城市合作银行会计制度制度.doc

资源描述

城市合作银行会计制度—会计科目 1.城市合作银行会计科目科目代号科目名称一级二级一级二级资产类 101 现金 01 库存现金 02 运送中外币现金 03 库存外币 103 贵金属 110 存放中央银行备付金 111 存放中央银行特种存款 112 缴存中央银行一般存款准备金 113 划缴中央银行财政性存款 114 存放同业清算款项 115 存放同业一般款项 116 存放境外同业款项 120 拆放同业 121 拆放境外同业 123 短期信用贷款 01 工业短期信用贷款 02 商业短期信用贷款 03 建筑业短期信用贷款 04 农业短期信用贷款 05 乡镇企业短期信用贷款 06 三资企业短期信用贷款 07 私营企业及个体短期信用贷款 08 其他短期信用贷款 124 短期保证贷款 01 工业短期保证贷款 02 商业短期保证贷款 03 建筑业短期保证贷款 04 农业短期保证贷款 05 乡镇企业短期保证贷款 06 三资企业短期保证贷款 07 私营企业及个体短期保证贷款 08 其他短期保证贷款 125 短期抵押质押贷款 01 工业短期抵押质押贷款 02 商业短期抵押质押贷款 03 建筑业短期抵押质押贷款 04 农业短期抵押质押贷款 05 乡镇企业短期抵押质押贷款 06 三资企业短期抵押质押贷款 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款 08 其他短期抵押质押贷款 126 中长期信用贷款 01 技术改造信用贷款 02 基本建设信用贷款 03 银团联合信用贷款 04 其他中长期信用贷款 127 中长期保证贷款 01 技术改造保证贷款 02 基本建设保证贷款 03 银团联合保证贷款 04 其他中长期保证贷款 128 中长期抵押质押贷款 01 技术改造抵押质押贷款 02 基本建设抵押质押贷款 03 银团联合抵押质押贷款 04 其他中长期抵押质押贷款 129 贴现 130 逾期贷款 01 逾期贷款 02 呆滞贷款 03 呆帐贷款 131 贷款呆帐准备 132 进出口押汇 01 出口押汇 02 进口押汇 133 应收利息 01 贷款应收利息 02 其他应收利息 135 待摊费用 139 其他应收款 01 业务周转金 02 存出保证金 03 其他应收款 140 证券回购协议借出款 01 国家债券回购协议借出款 02 中央银行债券回购协议借出款 03 其他证券回购协议借出款 141 短期债券投资 01 短期国家债券 02 短期金融债券 03 其他短期债券 142 长期债券投资 01 投资债券面值 02 投资债券溢价 03 投资债券折价 04 应计债券利息 145 其他投资 146 投资风险准备金 151 固定资产 01 经营用固定资产 02 非经营用固定资产 152 累计折旧 01 经营用固定资产折旧 02 非经营用固定资产折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 01 在建营业用房工程款 02 其他在建工程款 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损失 01 待处理出纳短款 02 待处理固定资产损失 03 待处理其他损失 190 其他资产负债类 201 活期存款 01 工业存款 02 商业存款 03 建筑企业存款 04 农业存款 05 城镇集体企业存款 06 乡镇企业存款 07 三资企业存款 08 私营企业及个体户存款 09 其他企业存款 10 异地单位存款 11 单位其他存款 205 定期存款 01 一般定期存款 02 通知存款 03 单位大额可转让定期存单 211 活期储蓄存款 01 活期储蓄存款 02 定活两便储蓄存款 03 个人支票存款 04 其他活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 01 整存整取储蓄存款 02 零存整取储蓄存款 03 存本取息储蓄存款 04 整存零取储蓄存款 05 大额可转让定期储蓄存单 06 其他定期储蓄存款 217 信用卡存款 01 单位信用卡存款 02 个人信用卡存款 221 财政性存款 01 财政性活期存款 02 财政性定期存款 231 向中央银行借款 232 再贴现 233 转贴现 234 同业清算存款 235 同业一般存款 236 境外同业存放款项 241 同业拆入 242 境外同业拆入 243 应解汇款及临时存款 01 应解汇款 02 临时存款 244 开出汇票 251 保证金 252 开出本票 255 证券回购协议借入款 01 国家债券回购协议借入款 02 中央银行债券回购协议借入款 03 其他证券回购协议借入款 258 待报解预算收入 260 应付利息 01 应付定期存款息 02 应付定期储蓄存款息 03 其他应付利息 261 资金清算应付款 01 待抵用票据款 02 待划转款项 262 其他应付款 01 久悬未取款项 02 冻结存款 03 其他应付款项 263 应付工资 264 应付福利费 265 应缴税金 266 应付利润 01 应付股利 02 其他应付利润 267 预提费用 272 发行债券 273 发行债券折价 274 发行债券溢价 275 发行债券应计利息 277 待处理财产溢余 01 待处理出纳长款 02 待处理固定资产溢余 03 待处理其他溢余 280 住房周转金所有者权益 301 实收资本 302 资本公积 01 财产重估增值 02 资本溢价 03 接受捐赠 04 其他资本公积 303 盈余公积 01 法定盈余公积 02 任意盈余公积 03 公益金 311 本年利润 312 利润分配 01 盈余公积补亏 02 提取盈余公积 03 应付利润 04 未分配利润资产负债共同类 401 代理证券 01 代理发行证券 02 代理兑付证券 03 代购证券 04 代售证券 05 其他代理证券 402 代理外汇买卖 403 其他代理业务 406 委托业务 01 委托存款 02 委托贷款 407 系统内往来 01 市行系统内往来 02 支行系统内往来 408 同城交换清算 411 异地通汇往帐 412 异地通汇来帐 413 异地通汇汇差 414 汇差资金划拨 416 辖内往来 420 营运资金 01 拨付所属营运资金 02 上级拨入营运资金 425 外汇买卖 01 外币兑换 02 外汇套汇 03 结售汇损益类 501 利息收入 01 短期信用贷款利息收入 02 短期保证贷款利息收入 03 短期抵押质押贷款利息收入 04 中长期信用贷款利息收入 05 中长期保证贷款利息收入 06 中长期抵押质押贷款利息收入 07 贴现利息收入 08 押汇利息收入 09 其他利息收入 502 金融机构往来利息收入 01 存放中央银行款项利息收入 02 存放及拆放同业利息收入 03 系统内往来利息收入 04 其他利息收入 511 手续费收入 01 结算手续费收入 02 委托及代理业务手续费收入 03 证券买卖手续费收入 04 其他手续费收入 512 外汇业务收入 01 外币兑换收入 02 经营套汇收入 03 结售汇业务收入 04 其他外汇业务收入 513 其他营业收入 01 证券买卖收入 02 其他营业收入 514 投资效益 01 国债利息收入 02 其他债券利息收入 03 其他投资收益 515 营业外收入 01 罚没款收入 02 固定资产盘盈及清理收入 03 出纳长款收入 04 其他营业外收入 521 利息支出 01 活期存款利息支出 02 定期存款利息支出 03 活期储蓄存款利息支出 04 定期储蓄存款利息支出 05 其他利息支出 522 金融机构往来利息支出 01 同业存放及拆入利息支出 02 境外同业往来利息支出 03 系统内往来利息支出 04 其他利息支出 523 发行债券利息支出 531 手续费支出 01 储蓄代办手续费支出 02 结算手续费支出其他手续费支出 532 业务及管理费 01 业务宣传费 02 印刷费 03 业务招待费 04 电子设备运转费 05 钞币运送费 06 安全防卫费 07 保险费 08 邮电费 09 诉讼费 10 公证费 11 咨询费 12 审计费 13 技术转让费 14 研究开发费 15 外事费 16 职工工资 17 职工福利费 18 职工教育经费 19 工会经费 20 劳动保护费 21 劳动保险费 22 待业保险费 23 住房公积金 24 公杂费 25 差旅费 26 水电费 27 会议费 28 固定资产折旧费 29 低值易耗品摊销 30 递延资产摊销 31 无形资产摊销 32 租赁费 33 修理费 34 取暖及降温费 35 绿化费 36 董事会和理事会费 37 税金 38 坏帐损失 39 呆帐准备 40 投资风险准备 41 上交管理费 42 其他业务及管理费 533 营业税金及附加 534 其他营业支出 01 证券买卖支出 02 其他营业支出 535 外汇业务支出 01 外币兑换损失 02 经营套汇损失 03 结售汇汇兑损失 04 其他外汇业务支出 536 营业外支出 01 固定资产盘亏及清理损失 02 出纳短款损失 03 其他营业外支出 550 所得税 560 以前年度损益调整表外科目 601 开往国外保证凭信 602 承兑汇票 603 贷款承诺 604 期收即期货币 605 期付即期货币 606 期收远期货币 607 期付远期货币 608 应收买入外汇期权 609 应付买入外汇期权 610 应收卖出外汇期权 611 应付卖出外汇期权 612 应收利率调期 613 应付利率调期 614 应收买入调期期权 615 应付买入调期期权 616 应收卖出调期期权 617 应付卖出调期期权备忘科目 701 有价单证 702 重要空白凭证 703 代保管有价值品 704 抵押及质押品 705 表外应收未收利息 706 未发行债券 715 进口代收款项 716 出口托收款项 721 国外开来保证凭信 723 应收信用证出口款项 2．城市合作银行会计科目说明资产类 101现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。本科目设以下二级科目： 01库存现金 02运送中外币现金 03库存外币 103贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 110存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。 111存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。 112缴存中央银行一般存款准备金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。 113划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。 114存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。 115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。 116存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。 120拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。 121拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。 123短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目设以下二级科目： 01工业短期信用贷款 02商业短期信用贷款 03建筑业短期信用贷款 04农业短期信用贷款 05乡镇企业短期信用贷款 06三资企业短期信用贷款 07私营企业及个体短期信用贷款 08其他短期信用贷款 124短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。本科目设以下二级科目： 01工业短期保证贷款 02商业短期保证贷款 03建筑业短期保证贷款 04农业短期保证贷款 05乡镇企业短期保证贷款 06三资企业短期保证贷款 07私营企业及个体短期保证贷款 08其他短期保证贷款 125短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目： 01工业短期抵押质押贷款 02商业短期抵押质押贷款 03建筑业短期抵押质押贷款 04农业短期抵押质押贷款 05乡镇企业短期抵押质押贷款 06三资企业短期抵押质押贷款 07私营企业及个体短期抵押质押贷款 08其他短期抵押质押贷款 126中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款本科目设以下二级科目： 01技术改造信用贷款 02基本建设信用贷款 03银团联合信用贷款 04其他中长期信用贷款 127中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。本科目设以下二级科目： 01技术改造保证贷款 02基本建设保证贷款 03银团联合保证贷款 04其他中长期保证贷款 128中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目： 01技术改造抵押质押贷款 02基本建设抵押质押贷款 03银团联合抵押质押贷款 04其他中长期抵押质押贷款 129贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。 130逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目： 01逾期贷款 02呆滞贷款 03呆帐贷款 131贷款呆帐准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。 132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目设以下二级科目： 01出口押汇 02进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。 133应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目： 01贷款应收利息 02其他应收利息 135待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。 139其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。本科目设以下二级科目： 01业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。 02存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。 03其他应收款 140证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。本科目设以下二级科目： 01国家债券回购协议借出款 02中央银行债券回购协议借出款 03其他证券回购协议借出款 141短期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。本科目设以下二级科目： 01短期国家债券 02短期金融债券 03其他短期债券 142长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。本科目设以下二级科目： 01投资债券面值 02投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。 03投资债券折价本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。 04债券应计利息核算购入长期债券的应计利息。 145其他投资本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。 146投资风险准备金本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。 151固定资产本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入帐。本科目设以下二级科目： 01经营用固定资产 02非经营用固定资产 152累计折旧本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。本科目设以下二级科目： 01经营用固定资产折旧 02非经营用固定资产折旧 153固定资产清理本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。 154在建工程本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。本科目设以下二级科目： 01在建营业用房工程款 02其他在建工程款 161无形资产本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。 162递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。 163待处理财产损失本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。本科目设以下二级科目： 01待处理出纳短款 02待处理固定资产损失 03待处理其他损失 190其他资产本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。负债类 201活期存款本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。本科目设以下二级科目： 01工业存款 02商业存款 03建筑企业存款 04农业存款 05城镇集体企业存款 06乡镇企业存款 07三资企业存款 08私营企业及个体户存款 09其他企业存款 10异地单位存款 11单位其他存款 205定期存款本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。本科目设以下二级科目： 01一般定期存款 02通知存款 03单位大额可转让定期存单 211活期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目： 01活期储蓄存款 02定活两便储蓄存款 03个人支票存款 04其他活期储蓄存款 215定期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。本科目设以下二级科目： 01整存整取储蓄存款 02零存整取储蓄存款 03存本取息储蓄存款 04整存零取储蓄存款 05大额可转让定期储蓄存单 06其他定期储蓄存款 217信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。本科目设以下二级科目： 01单位信用卡存款 02个人信用卡存款 221财政性存款本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。本科目设以下二级科目： 01财政性活期存款 02财政性定期存款 231向中央银行借款本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。 232再贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。 233转贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。 234同业清算存款本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。 235同业一般存款本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。 236境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。 241同业拆入本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。 242境外同业拆入本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。 243应解汇款及临时存款本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。本科目设以下二级科目： 01应解汇款 02临时存款 244开出汇票本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。 251保证金本科目核算本行收到的单位存入的保证金。 252开出本票本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。 255证券回购协议借入款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。本科目设以下二级科目： 01国家债券回购协议借入款 02中央银行债券回购协议借入款 03其他证券回购协议借入款 258待报解预算收入本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。 260应付利息本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。本科目设以下二级科目： 01应付定期存款息 02应付定期储蓄存款息 03其他应付利息 261资金清算应付款本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。本科目设以下二级科目： 01待抵用票据款核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。 02待划转款项核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转的款项。 262其他应付款本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。本科目设以下二级科目： 01久悬未取款项 02冻结存款 03其他应付款项 263应付工资本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。 264应付福利费本科目核算本行按规定提取的职工福利费。 265应缴税金本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。 266应付利润本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。本科目设以下二级科目： 01应付股利核算本行应支付给投资者的股息及红利。 02其他应付利润 267预提费用本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。 272发行债券本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。 273发行债券折价本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。债券折价应按债券的剩余期限分年摊销。本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。 274发行债券溢价本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。债券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。 275发行债券应计利息本科目核算本行发行债券的应计利息。 277待处理财产溢余本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。本科目设以下二级科目： 01待处理出纳长款 02待处理固定资产溢余 03待处理其他溢余 280住房周转金本科目核算本行从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。所有者权益 301实收资本本科目核算本行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。 302资本公积本科目核算本行取得的资本公积。本科目设以下二级科目： 01财产重估增值核算本行按规定对财产价值进行重估产生的增值。 02资本溢价核算投资人实际缴付的出资额大于注册资本的差额。 03接受捐赠核算本行接受的可用以增加资本的现金和实物捐赠。 04其他资本公积 303盈余公积本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。本科目设以下二级科目： 01法定盈余公积 02任意盈余公积 03公益金 311本年利润本科目核算本行在本年度实现的利润（或亏损）总额。 312利润分配本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，以及历年分配（或弥补）后的结存余额。本科目设以下二级科目： 01盈余公积补亏 02提取盈余公积 03应付利润 04未分配利润资产负债共同类 401代理证券本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。本科目设以下二级科目： 01代理发行证券 02代理兑付证券 03代购证券 04代售证券 05其他代理证券 402代理外汇买卖本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。 403其他代理业务本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。 406委托业务本科目核算本行接受当地行政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。本科目设以下二级科目： 01委托存款 02委托贷款 407系统内往来本科目核算市行与分支行之间以及各支行之间的资金（存、欠）往来。本科目设以下二级科目： 01市行系统内往来 02支行系统内往来 408同城交换清算本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。 411异地通汇往帐本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项。凡本行存放异地通汇行的存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。 412异地通汇来帐本科目核算本行收到异地通汇行发送的来帐款项。凡异地通汇行存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。 413异地通汇汇差本科目核算“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。 414汇差资金划拨本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。 416辖内往来本科目核算市行辖内各行（含与市行）之间相互办理的款项划拨业务。它是一个联行性质的科目。 420营运资金本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。本科目设以下二级科目： 01拨付所属营运资金 02上级拨入营运资金 425外汇买卖本科目核算本行按规定经营各种外汇（币）之间以及外汇与人民币之间的兑换和买卖业务。本科目设以下二级科目： 01外币兑换核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。 02外汇套汇核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外汇买卖业务。 03结售汇核算本行办理的结售汇业务，以及本行在国内外汇市场上进行的人民币与外汇之间的买入与卖出业务。损益类 501利息收入本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。本科目设以下二级科目： 01短期信用贷款利息收入 02短期保证贷款利息收入 03短期抵押质押贷款利息收入 04中长期信用贷款利息收入 05中长期保证贷款利息收入 06中长期抵押质押贷款利息收入 07贴现利息收入 08押汇利息收入 09其他利息收入 502金融机构往来利息收入本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。本科目设以下二级科目： 01存放中央银行款项利息收入 02存放及拆放同业利息收入 03系统内往来利息收入 04其他利息收入 511手续费收入本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。本科目设以下二级科目： 01结算手续费收入 02委托及代理业务手续费收入 03证券买卖手续费收入 04其他手续费收入 512外汇业务收入本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。本科目设以下二级科目： 01外币兑换收入 02经营套汇收入 03结售汇业务收入 04其他外汇业务收入 513其他营业收入本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入。本科目设以下二级科目： 01证券买卖收入 02其他营业收入 514投资收益本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。本科目设以下二级科目： 01国债利息收入 02其他债券利息收入 03其他投资收益 515营业外收入本科目核算本行经营业务以外的各项收入。本科目设以下二级科目： 01罚没款收入 02固定资产盘盈及清理收入 03出纳长款收入 04其他营业外收入 521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目设以下二级科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期储蓄存款利息支出 04定期储蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融机构往来利息支出本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。本科目设以下二级科目： 01同业存放及拆入利息支出 02境外同业往来利息支出 03系统内往来利息支出 04其他利息支出 523发行债券利息支出本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。 531手续费支出本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。本科目设以下二级科目： 01储蓄代办手续费支出 02结算手续费支出 03其他手续费支出 532业务及管理费本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用。本科目设以下二级科目： 01业务宣传费 02印刷费 03业务招待费 04电子设备运转费 05钞币运送费 06安全防卫费

展开阅读全文