10000元。凡超出上述限额，必需使用非现金结算（总裁特批除外）。3、 单位之间经济往来，通常使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超出元，超出元，一律使用非现金结算。第十一条 财务人员必需认真实施上述要求，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至解聘处罚。造成经济损失必需赔偿。 第十二条 请款及报销必需同时报送其它资料： 1、 借款（转账）申请相关要求（1）申请工程款项时，必需同时呈报以下资料报批：A工程分期付款跟踪表原件。B工程协议，第一次付款时，必需呈报。C转账支票领用审批表。D资金内部调拨通知书，须要划转款项时由财务部立即填报。F发票。（2）申请物料消耗品和办公用具款项时，必需同时呈报以下资料报批：A分期付款跟踪表原件，每次付款时，必需呈报协议，零星采购无须呈报。B采购协议，零星采购无须呈报。C物料用具申购单或文件呈批表，限用于零星采购必需填报。D转账支票领用审批表。E资金内部调拨通知书，须要划转款项时由财务部立即填报。F. 发票。（3）申请固定资产采购款项时，必需同时呈报以下资料报批：A分期付款跟踪表，每次付款时，必需呈报协议。B购销协议（特殊情况除外）。C预算外固定资产申请表，限用于预算外必填报。D转账支票领用审批表。E资金内部调拨通知书，须要划转时由财务部立即填报。F. 发票。（4）申请其它款项时，同时呈报以下资料报批：A总裁（或授权人）批复文件。B转账支票领用审批表。C资金内部调拨通知书，须要划转时由财务部立即填报。（5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：A总裁（或授权人）批复文件。B物料用具申购单，限用于零星、金额较小采购必填报。C现金借款单。（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：A销借款（或支票）审批表。B出差申请表此表标准上应是先报批，属于附送资料。C特殊交通工具申请表此表标准上应是先报批，属于附送资料。D招待费用申请表此表标准上应是先报批，属于附送资料。E现金借款单或转账支票领用审批表复印件。（四）银行存、贷款管理制度第一条 银行账户管理1、 开户权限：银行存款、银行贷款开户审批权为总裁（或其授权人），其它任何人未经同意，不得私自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。2、 开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门责任人、资金结算部、财务总监和实施总裁签批意见后，最终报总裁审批。3、 资金结算部依据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报实施总裁和总裁同意。4、 财务部必需定时对各银行账户进行清理，对过时不需用账户，要果断取消，报批程序同上。5、 账户管理：严格实施“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体分为结算专户和费用专户（含基础户）。（1） 其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，标准上只进不出，出账对象仅限于企业基础账户和偿还贷款用账户，款项起源为融资收入和经营收入。（2） 结算专户转入款项必需先经基础账户再转入相关费用户和纳税专户进行支出，包含利息转款支出、资产购置支出等，从而经过基础账户表现企业每期费用开支总体情况。（3） 费用专户包含基础账户、纳税专户和其它代扣款费用专户，由财务部统一管理，款项起源依据部门月预算和资金计划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最终由实施总裁和总裁审批。（4） 财务部门依据业务开展实际需求，可指定一结算账户专门用于支付购油款，便于核实和监控。（5） 集团企业各单位间往来款项，须经过各单位指定结算账户进行调拨。（6） 大型在建工程项目资金收支账户，视同独立核实单位账户实施专户专员管理。6、 银行账户内资金调拨管理：针对企业内银行账户间每笔资金调拨和划拨业务，必需严格实施每笔审核、审批制度，为此特明确规范使用资金内部调拨通知书，作为企业财务内部控制必需手段和款项划拨关键依据：（1）“企业内银行账户”是指经总裁审批同意开立全部光聚集团企业收款户、贷款户、日常费用户及其它扣款费用专户；（2）企业内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写资金内部调拨通知书，资金内部调拨通知书一式二联，一联财务联，一联结算联；按设定审批程序逐层审批，财务部出纳负责办理相关支票领用审批和转款银行业务；（3） 资金内部调拨通知书最终由总裁签批后，出纳即可按通知书内容在要求银行账户间及转款时限内正确无误办理资金调拨和划拨业务；（4） 企业内部资金调拨申请部门为财务部或结算部，各部门应作好资金调拨情况统计，方便审核企业资金情况，对于同一笔资金调拨，严禁反复申请或审批；（5） 企业资金对外支付业务，仍按原要求实施转帐支票领用审批表审批手续；（6） 企业提现业务，仍按原要求实施现金支票领用审批表审批手续。第二条 银行印鉴管理1、 银行印鉴分为存款印鉴和贷款印鉴，存款印鉴通常由财务专用章和法人代表章组成。贷款印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表章、财务责任人章组成。2、 银行印鉴章实施分开保管，相互制约标准。其中：财务专用章和财务责任人章由财务责任人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授权人保管，若加有出纳印章时，该章由出纳员保管。3、 在使用印鉴章时，必需有完备审批手续（包含有完备贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，不然，保管印章任何一方全部有权拒绝。 第三条 银行支票管理1、 银行支票通常有银行一般支票、汇票委托书、电汇凭证和本票等。2、 银行支票由出纳员依据实际需要购置并负责保管和使用。 3、 银行空白支票应视同现金进行保管，开出支票时应有完备审批手续(详见请款及报销审批程序步骤）。填写支票应规范：日期、对应科目、收款人、付款内容必需填写清楚，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。4、 开出支票应设置备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必需有领用人签字。第四条 贷款担保和抵押要求1、 集团企业为许可范围内单位作贷款担保，必需由结算部提出申请，报财务总监核准后，再报实施总裁和总裁审批。2、 企业标准上不为其它单位提供担保，或互保。企业为联营、合资单位作贷款担保，必需取得联营、合资对方反担保或“共担风险承诺书”。3、 集团企业所属各企业不得私自为集团企业内部以外任何单位和个人作经济或信用担保，联营、合资单位非经董事会同意，也不得为任何单位作担保，不然所引发经济和法律责任概由当事人负担。4、 集团及所属企业贷款标准上不以固定资产作抵押，若确需办理抵押，必需经董事局（会）研究同意，方可抵押。第五条 采购货款、采购费用支付管理1、 购货协议及运输协议审批：根据采购协议审批和运输协议审批程序 进行审批。2、 申请购货款：货款及运费依据采购协议及运输协议中付款条件，向资金结算部报资金计划，经要求程序审批后，办理付款手续。3、 付款：（1） 出纳员依据采购协议及请款审批单，汇同结算部一起到指定银行办 理（支票、汇票或其它）付款手续，付款票据办妥后，由财务人员随同采购人员负责送交供货方（银行派人跟踪可一同前往），付款前必需先确定货物是否存在，经核实无误后，方能交票（经企业资信评定小组认定信誉很好单位除外）。（2） 运费通常在货运到后,由采购部门申请,经审批后付款。（3） 采购地相关费用，数额在2万元以上，由财务人员在送货款时， 负责支付，2万元以下，能够由员工支付后，回来凭票报销。4、 结算：交款时必需立即向对方索取收款收据、增值税发票及发货通知单， 并办理完货款结算。第六条 资金收入管理 1、收款由财务部负责。（1） 全部款项收取全部必需由财务人员负责办理，其它人员帮助。（2） 为确保资金安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽可能办理“实时支付”入账。（3） 对于由用户直接划款，依据银行进账单或银行转款凭证和本企业结算专户当日发生数进行查对，给予确定。（4） 对于现金，应立即送存指定银行结算专户，标准上不得坐支。对于特殊需要，存入存折账户现金，应报财务总监审批。（5） 对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接收。2、货款收款财务确定及签章放单（1） 货款到账确实定，标准上应依据银行或用户提供进账单原件进行认定，特殊情况下可结合采取电话查询、网上银行查询和其它必需资金到账确定方法进行，目标是确保货款资金到账立即性、正确性和安全性。（2） 只有经过财务出纳、会计审核签字确定货款到账后方可在销售单据上签注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。特殊情况下签章放单行为应有足够确保并经财务总监审批后方可进行，目标是在不影响业务正常开展情况下确保货物安全性和销售业务通畅。（3） 财务人员在审核多种收款单据时，对审核审批后单据关键内容有些人为变更、修改之处应给予拒收。3、汇报 出纳天天必需向财务经理、财务总监、实施总裁、总裁报送银行存款、现金库存日报，主管会计每个月应和出纳查对银行存款、现金收支账目及余额，并按要求向主管领导报送相关报表。第七条 进口付汇核销管理1、贸易进口付汇核销单由财务部统一向银行申领，统一填写。2、贸易进口付汇到货核销表由财务部统一向外管局申领，集中保管，统一填写。3、核销期要求即期信用证项下核销单，标准上30天内核销完成，远期信用证项下核销单标准上一个半月内核销完成。4、核销单核销由财务部负责办理。5、在办理核销单核销手续时，应提供核销单、报关单、核销表等资料。6、核销单核销完成后，核销人员应立即把贸易进口付汇到货核销表、贸易进口付汇核销单第二联留存备查。 7、进口付汇核销相关业务需要时由资金结算部负责帮助办理，财务总监负责协调。 8、外汇账户日常管理具体参考第一条“银行账户管理”相关要求实施，企业外汇账户年检工作由财务部负责，必需时由资金结算部帮助办理。（五）费用管理制度第一条 费用归口管理:费用分为可控费用和不可控制费用，采取分级归口管理措施，各部门负责其预算限额内可控费用，不可控费用由财务部集权控制。第二条 费用控制实施预算管理制度1、每十二个月年底前30天内由各部门编制下年度可控费用预算，经主管领导核准后，报财务部预算组初步审核，并汇总汇编。财务部在年度终前10天内，将综合汇总后预算，报财务总监核准后，再提交总办讨论经过。2、在年底后30天内，由实施总裁主持召开各部门预算平衡会议，确定各部门年度费用预算，报经总裁同意后下达各部门实施。3、新十二个月开始，各部门必需按下达后年度预算严格实施。每个月依据其预算，在25日前编制资金使用计划，报财务部审核汇总，再由财务部送结算部核准，报财务总监签批后，于次月一日前由结算部下达用款计划，并向财务部开出划款通知单，将款转入专户使用。4、若遇不可估计费用，必需报预算变更申请表，经总办审核，并报实施总裁和总裁同意后，按调整后预算实施。5、每季末，财务部将各部门费用实施情况进行汇总，和预算进行对比，分析差异原因，提出改善方法，对于显著预算偏大费用，应依据实际情况进行合适调整。财务部将预算实施结果，报财务总监、实施总裁和总裁，并向各部门进行通报。6、年度终了，各部门超支或节省费用，按企业考评兑现措施进行奖惩。第三条 差旅费管理措施1、职员出差分为中国出差和国外出差。按出差目标和所办事项分为：（1）商务性出差，包含派出招商引资、商业贸易协议谈判、异地采购、付款等为达成经营目标而进行公务活动。（2）事务性出差，包含派出处理法律事务、追讨款项、建立公共关系等非经目标而以促进管理为目标进行公共事项。（3）非公务性出差，包含受企业委托或指派外出进修培训，法定上岗前培训、中国外非商务性考察和培训等意在提升职员个人素质公派外出事项。2、职员出差前应填写出差申请审批单和出差行程计划表，经部门经理签注证实后，按出差期限由授权主管视情况需要事先给予核定，并依权限给予同意。出差职员凭同意出差行程安排表通知相关部门或外单位安排接洽、住宿及工作配合等，出差职员另凭同意出差申请审批单到财务部依企业要求办理借支一定数额差旅费，并在出差返回一周内办理报销手续。3、出差授权制度审批权限以下：（1）出差前必需填报出差申请审批单，经以下主管人员同意后，复印一份出差申请审批单报人力资源部（考勤）立案。未立即填报出差申请审批单者，必需先通知人力资源部，回来后立即补办出差申请审批单。（2）境外出差或非公务性出差，必需由实施总裁和总裁同意。出差授权审批权限表人 授权员及 出差方法 期限出差时间部门经理主管副总总裁或实施总裁一、 商务性、事务性出差（一）境内副总裁、总监、总裁助理0-3天*3天以上*部门经理、副经理经理助理0-3天*3天以上*高级文员及以下0-3天*3天以上*（二）境外*二、非公务性出差*注：加“*”者为所主管领导必需签批4、因公出差差旅费用分为交通费、住宿费、伙食费、市内交通费、邮电费和尤其费等，差旅费用实施包干措施，即“划分等级，分项计算，总额包干，调剂使用，节省归已，超支不补”方法。5、出差人员交通费（不含出发地和目标地市内交通费）按下列标准实报实销从出发地到目标地往返交通费用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具职务等级飞机火车轮船汽车总裁或实施总裁头等仓软卧头等仓按实副总裁、总监、总裁助理商务仓软卧二等仓按实部门经理、副经理、经理助理 经济仓硬卧三等仓按实高级文员及以下职员经济仓（特批）硬卧三等仓按实（1) 能享受高一等级舱位，出差日该班（航）次无对应等级仓位，不享受差额补助。（2) 交通费需要单据认定，无单据者，由个人自理。（3) 使用企业交通工具者不再补助交通费。（4) 出发地至出发港/码头往返交通标准上由企业接送，没有安排接送，可实报实销往返车费，确因时间紧迫或其它特殊需要以士出租车作交通工具，应需事先取得部门责任人或主管副总同意，出差回来应填制市内乘坐特殊交通工具申请单报行政总监同意。（5) 对乘坐飞机须要特批职员，必需经总裁或实施总裁同意。（6) 对超出标准乘坐交通工具，如没有主管领导指示，其差额均由本人负担。6、住宿费及伙食费、当地交通费、邮电费、洗衣费用等杂费，除总裁和实施总裁实报实销外，其它人员出差一律按下列标准补助包干核付（人民币元或等值外币）。出差住宿费及杂费附表项目标准等级每日住宿费及杂费（住宿费占二分之一、餐费占四分之一、其它杂费占四分之一）境外（包含港澳特区）境内总裁和实施总裁实报实销实报实销副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理2500880部门经理、副经理（含助理）1600680高级文员及以下职员1500320（1) 如本企业备有住宿场所或出差人员由接待单位无偿安排住宿，不再补助住宿费，如无偿安排伙食，不再补助餐费。本企业备有办公住宿场所办事处，按下面第11条要求实施。（2) 出差天数计算含在途天数，但扣除返回当日住宿费标准。（3) 随同出差二日（含）以上职员，包干费比照等级较高职员标准实施。（4) 若出差职员二人或三人及以上属合住一间，住宿包干费比照一间标准计发，分开住宿按实际入住间数标准计发（如三人入住二间，其中二人一间，一人一间，住宿包干则按二间计发）。（5) 若企业提供交通工具出差，则扣除当日包干费中杂费50%。（6) 非公务性出差人员每日包干费，在30天以内，按标准75%补助。超出30天按标准50%补助。超出六个月，按标准25%补助。（7) 若特殊情况超出住宿等包干标准者，需在发票上注明原委，可报总裁实报实销处理。（8) 为维护企业对外形象和职员切身利益，预防部分出差职员不正当做法，对不一样等级职员出差住宿条件给下列限定，达不到住宿标准实报实销。项目标准等级每日住宿费标准境外（包含港澳特区）境内总裁和实施总裁实报实销实报实销副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理四星级酒店（折人民币5001250元内实报实销）三星级酒店或以上（人民币240元以上）部门经理、副经理（含助理）四星级酒店（折人民币400800元内实报实销）星级宾馆（或人民币180元以上）高级文员及以下职员四星级酒店（折人民币300750元内实报实销）星级宾馆（或人民币120元以上）7、若出差省内地方由企业派车或自己坐公交车辆当日就返回，只给报销行车路桥费用或交通费（包含出发地和目标地市内交通费），不再给出差补助，按正常出勤计发餐补。8、出差人经申请主管领导和行政总监获准报销当日交际应酬费，报销标准严格根据交际应酬费报销标准实施，出差返回后应补办申请手续；出差人员若遇业务尤其费用（如送礼等）需由总裁、实施总裁同意，不然概由个人负担。出差人员若获准报销一餐应酬费用，则扣除当日包干费中伙食费50%。9、出差人员在计划外行程，如有交通费或延长出差时间需报支补助，需事先经实施总裁和主管领导同意，后补出差申请表，不然一切费用自理。10、出差期间不管是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。11、派驻各地分企业、办事处长驻（企业已经有办公及住宿场所）人员不实施本要求，天天可给20元生活补助（不包含当地招聘人员），其它费用按实报销。办事处人员在办事处以外地方出差，可按本措施实施。12、为本企业事务出差教授顾问差旅费比照副总级标准支付。为本企业事务出差其它单位人员，按随同职员等级标准支付。13、企业全部些人员出差，不管实报实销或费用包干者，必需提供真实有效住宿发票和单据（原件），用于核定实报实销金额或证实住宿包干金额，财务人员不得给无或无效票据者核定该期间住宿包干费用。14、出差人员回到家乡，吃住在自己或好友家中无有效发票提供，住宿补助不再计发；若回到家乡需入住楼堂馆所，需在住宿发票说明原委，比照报销和包干标准核定。15、差旅费支领标准，因物价变动等原因，可由财务总监报总办会议审议后核准随时调整，同时按新标准实施。16、本要求自颁布之日起实施。假如业务部费用需和业绩挂钩，另行制订相关要求，在挂钩措施出台之前，照本要求实施。第四条 应酬招待费管理要求应酬招待费管理按企业相关要求实施（见行政部相关管理要求）。第五条 费用报销制度要求1、 全部报销手续必需符合企业步骤相关要求：（1） 物资采购（包含办公用具）报销必需附有物资采购申购单、验收入库单。（2） 招待费报销必需附有招待申请单原件，并有相关领导签字。（3） 差旅费报销必需附有出差申请审批单；当月几次出差深圳（含龙岗、宝安）以外，当日去当日返回，可30天汇总填写一张出差申请审批单。对出差人员报销不管几天全部需填制差旅费报销明细单，对实报实销项目应进行特批，如招待费，应填报招待申请单。（4） 士费报销必需附有乘坐特殊交通工具申请单，并有相关领导签字方可报销。（5） 全部按协议申请付款，必需将协议副本附在转帐支票领用审批表后，交财务部留底。（6） 全部需对外支付款项，必需先经财务部会计复核，才能逐层向上申报审批。2、 企业实施“收支两条线”，如领导已基础同意对大额资金支取（现金超出5000元，支票10000元）在填制付款申请时，先去出纳处核实，再确定是否同时上报转款审批。3、 各部门及人员应立即报销当月所发生单据,避免积压单据,跨月报销每人每个月只能报销一次，填写一张报销单（销借款和无借款一并填写）；超出一万元借款，每旬销借款，不受每个月一次限制；需报销职员（包含销借款），每个月必需在月末最终一天前报送至财务部会计处，过期不再接收。4、 申请借款部门及人员，如在月末填报报销单据时，估计下月还需借款，可在填制报销单时同时上报借款审批单。5、 各部门在请款、签定合相同事项时，事先应咨询财务部意见，确定费用归属单位，并正确填制审批单据。6、 报销或申请付款时必需提供正当有效原始单据：（1） 申请付款时需提供发票后方能付款；（2） 分期付款项目必需提供和付款进度对应发票（金额等于或大于付款金额）；（3） 发票必需真实、有效。除政府机关、机关收据有效外，其它企业、商店开出收据均无效；（4） 特殊情况不能提供发票者：A、 天虹、顺电、沃尔玛、山姆、百安居等大型商场和政府部门、 电信部门、供水供电企业，可先行付款后提供发票；B、 其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务总监加批、确定取回发票期限后方可支付；C、 未取得发票先行付款者，该部门经理负担连带责任。如跨月不能取得发票，停发经办人及部门经理当月工资，并不得结算。D、 财务部由主管会计负责催经办人追讨发票。E、 付款，由出纳在付款时在付款跟踪表上标明此次已提供多少金额发票（如付款时未提供发票，由负责催讨发票会计标明）。（5）原始单据必需用胶水粘贴，严禁用订书机订；单据粘贴要整齐，大小不能超出报销单据粘贴单大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据粘贴单均匀粘贴，不符合要求财务部给予退还。（六）货币资金内部控制制度第一条 货币资金包含现金、银行存款和其它货币资金 。它含有流动性最大特点。为管好用好货币资金，确保企业资产安全、有效，特制订本制度。第二条 货币资金内部控制制度必需遵照以下标准：1、 实施钱账分管标准 出纳员不得兼管总账、明细账，出纳能够登记现金日志账、银行存款日志账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。2、 实施关键印鉴和关键票据分权管理标准 出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。3、 确保货币资金入账立即性标准 发生货币资