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费用管理步骤手册（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分概述 1 1 定义和范围 1 2 职能说明 4 3 费用管理运作分类 6 第二部分业务步骤 8 1 费用基础管理 8 1.1 步骤图 8 1.2 管理方法 9 1.3 步骤描述 10 2 借款管理 18 2.1 步骤图 18 2.2 管理方法 19 2.3 步骤描述 20 3 寿险个险佣金管理和控制 26 3.1 步骤图 26 3.2 管理方法 27 3.3 步骤描述 28 4 展业人员奖金 33 4.1 步骤图 33 4.2 管理方法 34 4.3 步骤描述 35 5 代理手续费 39 5.1 步骤图 39 5.2 管理方法 40 5.3 步骤描述 41 6 费用报销 47 6.1 步骤图 47 6.2 管理方法 48 6.3 步骤描述 49 7 费用分摊和汇报 58 7.1 步骤图 58 7.2 管理方法 59 7.3 步骤描述 61 第三部分附件 63 附件1 内部制度索引 63 附件2 新增/改善单据索引 67 附件3 内部管理汇报 72 附件4 关键业绩考评指标样本汇总 76 概述定义和范围费用定义 § 企业费用是指企业在业务经营及管理工作中发生各项费用，依据其用途能够分为业务费用（包含佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等）和行政管理费用。 - 佣金，指支付给业务拓展非企业正式职员酬劳，比如寿险个险营销员、寿险客服专员等，它受展业业绩、等级、出勤率等要素影响； - 展业人员奖金，指支付给业务拓展展业人员，和其展业业绩、等级等要素挂钩酬劳。展业人员指除了上述人员之外属于企业正式职员编制业务人员； - 代理手续费，指保险企业按一定百分比支付给保险兼业代理人代理保险业务劳务费用。代理手续费计算方法为：保费收入 ´ 提替换理手续费标准 = 支付代理手续费。保险兼业代理人是指符合保险监管机关相关条件，接收保险企业委托，在从事本身业务同时，指定专员为保险企业代理保险业务单位； - 展业费用是指业务部门或业务人员在企业或部门或相关部门指导下，用于展业方面业务相关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度内凭正当票据按审批权限报批列支，比如，企业用于关键保户或大项目业务专题展业费用和营销网点、职场、电子化建设等费用； - 行政管理费用关键用于各部门人员工资奖金、办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系费用及部门责任人通讯费用等。范围 · 本步骤手册依据现有费用管理步骤步骤和次序，从财务控制理念和方法上进行了规范，包含相关控制手段、应使用标准单据、对应管理汇报和关键考评指标。 · 本步骤手册不包含费用管理过程中专业判定方法等，但为了表现步骤控制完整性，诸如这类制度以索引形式，列示于本手册附件中。 · 相关费用预算制订、控制和汇报具体步骤请参见预算步骤手册。会计政策 § 费用核实应遵照权责发生制标准，依据费用发生时间和受益期间，将费用分配到对应会计期间。 · 各类费用合理在各相关部门间进行分摊。 · 费用管理应主动遵照以下基础管理标准：风险控制、分级管理、上报立案、独立复核、合规性。 · 费用管理包含部分特殊会计核实科目以下： § 应付佣金： - 本科目核实寿险企业应向专门进行寿险个人营销业务营销员支付佣金。 - 发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反应企业还未支付佣金。 - 本科目应按营销员设置明细账。 § 佣金支出： - 本科目核实寿险企业支付给专门推销寿险个人营销业务营销员佣金。 - 企业发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。 § 应付工资： - 参见日常账务管理步骤。 § 营业费用： - 参见日常账务管理步骤。 § 应付手续费 - 本科目核实企业应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务保险代理人支付手续费。 - 发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反应企业还未支付手续费。 - 本科目应按保险代理人设置明细账。 § 手续费支出 - 本科目核实企业支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务保险代理人手续费。 - 发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”科目。期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。职能说明职能责任人员职责共同职责集团、总企业、各级分支企业各部门、各级共享服务—财务中心、各级财务经理全体职员相关人员 § 落实和落实费用管理政策，严格根据管理和审批步骤如实申请借款和报销费用。 § 合理按摄影关标准进行费用分摊。集团保险业务综合管理、产／寿总企业业务管理、集团共享服务－财务中心、精算部门、人力资源部门等责任人 § 集团保险业务综合管理和产／寿总企业业务管理牵头制订相关费用考评制度和标准。 § 集团共享服务－财务中心、精算部门和人力资源等部门帮助共同制订上述制度和标准。特殊职责策略计划部策划预算集团、产寿总企业和全部分支机构费用预算制订和实施情况跟踪和管理。合规监察监督检验员 § 审核展业人员进、离司、职级改变等相关申请合规性； § 编制并上报相关合规监察汇报。管理层相关授权人各级分支机构责任人、对应权限审核人管理层及董事会组员 § 审批企业费用预算；负责部门企业或企业本部门费用预算制订和实施管控； § 权限内审核同意辖内职员职员费用使用情况； § 审批本级相关费用考评分配措施； § 在法律要求内审批并授权签署保险兼业代理协议。业务管理责任人 § 负责管理本级业务拓展各项业务相关费用支出； § 确定更新本级展业人员人事信息； § 组织对展业人员考评综合绩效； § 管理兼业代理保险协议、代理协议； § 在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理人代理手续费百分比、代理险种百分比等； § 复查代理保费结算、代理手续费支付情况。部门相关内勤 § 负责各类营销员人事数据直接处理；（人事管理员） § 汇总下级分支企业制作营销员人力报表，定时制作本级营销员人力报表；（人事管理员） § 计算营销员佣金；（佣金管理员） § 制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员） § 打印营销员佣金单；（佣金管理员） § 佣金单发放及确定；（佣金管理员） § 费用报销单汇总和传输； § 在部门预算控制基础上复核报销费用。财务经理 § 帮助辖内分支机构责任人制订相关预算计划； § 借款和费用报销复核； § 辖内分支机构费用预算实施情况管控。当地出纳 § 复核费用报销单，包含金额、相关原始凭证等； § 根据有效支付命令付款。共享服务－财务中心共享服务－财务中心共享服务－财务中心责任人 § 监督借款和费用报销相关控制实施； § 审核财务分析员制作相关管理汇报。总账会计复核记账凭证和相关单据并进行过账；费用会计 § 审核费用合规性，进行费用统一核实； § 编制并统计和费用相关会计分录；定时复核借款帐龄分析，催收到期职员借款； § 实施费用分摊计算并编制费用分摊表。财务分析经理财务分析员 § 定时对费用情况进行分析并制作相关汇报；。为管理层决议提供相关数据支持。费用管理运作分类控制环境运作分类具体工作控制程序 § 经营管理观念、方法和风格 § 组织结构 § 权限和责任分配 § 监控方法 § 内部审计 § 人事政策和实务费用基础管理 § 请费用预算 § 预算管理 § 参见预算管理步骤 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 职责分工 § 制度标准制订 § 人事信息合规控制借款管理 § 借款申请 § 会计处理 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 预算管理 § 资金管理 § 会计系统 § 职责分工寿险个险佣金管理控制 § 佣金计算确定 § 佣金发放 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 预算管理 § 资金管理 § 会计系统 § 职责分工 § 财务处理展业人员奖金 § 奖金计算 § 奖金发放 § 账务处理 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 预算管理 § 资金管理 § 会计系统 § 职责分工代理手续费 § 签署代理协议 § 代理手续费计算 § 代理手续费支出 § 账务处理 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 预算管理 § 资金管理 § 会计系统 § 职责分工费用报销 § 费用报销 § 会计处理 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 预算管理 § 资金管理 § 会计系统 § 职责分工费用分摊和汇报 § 费用分摊 § 费用汇报 § 文件设计和统计 § 资料管理和接触控制 § 独立复核 § 授权 § 会计系统 § 职责分工业务步骤费用基础管理步骤图策略计划部财务经理共享服务—财务中心责任人分支机构责任人部门责任人内勤费用预算部门预算制作 3 系统更新 8 帮助、审核 6 审核 7 预算下发 1 分支预算汇总 5 部门预算复核 4 预算传输 2 精算部门共享服务—财务中心集团保险业务综合管理、总企业业务管理分支机构责任人其它相关部门（人力资源部等）责任人业务管理制度标准制订帮助确定制度和标准 2 帮助确定制度和标准 2 上报立案 6 审核 5 确定和下发 3 设定分支内相关考评 4 帮助确定制度和标准 2 牵头制订相关制度和标准 1 合规检验各级业务管理上级业务管理监督检验员责任人相关内勤人事信息合规控制事前监察合规审核 2 信息提交 1 信息控制数据复核 4 报批审核 5 人事数据变动 3 汇报汇总信息追踪 6 上报 8 人力情况报表制作 7 管理方法管理标准 § 相关预算控制管理标准相关内容参见预算步骤手册； § 费用控制方面相关标准、制度、考评等内容由集团保险业务综合管理和产、寿总企业业务管理牵头，在精算、共享服务—财务中心、人力资源相关部门配合下制订，考评表现公平、公开、公正标准； § 分支企业上报全部自行设定佣金、奖金奖惩方案； § 任何展业人员人事信息变动，须经过合规监察合规性审核； § 合规监察职责在于确保展业人员信息变动均符合相关法律、法规和企业要求。管理职能策略计划部、集团保险业务综合管理部、共享服务－财务中心、精算部门、合规监察管理文件本章节包含关键文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号人员变动及收入分析汇报人力情况报表制作相关内勤人管责任人、业务管理责任人附件3.1 步骤描述费用预算关键步骤描述系统更新 8 审核 7 帮助、审核 6 分支预算汇总 5 部门预算复核 4 部门预算制作 3 预算传输 2 预算下发 1 § 策略计划部将制订完成预算下发各级分支机构，有分支机构责任人制订其分支机构预算。 § 分支机构责任人将企业预算和分支机构本身预算要求传输至各部门，责成部门责任人完成部门预算。 § 部门内勤参考企业预算和分支机构预算要求，针对本部门实际情况，制作明细部门预算。（项目预算参考此条进行明细预算计划） § 部门责任人审核部门内勤制作部门预算，如有异议则要求部门内勤做出对应调整；无异议则上报分支机构责任人。 § 分支机构责任人汇总全部部门上报部门预算，制作分支机构预算并传输至所属财务经理处。 § 各级财务经理对分支机构预算在考虑全方面预算前提下提出修改意见，帮助分支机构责任人完成其分支机构预算。 § 分支机构预算完成后，由所属财务经理和共享服务—财务中心责任人审核。 § 预算审核完成以后上报策略计划部进行汇总和预算系统更新，预算系统更新以后，明细部门预算情况可有相关部门内勤在系统中查询并进行部门预算控制。 § 相关预算控制步骤相关具体内容参见预算步骤手册。制度标准制订关键步骤描述风险初步评级负责职能牵头制订相关制度和标准 1 § 集团保险业务综合管理部门分别协同产、寿总企业业务管理，牵头制订佣金计算方案、展业人员奖金分配和考评标准等，统一确定各项须量化业绩考评指标，出具具体考评措施制订指导意见。 § 寿险总企业业务管理制订佣金方案，关键是确定营销员业绩和其佣金计算方法、公式、扣除标准等。其考虑佣金计算基础要素以下（该公式常数调整权限由总企业控制，分支企业无权作任何调整）： - 营销员等级； - 实收保费； - 犹豫期退保保费支出； - 出勤率（出勤率提议和等级挂钩，新进营销员考量重于资深营销员）等。 § 对于犹豫期退保计入总企业设定公式（通融承保和退保如经过要求审批程序，不影响营销员业绩）时，扣除佣金时对应扣除上级营销员分成。 § 展业人员奖金相关具体包含内容为： - 业务部门责任人和展业人员奖金分配考评项目及计分标准； - 出具各项业务考评指标负责部门； - 要求奖金发放措施和其它例外事项，各分企业及其业务部门可自行调整范围。 § 总企业业务管理分别在营销员管理信息系统、人员管理系统中设定佣金计算、奖金考评相关常数、计算方程。 § 奖金计算系统设置由总企业人力资源管理部门设定。 § 分企业对上述系统设置无权限。高产4.3-1 集团保险业务综合管理、总企业业务管理帮助确定制度和费用 2 § 精算部门、集团共享服务—财务中心、人力资源管理部门等相关部门参与上述相关制度、标正确实定。 § 业务管理部门必需听取了上述部门意见后，和这些部门一起确定相关制度和标准制作。 § 全部确定制度和标准必需取得上述部门一致同意发可下放。高精算部门、集团共享服务—财务中心、人力资源部门等设定分支奖惩方法 3 § 产、寿总企业将确定相关佣金计算、奖金考评等内容制度和标准下发至各分支机构，作为以后各分支机构计算和考评标准。中集团保险业务综合管理、总企业业务管理设定分支内相关考评 4 § 各级分支企业业务管理责任人依据本身业务开展情况、人员组成，在下发相关制度标准要求调整范围内，修订各项考评指标：出勤率、用户投诉、理赔率、应收保费催收情况等，制订相关奖惩要求。高产4.3-2 分支机构业务管理审核 5 § 分支企业业务管理责任人将对相关调整内容，上报分支企业管理层审批。 § 分支企业总经理、财务经理依据总企业制订制度、标准指导意见，审批业务管理对具体操作计算措施所作调整修订。分支机构责任人上报立案 6 § 分支企业业务管理内勤立即上报总企业业务管理经审定本级具体考评分配措施立案。低业务管理—内勤人事信息合规控制-事前监察关键步骤描述风险初步评级负责职能信息提交 1 § 全部展业人员相关人事信息在进入营销员管理系统（寿险个险）或人员管理系统（其它业务拓展展业人员）前必需由人管员或内勤在系统内提请合规监察审核。 § 寿险个险人管员和负责其它展业人员人事信息操作内勤接收到合规监察监督检验员审核经过信息后进行对应操作（参见“人事数据变动”步骤）。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤合规审核 2 § 合规监察监督检验员对展业人员人事信息每次变更（输入、删除、修改等）含有监督审批权限。 § 监督检验员审核按摄影关法规、企业要求该次信息变更是否合规，关键是审核是否含有完整信息变更相关证实文件，并将意见经过系统传输至业务管理。对于认为不合规申情，监督检验员退回申请。 § 监督检验员定时（每七天）复核展业人员人事信息操作工作合规性，监督操作人员独立性，并将监督意见上报管理层。高合规检验—监督检验员人事信息合规控制-信息接触关键步骤描述风险初步评级负责职能人事数据变动 3 寿险个险营销员人事数据变动操作： § 由人管员接收各类人事数据原始资料，能够是对应书面文件或系统信息。比如： - 同业加盟书面批复； - 等级改变申请批复； - 营销员奖惩决定等。 § 人管员审核书面文件或系统信息。审核内容关键为： - 传输信息是否完整（营销员姓名、工号、变更事由等）； - 原始资料是否经过对应权限审批； - 附件是否正当、有效（如身份证、学历证书等）； - 其它。 § 人管员在确定书面文件或系统信息正确无误以后按权限进行营销员管理系统（以下称“营管系统”）操作。权限设置以下： - 营销员等级设置参见《基础法》； - 中心支企业可进行最高至相关正式员工等级数据信息变动； - 分企业可进行最高至主任或对应等级数据信息变动； - 其它等级数据信息变动权限由总企业控制。 § 人管员依据人员数据信息变动不一样情况进行营管系统操作： - 一般增员：由人管员依据经过培训营销员情况及提供对应资料在营管系统中输入数据信息，严格根据营管系统要求逐一填写人员基础信息、证件协议信息、确保人/推荐人信息、个人简历信息和家庭组员信息。营销员主动提供下列证实原件： - 身份证； - 学历证实； - 协议文本； - 考评成绩等。 - 同业加盟：由人管员依据同业加盟情况区分和一般增员区分，在营管系统人员录用模块中进行对应操作及调整； - 减员：由人管员依据营销员生效离职申请数据更新营管系统，在系统中严禁接收该营销员新保信息；营管系统自动严禁自动清退人员新保信息。新保严禁后，系统提醒，并当日通知该营销员； - 人员晋升降级(非特殊处理情况)：由营管系统自动依据业绩数据调整营销员职级。人管员每个月两次（11日、26日）进行数据核查，并汇总当期（至10日、25日）营销员职级自动改变情况，记入营管系统数据库； - 人员晋升降级（特殊情况处理情况）：各类非营管系统自动调整营销员职级调整情况，由业务部门提出书面申请书（如同业加盟、人员调动造成职级变动），由人管员在营管系统中填写申请内容，并依据职级审批权限提交申请。在申请经过以后，进行对应营管系统数据调整。数据生效时间填写和申请获经过时间保持一致； - 人员变动：由专职人管员依据由营管系统批复变动复核后进行数据更新； - 奖罚数据录入：由专职人管员依据营销员奖罚决定情况进行数据录入； - 育成关系数据维护：由专职人管员依据实际育成关系进行数据维护。 § 各类操作完成后相关痕迹（操作时间、操作概要、操作人员等）在系统中统计。 § 营管系统操作可参见《寿险营销业务人员管理信息系统操作手册》。其它展业人员人事数据变动操作： § 业务管理内勤将在编展业人员信息输入人员管理系统人事数据库。 § 业务管理内勤实施如展业人员入司、离司、晋升降级等步骤时操作要求参见人管员操作对应营管系统要求。 § 全部相关人员职位、学历等信息修改更新，在相关数据经审核确定后，由内勤按要求更改人员管理系统人事数据库，保留信息更改原始资料，系统自动统计修改操作（包含操作时间，操作模块名称，操作人）。关键信息操作： § 对于全部展业人员（包含营销员）关键信息，比如身份证号码、工号等内容修改必需由总企业业务管理内勤掌握权限。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤数据复核 4 § 在人事数据操作完成以后，对于人管员、内勤操作结果由人事管理责任人或业务管理责任人进行复核。复核时参考原始材料查对要素输入是否完整，正确，立即。复核完成后在系统中统计复核操作。 § 业务拓展责任人对人事数据进行复核，确定相关展业人员数据正确。如发觉数据和实际情况不符，立即书面通知业务管理，由业务管理责任人核实同意后进行对应处理。 § 由业务管理责任人最终在系统中署名确定人事数据信息有效。中业务管理—人事管理—责任人、业务管理—责任人、业务拓展—责任人报批审核 5 § 各级分支包含人事信息改变超出本级权限必需经过系统进行报批，在审核同意后才能进行系统更新。如有必需则提供书面说明（权限设置参见“人事数据变动”步骤）。 § 上级业务管理责任人从系统中获取待审核申请对应数据，考虑申请是否合理，必需。必需时进行问询或查核。同意申请，在系统中批复同意，假如认为理由不充足或其它原因不予同意，发回申请分支企业。高上级业务管理—责任人人事信息合规控制-汇报汇总关键步骤描述风险初步评级负责职能信息追踪 6 § 人管员和内勤每个月追踪本级本月或本季度人事信息改变情况，如有必需可在佣金、奖金计算时向佣金结算员获奖金计算内勤提供人事数据变更前信息。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤人力情况报表制作 7 § 每个月中心支企业在5日经过营管系统、人员管理系统汇总制作本级及辖区上月（根据佣金结算、奖金结算周期）人力情况，分企业人管员、内勤5日经过汇总制作人员变动及收入分析汇报。 § 业务管理责任人依据营管系统、人员管理系统数据复核人员变动及收入分析汇报，关键查核数据相符性和可靠性。中寿4.2-9 业务管理— 人员变动及收入分析汇报—附件3.1 寿险个险—人管员、业务管理—内勤、责任人上报 8 § 人管员、内勤将审核过人力情况报表本级总经理室、共享服务—财务中心、上级业务管理。中上级业务管理借款管理步骤图分支机构各级财务经理各级共享服务－财务中心申请部门对应审核人出纳申请人部门责任人费用会计总帐会计借款申请提出借款申请 1 初审 2 再审 3 会计处理出纳付款 5 复核过帐 7 付款账务处理 6 定时清缴 8 借款记账 4 管理方法管理标准借款 § 借款申请必需说明借款原因和借款金额估算过程。 § 要求个人借款限额，超出借款限额必需由高级管理层特批。 § 个人借款在要求期限内经过报销或现金归还。 § 超期没有归还或报销借款在要求期限内从借款人工资中扣除。 § 不得将同一借款分成若干次进行申请，以逃避借款申请限额控制。 § 含有审批权限管理者不得将借款申请交由下属填写，然后由管理者本人审批自己借款。 § 借款申请单必需由申请人直接领导依据申请合理性，必需性和企业政策合规性进行复核和同意。付款 § 全部付款必需得到合适授权并附有相关凭证。 § 付款金额不能超出凭证金额。 § 付款和记帐功效分离。 § 通常不得支付现金，只能经过银行转帐到个人银行卡（依据地域银行条件）。 § 在原始单据上盖“付讫”章，预防反复付款。管理人员对应审批人、出纳、费用会计管理文件借款管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号借款申请单提出借款申请申请人部门经理责任人和对应管理层授权审批人附件2.1 借款/费用审核权限表（企业政策性文件）同意申请审批和审核 N/A 总经理、董事会附件1.1 步骤描述借款申请关键步骤描述风险初步评级职能提出借款申请 1 产、寿总企业共享服务—财务中心依据费用预算在各相关部门帮助下制度具体职员借款相关制度，对不一样借款用途分别要求借款最高限额和相关注意事项，要求用途以外或超出要求限额借款必需由对应权限审批人进行审批。制度一旦确定不得任意更改。 § 企业要求职员借款用途，对不一样用途要求借款最高限额，要求用途以外或超出限额借款必需由管理层特殊审批。 § 职员依据工作需要（出差、业务招待等），具体填写借款申请单，申请单上必需写明出差日期、地点，借款期限，各项费用（如交通费，食宿费，招待费）估计金额等内容。估计金额必需附注具体计算依据和过程。如有必需附上对应说明文件。（公式）（系统完善条件下，能够申请人在费用管理系统中输入借款申请内容，由授权人在查看了申请人提交相关原始票据后在系统中进行审批）。 § 借款申请单上必需注明付款方法（现金、银行卡、支票等）；经过银行卡支付必需注明银行卡卡号。 § 借款申请单借款单一一式三联： - 财务联； - 存根联； - 付款联。对于销售网点和柜面等部门需要经过保留部分备用金管理部门，由部门责任人或柜面出纳申请部门借款，具体填写借款申请单，填写内容及要求同上。备用金由定时核实清缴。参见“定时清缴”步骤。 § 借款申请单据传输由申请人实施。财务经理、出纳、共享服务—财务中心每日下午受理借款申请工作，每个月末关账前三天停止受理借款申请，关账结束后恢复受理。低 8.2 借款申请单 – 附件 2.1 借款申请人审批初审 2 部门职员借款不管金额全部必需首先经过部门责任人审批借款申请单必需依据借款/费用审批权限表，首先得到部门经理同意。，假如部门经理责任人对借款申请有异议，则向申请人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。 § 部门责任人借款申请由所属分支责任人进行相关审批。假如分支责任人对借款申请有异议，则向部门责任人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。分支机构责任人借款申请由所属财务经理进行相关审批。假如财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。审批后借款申请人将借款申请依据借款金额、付款方法和授权权限，交由借款/费用审批权限表要求相关人员审核。 § 审核完成后借款申请人将申请单传输至各级财务经理处。相关审核人及审核内容参见表一。高借款/费用审批权限表 – 附件 1.1 部门经理责任人、分支机构责任人、相关审核人审批再审 3 § 借款申请人将借款申请依据借款金额、付款方法和授权权限，交由借款审批权限表要求相关管理层人员审批。授权人审核借款合理性，审核经过后在申请单上签字。财务经理对申请借款单进行相关审核，假如财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。 § 相关审核内容参见表一。依据报销内容和填报人员等信息检验是否存在下级替换上级借款情况；假如发觉，则退回申请部门由实际借款人重新填写申请单，并给口头警告并统计。累计三次警告后上报集团共享服务—财务中心根据要求处理。财务经理将完成审核借款申请单传输至费用会计处进行会计审核。高相关授权人各级财务经理会计处理关键步骤描述风险初步评级职能借款记账 4 § 对于业务量大分支机构，当地除配置出纳之外，共享服务—财务中心可安排少许会计人职员作。借款申请会计审核由她们负责。 § 对于业务量较少分支机构，相关借款申请会计审核直接由财务经理传输至共享服务—财务中心费用会计处进行会计审核。 § 会计审核内容参见表一。 § 对于借款未还再次借款申请费用会计退回申请人并说明原因。 § 审核完费用会计制作相关会计分录：借：其它应收款－´´部门/职员贷：其它应付款－´´部门/职员 § 每个月底，费用会计在系统中按申请人检索汇总借款情况，查看是否有同一人员同一目标拆分借款。假如发觉，则上报所属财务经理，进行深入调查，查实后对当事人按要求进行严厉处理。 § 记账完成后，费用会计通知出纳付款。高共享服务中心或驻当地费用会计出纳付款 5 § 出纳接收到已经确定同意付款申请后付款。（付款步骤详参见现金/银行管理步骤） § 付款完成后，出纳应在借款申请单上盖“付讫”章，在财务复核栏签字，并立即登记银行/现金日志帐。 § 付款完成后出纳在财务系统中录入付款统计和对应信息以供所属共享服务—财务中心费用会计记账。 § 出纳将存根联交还给领款人保留，财务联和付款联分别归档保留。高各级企业出纳付款账务处理 6 § 费用会计在出纳付款完成以后，依据借款申请单在当日编制及账凭证：（系统完善条件下，出纳确定付款后，能够由费用管理系统中直接导入帐务系统，生成记帐凭证）。借：其它应付款－´´部门/职员贷：银行存款/现金 § 凭证输入系统时，会计根据借款申请人所在部门及其个人设定对应编码。中共享服务中心或驻当地费用会计复核过账 7 § 共享服务—财务中心总帐会计审核记帐凭证及借款申请单在系统中相关信息，审核无误后在帐务系统中确定凭证。假如分录存在错误，总帐会计在凭证上说明原因并退回费用会计立即作出调整。 § 复核过帐完成后由总帐会计在记帐凭证复核栏内签字确定。中各级共享服务－财务中心总账会计定时清缴 8 § 借款人在借款后________天内必需经过报销或现金形式归还借款，假如超出期限则从借款人工资中扣除。借款未还不得进行新借款申请。 § 共享服务－财务中心费用会计依据借款申请上借款期限，通知人事部工资员对应人力资源部门在计算薪酬时列明该事项，并将超期借款从借款人工资金额薪酬中扣除。 § 每三个月末，共享服务－财务服务—财务中心中心对营销网点备用金进行清缴，对于还未清缴备用金在网点责任人工资薪酬中扣除或由网点责任人直接归还。 § 对于离职人员，对应人力资源部门人事部应将清缴借款作为办理离职手续一个必需步骤，在离职人员离职员资薪酬中扣除或由离职人员直接归还。高 8.3 各级企业共享服务－财务中心费用会计表一，审核人及其审核内容审核内容部门责任人分支机构责任人相关权限审核人财务经理费用会计出纳借款申请表元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方法等） √ √ √ √ 借款事由合理性（事由有否真实、具体） √ √ √ √ 借款金额是否超出审批范围 √ √ √ √ √ √ 审批是否按摄影关要求实施（如是否有借款还未归还、是否超出许可借款范围） √ √ √ √ 审批签章是否和预留印章相符 √ √ √ 借款申请金额是否能和资金需求估计相符 √ √ 是否有拆分现象 √ 寿险个险佣金管理和控制步骤图财务经理共享服务—财务中心业务管理-寿险个险-人事管理上级业务管理费用会计出纳人事管理责任人佣金管理员佣金计算及确定不一样意划拨指令制作 5 报批初审 3 审批 1 4 复核 2 佣金结算 1 同意佣金发放发放佣金 11 金额复核 10 支付命令公布 6 佣金单打印发放 6 账务处理账务处理 12 管理方法管理标准 § 正确并立即地计算个险营销员佣金； § 保障正确、安全、立即地发放个险营销员佣金； § 保障个险营销员佣金账务处理正确、完整、立即； § 寿险客服专员酬劳遵照基础法参考本步骤实施。管理职能共享服务—财务中心、业务管理—寿险个险、财务经理管理文件个险佣金管理和控制步骤中包含以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人 4 – 2 – 1 切换费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人 4 – 2 – 1 绩效津贴费用差额调整处理表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人 4 – 2 – 1 孤儿单续保佣金费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人 4 – 2 – 1 步骤描述佣金计算及确定关键步骤描述风险初步评级负责职能佣金结算 1 § 每个月佣金管理员使用营管系统佣金结算模块结算上月佣金（根据佣金结算模块自动设定时间，以日（现在以26日）为截止期），每个月12日按实收保费计算所得佣金。次日，确定结算无误后计算结合各类调整、奖惩后取得佣金结果。 § 对于营销员数据异常情况（如退保情况过多等），佣金管理员进行统计；对于在发生异常情况时营销员已离司情况，部分统计并报业务管理部责任人处理。对这类情况可统计黑名单。 § 中心支企业佣金管理员经过营管系统自动从综合业务系统获取业务数据进行本级及辖区营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。当期奖惩和差勤调整全部情况以书面形式上报分企业业务管理部。 § 分企业佣金管理员经过营管系统自动从综合业务系统获取数据进行本级营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。并结合中心支企业上传佣金数据从营管系统佣金结算模块生成费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表。综合全分企业奖惩和差勤调整全部情况，在对应复核审批后须以书面形式上报总企业业务管理。高寿4.2-2 寿4.2-6 寿4.2-4

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