集团审计工作管理规定样本.doc

大庆石油发展集团
审计工作管理要求

北大纵横管理咨询企业
二零零二年七月

目 录

第一章 总 则 1
第二章 审计工作和审计人员 1
第三章 审计范围立即限 1
第四章 审计内容 2
第五章 审计人员职责和权限 2
第六章 审计程序 3
第七章 审计质量控制 4
第八章 附 则 4
附件：审计步骤图 5

第一章 总 则
   第一条 为了规范集团内部审计工作，确保审计工作质量，依据《中国审计法》，结合集团实际，特制订本要求。
   第二条 内部审计是集团审计人员依据国家法律、法规和集团管理制度，对所属单位经济活动和财务收支真实性、正当性、效益性进行审查和评价内部经济监督活动。
   第三条 审计人员在办理审计事项中，应该客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
   第四条 审计人员依法独立行使审计监督权，不受集团其它部门、单位和个人干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。

第二章 审计工作和审计人员
   第五条 集团总部设置审计部，由财务总监负责主管。
   第六条 集团审计人员：
（一）审计人员应该含有和其从事审计工作相适应专业知识和业务能力。
（二）审计人员在实施职务中对单位知悉商业秘密负有保密义务。
（三）审计人员办理审计事项，和被审计单位或审计事项有利害关系应该回避。

第三章 审计范围立即限
   第七条 内部审计范围包含集团所属各职能部门和各事业部、子企业。
   第八条 内部审计可依据实际情况，对被审计单位实施定时或不定时、全方面或局部审计。

第四章 审计内容
   第九条 内部审计人员对下列事项进行内部审计监督.
1、集团企业决议及集团经营方针、目标、计划落实及实施情况；
2、财务预算编制、调整和实施情况；
3、和财务收支相关经济活动及其经济效益情况；
4、集团总部及所属事业部、子企业会计核实和会计报表真实性和正确性；
5、集团资产管理使用情况及安全完整程度；
6、经营责任人离任审计；
7、违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益和重大损失浪费行为；
8、单位或个人承包、租赁经营相关审计事项；
9、基础建设审计；
10、集团领导交办其它审计事项。

第五章 审计人员职责和权限
   第十条 审计人员依据需要，可检验被审计单位会计报表、凭证，查阅相关文件资料等，被审计单位必需如实提供，不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。
   第十一条 对审计中发觉问题，审计人员要进行调查核实，索取证实材料，并对相关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，相关单位必需主动配合，不得设置障碍。
   第十二条 对正在进行严重损害集团利益、违反财经纪律行为，经同意后做出阻止决定，并对相关责任人提出追究责任提议。
   第十三条 对阻挠和破坏审计工作和拒绝提供相关资料或提供虚假材料单位和个人汇报集团企业领导，经同意后采取必需处罚方法。
   第十四条 提出改善管理，提升效益及纠正、处理违反财经纪律行为意见。
   第十五条 依据集团相关要求，对相关经济活动实施审签制度。可依据需要，要求被审计单位按时报送财务计划、预决算、报表和其它文件资料。

第六章 审计程序
   第十六条 内部审计工作关键程序是：
   1、编制年度审计工作计划，经财务总监审核总经理同意后实施；
   2、办理审计立项后，应确定审计对象和内容，编制项目审计计划；
   3、审计人员进行审计调查时，应该向被审计单位出示审计通知书；
   4、进行现场调查，编写审计工作底稿，获取有价值审计证据；
   5、对审计事项实施审计后，应该提出并审定审计汇报，在征求被审计单位意见后，做出审计结论，经财务总监审核、总经理同意后，下达审计处理决定；
6、对有疑义审计事项进行复审；
7、将汇报副本和决定通知被审部门及相关部门实施；
   8、督促被审部门及相关部门实施决定；

   9、整理审计文件、建立审计档案。

第七章 审计质量控制
   第十七条 审计工作汇报反应审计工作质量。内部审计汇报应包含下列内容；
   1、审计范围、内容、时间、方法及相关情况概括；
   2、和审计事项相关事实；
   3、依据法律、法规、政策要求；
   4、审计结论、处理意见和提议。
   第十八条 内部审计质量控制应贯穿于审计活动全过程，在计划、实施、汇报和后续审计等各个阶段，全部要严格把关。
   第十九条 为确保审计质量，审计人员在实施审计过程中必需做到；
   1、取证材料全方面、完整，证实材料应有提供者署名；
   2、认真编制审计工作底稿，检验是否取得足够证据；
   3、处理意见必需有法律、法规、政策依据；
   4、审计工作汇报实施层层把关负责制；
   5、建立并保留完整项目审计档案。
   第二十条 经签发审计汇报和审计决定，被审计单位必需按要求认真实施。

第八章 附 则
   第二十一条 本要求由财务总监负责制订或提出修改意见后，经集团企业总经理同意后颁布实施。
   第二十二条 本要求由审计部负责解释说明。

附件：审计步骤图
审核
审批
审批
征求被审
单位意见
Y
N
建立审计档案
督促实施
下达处理决定
N
N
Y

单位意见
做出审计结论
提出审计汇报
实施审计
出具审计通知书
编制项目审计计划
N
Y
编制年度审计计划
集团企业总经理
审计部
财务总监
被审计单位
Y