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商业银行经营管理期末复习参考 作者： 日期：35 单选 1*20=20多选2*5=10简述 4*10=40论述 2*15=30商业银行的产生早期银行是如何成为现代商业银行的？ 当其不具备高利贷性质时，便成为现代商业银行了。标志：1694年英格兰银行的成立。现代商业银行产生的途径:1）从高利贷银行转变过来2）以股份公司形式组建而成商业银行的功能（一） 信用中介商业银行作为货币借贷双方的“中介人”，通过负债业务（集中社会上各种闲散资金）和资产业务（将集中的闲散资金投放到需要资金的国民经济各部门），实现资本的融通，对经济结构和运行过程进行调节。这是商业银行的最基本职能，最能反映其基本特征。（二）支付中介商业银行作为企事业单位和个人的货币保管、出纳和支付代理者，通过帐户上存款转移，代理客户支付；基于储户存款，为储户兑付现款等，减少现金使用，节约流通费用，加速结算过程和货币资金周转，促进扩大再生产。支付中介和信用中介两种职能相互推进，构成商业银行借贷资本的整体运作。（二） 信用创造商业银行把负债作为货币进行流通，在支票流通和转帐结算的基础上，贷款转化为存款，在存款不提或不完全提现时，专家了商业银行的资金来源，形成数倍于原始存款的派生存款。信用创造的实质是流通工具的创造，而不是资本的创造。（三） 金融服务商业银行为适应经济发展和科技进步，满足可户要求，不但开拓金融服务领域，促进资产负债业务的扩大，实现资产负债业务和金融服务的有机结合。如代发工资、提供信用证服务、代付其它费用、办理信用卡等。金融服务职能逐步成为商业银行的重要职能。商业银行的类型（按组织形式）1.总分行制总分行制是银行在大城市设立总行，在本市及国内外各地普遍设立分支行并形成庞大银行网络的制度。从总行行使经营管理职能的情况看，总分行制又可以分为管理处制和总行制两类。管理处制是指总部负责管理下属分支机构的业务活动，自身并不经营具体的银行对外业务。总行制是指总行除了负有管理和控制职责外，自身也经营具体的银行业务。其优点是：经营规模大，分工细，资金调度灵活，能够分散风险，具有较强的竞争力。目前，世界各国的商业银行普遍采用这种制度。2.单一银行制这是美国银行采用的组织结构之一。单一制也叫单元制，是不设任何分支机构的银行制度。单一银行制度的特点是地方性强，经营自主灵活，便于鼓励竞争，也可避免大银行吞并小银行，限制银行垄断；（3）控股公司制。控股公司是指由一家控股公司持有一家或多家银行的股份，或者是控股公司下设多个子公司的组织形式。当所控制的银行只有一家时，为单银行控股公司制；当控制的银行有两家或两家以上时，则为多家银行控股公司制。（4）连锁银行制。连锁银行制是指由某一个人或某一个集团购买若干家独立银行的多数股票，从而控制这些银行的组织形式。这些被控制的银行在法律上是独立的，但实际上其所有权却控制在某一个人或某一个集团手中，其业务和经营管理由这个人或这个集团决策控制。商业银行的经营原则一、社会性社会性是指银行经营活动对增进社会利益所产生的影响。银行经营的社会性体现在各项业务之中；也体现在银行经营对社会经济的影响之中。二、安全性安全性是指银行的资产、收入、信誉，以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠性程度三、流动性流动性是指银行能够随时应付客户提取存款和满足必要贷款的需求，即银行的支付能力注意：要区别银行“经营的流动性”和银行“资产流动性”这两个概念银行经营流动性体现在：银行的支付能力银行资产流动性仅仅指：资产的变现能力。四、盈利性（一）概念：是指银行在经营中获取利润的水平和能力，是银行经营活动的目的和内在动力（二）意义：1、充实资本2、扩大经营3、增强信誉4、提高竞争能力。银行提高盈利水平的途径一、增加收入的途径1增加资产业务收入（1）增加利息收入提高利率制约因素：利率管制环境中；利率市场化环境中。扩大贷款规模制约因素： 贷款能力银行资金来源规模与结构 贷款政策由中央银行及商业银行制定 贷款风险 贷款需求。（2）扩大证券投资收入需要妥善处理证券投资的收益与风险关系（3）合理调整资产结构一般地，提高高盈利资产比重，降低低盈利资产的比重2. 扩大服务性业务收入二、减少支出的途径1.降低负债利息支出（1）降低利率水平保持适当的利率水平避免以提高利率水平作为扩大负债的手段（2）降低负债规模保持适度的负债规模与银行经营目标相联系的负债规模。（3）优化负债结构一般地，提高低成本负债的比重，降低高成本负债的比重2.降低非利息支出主要通过提高效率来实现。3、谨防事故、差错和其他损失银行资本的功能（职能）1. 营业功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础2. 保护功能指银行发生损失后，其资本金吸收损失，从而可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失这是银行资本最核心的功能。3. 管理功能外部监管人（监管当局）通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张；银行管理者根据资本充足率监管要求和本行资本充足率状况进行资产负债结构调整。银行资本的构成（一）会计意义上的银行资本构成我国金融企业会计制度中对银行资本的构成的规定1、实收资本实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。股份有限公司的股本公司发行的股票，应按其面值作为股本。2、资本公积金3、盈余公积4、未分配利润。5、一般准备一般准备，是指从事存贷款业务的金融企业按一定比例从净利润中提取的一般风险准备。（二）巴塞尔协议（）的资本构成1、核心资本（基础资本、一级资本）1）永久性股本金（1）已发行并全额实缴的普通股（2）永久性非累积优先股2）公开储备2、附属资本（二级资本）1）未公开储备未在公开的资产负债表中标明，但已反映在损益表上、并为银行的监管机构所接受的储备。如比利时、荷兰、瑞士、土耳其、英国等国2）重估储备账面价值与市场价值之间的差额这种重估有两种形式：（1）对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估；（2）或者来自有隐蔽价值的资产的名义增值；这种隐蔽价值是由持有在资产负债表中以历史成本记价的证券而产生的。对其需打55%的折扣。3）一般准备金/一般呆帐准备金用于防备目前还不能确定的损失而提取的准备金。可以随时用以弥补未来不确定的任何损失。针对某项特别资产或已知损失所提的准备金不应包括在内。4）混合资本（债务/股本）工具同时具有股本资本和债务资本特性的工具。例如：银行发行的不可赎回的优先股（永久非累积优先股除外）、永久债券、强制性可转换债券等。5）长期次级债务包括普通的，无担保的，初级所定期限最少5年期以上的次级债务工具和有期限的可购回优先股。什么是次级债务？商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的，本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券 在最后的5年期里，每年累积折扣（或摊提）20%，以反映这些工具价值缩减的情况这类债务最多不能超过第一级资本的50%。银行资本充足性的测量方法资本潜在损失监管当局对银行资本充足性的衡量采用制定最低资本标准的方法监管当局对资本的监测标准通常采用资本/风险来源某百分比一、资本比率法1. 资本/总存款( 如10% )（1914年起-40年代，以美国为例，下同）是最早的衡量商业银行资本的方法。当时，人们发现商业银行破产倒闭的原因是无法应付存款户的提现，因此便规定资本必须至少达到存款总额的10以上，以防止商业银行出现流动性危机。这种方法曾在美国以法律的形式确定下来，并在二战之前较为流行。优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产2. 资本/总资产（如 7%）（1942-48年，与其它指标并存至今）优点：简单、明了，方便直观。考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点：忽略了资产组合风险的差异3. 资本/风险资产（如 20%16.7%） （1948-52年）（风险资产总资产现金资产同业拆借政府证券）优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。 缺点：风险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高。4、超额资本比率超额资本=银行资本总额普通股另一个计算方法：超额资本=银行资本银行固定资产它反映了银行资本的流动性。二、风险分类比率法（纽约公式）纽约公式是在1950年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。优点：对表内资产的风险划分比较精确缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求。三、综合分析法综合分析法最早于20世纪70年代在美国出现，当时，人们认为，衡量商业银行资本不应仅靠一种指标，而是要综合8个因素，进行考察。（1）经营管理水平；（2）资产的流动性；（3）收益状况和保留收益的历史情况；（4）存款结构潜在的不稳定性；（5）银行股东的特点和信誉；（6）银行费用承担；（7）营业过程的特征（营业程序的质量）；（8）在竞争中满足现在和将来融资需求的能力。优点：对影响资本需要量的因素分析较为全面缺点：（1）具有明显的非数量性和非确定性，仅能做出资本量的大致估计；（2）分析繁琐，不可避免地带有一定的主观性在实际工作中，人们常常将综合分析法与资本风险资产比率法结合起来运用。提高银行资本充足率的途径（一）扩充资本分子对策1、扩充核心资本核心资本的组成：股本、公开储备（各项公积金、未分配利润等）1）扩充股本（增发股票）2）增加公开储备（1）提高银行盈利水平提高各项收入水平（资产业务收入、中间业务收入）、降低成本（2）提高银行税后利润（合理的税负）提高银行通过自我积累充实资本的能力。（3）合理确定股利分配政策2、补充附属资本发行长期次级债券和混合资本工具及其他创新性资本工具。（二）控制风险资产分母对策1、从结构上：调整资产结构，降低高风险权数资产比重2、从规模上：控制资产增长巴塞尔协议的发展一、巴塞尔协议（2004）鉴于1988年协议的局限性，巴塞尔委员会先后出台了一系列文件，对其进行修订和补充，进而决定制定新资本协议 2004年6月巴塞尔协议正式出台。2006年在十国集团实施。巴塞尔协议的目标促进安全稳健性（保持总体资本水平基本不变）促进公平竞争更全面地反映风险更敏感地反映风险重点放在“国际活跃银行”（Internationally-active bank)，基本原则适用于所有银行新资本协议的核心：内部评级法（IRB法）协议提出了全方位银行风险监管的基本原则，即三大支柱：1.最低资本标准协议对银行资本构成和最低资本比率（8）的要求不变，修改了资本充足率公式的分母风险加权资产。2. 监督检查：监管者通过监测决定银行内部能否合理运行，并对其提出改进的方案。3.市场监督，即市场纪律要求银行及时公开披露包括资本结构、风险敞口、资本充足比率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等在内的信息。二、巴塞尔协议2010年9月12日，巴塞尔银行监管委员会(BCBS)召开央行行长及监管当局负责人会议（GHOS），宣布完全支持BCBS于2010年7月26日达成的共识，并提出更严格的资本要求。资本改革及流动性监管新标准是全球金融改革的核心。2010年11月在韩国首尔举行的二十国集团领导人（G20）峰会上批准Basel III并发布最终定稿。2007年爆发的金融危机给全球银行体系带来了巨大的冲击，金融监管改革势在必行。金融危机暴露出目前新资本协议的诸多不足 在危机爆发时全球银行的整体资本质量不佳； 目前的监管体系尚未对杠杆率进行一致的监管； 金融监管体系中存在的亲周期效应未引起足够重视； 强化对单个金融机构的风险管理，对系统性风险考虑不足等；Basel III改革的对象是： 微观层面：银行本身以及监管，希望提高银行个体压力时期的稳定性 宏观层面：银行系统间的风险以及将风险放大的亲周期效应Basel III的主要内容包括：提出新的全球资本标准及过渡期安排，从以下几个方面对目前的Basel II进行了补充和完善： 强调高质量的资本构成。 扩大风险覆盖范围并加强交易对手信用风险管理 引入并更新整体杠杆比率 提出前瞻性的拨备、资本留存及逆周期资本 提出超额资本以降低系统性风险 全球流动性标准存款的种类1、活期存款交易账户2、定期存款3、储蓄存款存款工具创新的原则银行根据客户的动机和需求，创造并推出新的存款品种，以满足客户需求的过程。规范性原则创新必须符合存款的基本特征和规范。效益型原则多种存款品种的平均成本以不超过原有存款的平均成本为原则。连续性原则银行存款工具创新是一个不断开发的进程，因此必须坚持不断开发、连续创新的原则、社会性原则存款成本的相关概念1、利息成本是银行以货币的形式直接支付给存款者或债券持有人、信贷中介人的报酬。利息成本的计息方式有：（1）以不变利率计息；（2）按可变利率计息2、营业成本是银行在吸收负债上的除利息之外的一切开支。包括：广告宣传费用、工资、设备折旧应摊提额、办公费用等等。3、资金成本是包括利息在内的花费在负债上的一切开支。即利息成本与营业成本之和。4、可用资金成本可用资金是指银行可以实际用于贷款和投资的资金；即在银行总的资金来源中扣除：库存现金、在中央银行存款、在联行或往来行的存款、其他现金项目。可用资金成本是相对于可用资金而言的资金成本可用资金成本率=资金成本/可用资金5、相关成本是与增加负债成本有关而未包括在上述成本之中的成本1、风险成本是指因负债增加引起银行风险增加而必须付出的代价2、连锁反应成本是指银行对新吸收负债增加服务和利息支出而引起对银行原有负债增加的开支。银行现金资产的构成狭义的现金资产是指银行库存现金。一般意义上理解现金资产是指广义现金资产，即包括现金和准现金。从构成上来看,以下四类资产都属于银行现金资产的范畴：1、库存现金 2、在中央银行的存款（1）法定存款准备金存款存款准备金制度的初始意义在于保证商业银行的支付和清算，之后逐渐演变成货币政策工具（2）超额存款准备金存款3、存放同业存放同业是银行存放在其它银行的现金资产存放同业的款项主要用于银行之间的票据清算以及代理收付等往来业务4、托收中现金（托收未达款）指本银行委托对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款现金资产管理的原则总量适度原则银行现金资产总量必须保持在一个适当的规模上适时调节原则银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时地调节资金头寸，确保现金资产的规模适度。安全保障原则银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫的制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。资金头寸的概念（一）概念在现金资产中，我国商业银行习惯地将可供商业银行直接、自主运用的资金称之为资金头寸。头寸是指商业银行的可用资金（银行可直接自主运用的资金）包括时点头寸和时期头寸两种。时点头寸是指银行在某一时点上的可用资金；时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。（二）头寸的种类1、基础头寸基础头寸库存现金在央行的超额准备金它是银行一切资金清算的最终支付手段。在基础头寸中，库存现金和超额准备金可以相互转化2.可用头寸及其构成可用头寸：是指商业银行可以动用的全部资金在基础头寸基础上还包括临时可以动用的资金可用头寸=基础头寸+存放同业银行的可用头寸实际上包括两个方面的内容：（1)可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，一般称之为支付准备金（备付金）(2)可贷头寸，是指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。从数量上来看，可贷头寸=可用头寸-规定限额的支付准备金3、时期头寸以上的各类头寸都是时点头寸。如果要计算时期头寸（包括未来某一时点的头寸），就需要考虑在这一时期内资金的流入流出。即需要在期初时点头寸的基础上加上这一时期内的流入流出净头寸。时期头寸 期初时点头寸 上级行调入调出额到期同业往来清入清出额缴存存款调减调增额贷款的五级分类1、正常借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。美国：损失概率为01.52、关注关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素美国：损失概率510也就是说，从目前来看，借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，若继续存在下去将有可能影响贷款的偿还。3、次级借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。美国：损失概率20354、可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。美国：损失概率50755、损失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分美国：损失概率：100贷款定价的原则1. 利润最大化原则2. 扩大市场份额原则3. 保证贷款安全原则4. 维护银行形象原则贷款定价方法（一）成本加成方法1、基本方法此定价法认为，任何一笔贷款的利率应包括以下四部分（1）资金成本。银行为筹集贷款资金所发生的成本。（）贷款费用。又称“非资金性操作成本”，如：对借款人进行信用调查、信用分析所发生的费用；抵押物鉴别、估价费用；贷款资料、文件的工本费、整理保管费用；信贷人员的工资、福利和津贴；专用器具和设备的折旧费用等。（）风险补偿费（风险溢价）。每笔贷款的风险程度各不相同，贷款价格中必须考虑风险补偿费一般来说，贷款定价中考虑的风险因素有：A违约风险补偿费违约风险溢价违约风险补偿费通过信用评级和历史统计数据得出。B、期限风险补偿费期限风险溢价贷款期限越长，利率风险越大，借款人信用恶化的可能性越大。所以，贷款期限越长，所要求的期限风险补偿费越高（4）目标收益为银行股东提供一定的资本收益率所必须的利润水平。根据以上分析，可得出“成本加成模式”下贷款保本利率及保利利率的计算公式：贷款保本利率资金成本率贷款费用率风险补偿率贷款保利利率贷款保本利率目标收益率2、 特点（1）成本加成法属于“内向型”定价方法它主要考虑银行自身的成本、费用和承担的风险银行的资金成本、贷款费用越高，贷款利率就越高。此种模式未考虑当前资金市场上的一般利率水平，因而可能会导致客户流失和贷款市场的萎缩。（2）“成本加成法”需要银行有一个精心设计的成本计算系统，能够精确地归集和分配成本（）采用此种定价模式，需要充分估计贷款的违约风险、期限风险及其他相关风险。（二）基础利率加点方法这是国际银行业广泛采用的贷款定价方法其具体操作程序是：选择某种基础利率为“基价”，为具有不同信用等级或风险程度的顾客确定不同水平贷款利率=基础利率+风险溢价1.基本方法在年代经济大萧条时期，西方一些大银行提出“优惠利率” 的概念。贷款利率=优惠利率+风险溢价优惠利率是银行对信誉最好的顾客发放短期营运资金贷款征收的最低利率优惠利率包括了银行贷款成本和目标收益优惠利率是为其他借款人确定贷款利率的基础实际确定的贷款利率如下：贷款利率优惠利率风险加点即优惠加数法贷款利率优惠利率风险系数即优惠乘数法1980年代以后，许多银行开始使用其他基础利率市场利率来取代传统的优惠利率加数（乘数）法贷款利率=无风险市场利率+风险溢价例如：用伦敦同业拆借利率作为基础利率贷款利率=LIBOR+风险溢价率也有的银行采用更为灵活的交易利率定价法贷款利率=多个市场利率供客户选择+风险溢价如同业拆借利率、国库券利率、CD利率为基础加成来确定贷款利率。按交易利率定价的贷款是一种可变贷款利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行得到稳定的利差。.简要评价与“成本加成法”相比，该贷款定价法是“外向型”的它以市场一般价格水平为出发点，寻求适合本行的贷款价格。通过这种方法制定出的贷款价格更贴近市场，从而可能更具竞争力。三、客户利润分析模型又称账户利润分析法银行在为每笔贷款定价时，应考虑客户与本行的整体关系即应全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和收益，因而可称为“以银客整体关系为基础的贷款定价模式”（一）基本原理与方法来源于某客户的总收入=为该客户提供服务的成本银行的目标利润。1、账户总成本账户总成本包括所有的服务费和管理费、资金成本以及违约成本（1）资金成本 银行对客户提供贷款所需资金的成本（2）贷款费用 如信用调查费、项目评估费、抵押物的维护费用、贷款回收费用、贷款档案费、法律文书费、信贷人员薪金等。（3）风险成本 根据客户的风险等级和平均违约率来确定（4）客户存款的利息支出 银行对客户活期存款账户及定期存款账户支付的利息。（5）账户管理成本 客户活期、定期存款的账户的管理费用和操作费用，如提现、转账、存现、账户维持费用。2、帐户总收入（1）贷款的利息净收入，此处的贷款，应包括所有的授信资产贷款的利息净收入为：贷款额期限利率(营业税及附加)（2）客户存款的投资收入（客户存款帐户收入）客户将款项存入银行，银行缴纳存款准备金后，余额可用于贷款、投资等，从而产生一定的收益。此种收入即为“客户存款账户收入”。（3）服务费收入结算手续费收入贷款承担费、信用证服务费收入其他服务费收入银行为客户提供其他服务如代发工资、代理买卖外汇、保管箱业务等所取得的收入3.目标收益目标收益是指银行从每笔贷款业务中应获得的最低收益。由于银行的经营的一般目标收益率通常用资本收益率表示。那么贷款的目标收益即为：贷款额利率期限服务收入帐户投资收入帐户总成本银行的目标利润据此，即可确定银行对该客户的贷款利率同样也可以确定对该客户的服务收费定价（二）简要评价、“客户利润分析模型”体现了银行“以客户为中心”的经营理念它试图从银行与客户的全部往来关系中寻找最优的贷款价格采用这种模式，可能会得出富有竞争力的贷款价格例如：若银行的某客户经常保有大量的存款余额，且大部分结算业务也是在该银行叙做的，那么银行通过“客户利润分析模型”，可能得出较低的贷款利率这相当于银行通过优惠的贷款利率对客户“让利”、“客户利润分析模型”以银行的电脑系统能够实现“分客户核算”为前提。对我国大部分商业银行来说，目前还难以做到这一点3、“客户利润分析模型”对银行的成本计算提出了更高的要求。例如，为了计算“账户管理成本”，银行需要知道：开一张支票需要花费多少成本？为客户办理一次转账需要花费多少成本？每一项产品由于流程不同、投入不同,因而成本也不相同。 对此类信息的需求，导致西方银行业开始运用“作业成本会计” 。传统成本认为,成本是企业生产过程中所耗费的资金总合。作业成本会计认为,企业的生产经营过程是为满足顾客需要而设计的一系列作业的集合体,它表现为一个由此及彼、有内向外的“作业链”。每完成一项作业就要消耗一定的资源,而作业的产出又形成一定的价值,转移给下一项作业,按此逐步推移,直到最终把产品提供给企业外部的客户。银行证券投资的功能主要功能：1、获取收益：在贷款收益较低或风险较大时为保持或提高银行利润的一种选择其收益包括利息收益和资本利得2、管理风险 证券投资为银行资产分散提供了一种选择 3、保持流动性 短期证券资产是银行流动性的二级准备4、合理避税 ：地方政府债券往往具有税收优惠 此外，银行持有的证券资产可以作为向央行或其他银行借款的抵押品银行从事证券投资也是管理其资产利率敏感性和期限结构的重要工具。中间业务的概念（一）教材上的解释：表外业务（ off-balance-sheet activities简称OBS）是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经营活动。通常称之为“或有资产和或有负债”。通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务。（二）其他解释：1、将中间业务与表外业务概念混用（并用“中间业务”取代“表外业务”的称谓）认为表外业务就是银行所经营的一切资产负债业务之外的业务，是介于资产业务和负债业务之间并能增加银行收益的业务，也可以称为中间业务。2、将表外业务与中间业务分开解释将表外业务解释为或有资产和或有负债业务（狭义的表外业务）将中间业务解释为金融服务类业务中间业务迅速发展的原因商业银行是从开展中间业务起家的，银行是从货币兑换业和货币经营业者演变而来的 国外商业银行中间业务的大规模兴起，源于20世纪70年代的金融自由化和金融创新1、规避资本管制，增加盈利来源80年代，银行信用状况的下降给监管部门带来压力，促使其要求银行增加资本水平。这样，商业银行一方面需要在高资本比率下运营，另一方面，由于信用状况的降低，使银行筹集资本金成本提高，这促使商业银行更多地从事不受资本充足率管制并且能够带来收入的业务，即表外业务。2、适应金融环境的变化20世纪70年代中期以来银行业经营环境变化：利率市场化：银行存贷利差缩小 一方面为争夺资金难以降低存款利率； 另一方面为保持贷款需求难以提高贷款利率非银行金融机构与银行争夺资金来源3、转移和分散风险布雷顿森林体系解体后利率、汇率波动频繁，微观经济主体迫切需要银行提供相关规避利率、汇率风险的表外业务工具适应这一需要，各种与利率、汇率相关的衍生工具迅速发展起来。4、适应客户对银行服务多样化的需要除传统银行业务外，客户（企业、个人）对银行服务提出更多、更高要求，使银行业务由表内向表外延伸。如： 贷款贷款承诺：客户更灵活运用资金； 信用中介信用担保：从要求借款到借用银行信誉； 交易帐户衍生金融工具交易：从交易便利到金融资产保值增值以及防范和转移风险。伴随私人财富的增长，社会上中产阶级人数日益增多，他们对银行服务提出了更高要求。不但要求财富安全，而且对增值服务提出更多要求，商业银行适应客户理财服务需求这一变化，推出了基金、保险等多样化理财工具5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务相对于其他金融机构，商业银行拥有独特的有利条件：信誉优势、信息优势、人才优势、网点优势等。6、科技进步推动了银行表外业务的发展80年代以来，信息技术、计算机技术、电信技术的发展使商业银行能够设计出更复杂的工具、更能满足客户需要的金融产品。而且商业银行能够利用复杂的方法为其定价担保类表外业务的种类担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。1、银行承兑汇票，是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。 2、备用信用证，是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 3、各类保函业务，包括投标保函、承包保函、还款担保履、借款保函等。 4、其他担保业务。（一）含义 指银行根据交易中一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任。（二）主要类型1、保函指银行应某一当事人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任保函的主要种类 投标保函 履约保函 付款保函（预付款保函、延期付款保函） 借款（还款）保函 其他新业务如：出国留学保函保函在性质上有从属性保函和独立性保函之分。从属性保函传统的保函是从属性的，保函是基础合同的一个附属性契约，其法律效力随基础合同的存在、变化、灭失、担保人的责任是属于第二性的付款责任，只有当保函的申请人违约，并且不承担违约责任时，保证人才承担违约责任时，保证人才承担保函项下的赔偿责任而申请人是否违约，是要根据基础合同的规定以及实际履行情况来做出判断的各国国内交易使用的保函多是从属性质的保函。独立性保函具有独立的效力，是自足文件，担保人对受益人的索赔要求是否支付，只依据保函本身的条款。独立性保函一般都要明确担保人的责任是不可撤销的、无条件的和见索即付的。保函一经开出，未经受益人同意，不能修改或解除其所承担的保函项下的义务；保函项下的赔付只取决于保函本身，而不取决于保函以外的交易事项，银行收到受益人的索赔要求后应立即予以赔付规定的金额。2、备用信用证含义：是指开证行向受益人出具的旨在保证申请人履行合约义务，并在申请人未能履行该义务时，凭受益人提交的文件或单据，向受益人做出一定金额支付的书面付款保证承诺备用信用证作为信用证的一种形式具有信用证的“独立性、自足性、纯粹单据交易”的特点，受益人在该信用证为准，开证行只根据信用证条款与条件来决定是否偿付，而与基础合约并无关。3、银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。承诺类表外业务的种类承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种1、可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包括透支额度等。 2、不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。咨询顾问类中间业务的种类咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。1、 企业信息咨询业务；2、资产管理顾问业务；3、财务顾问业务；4、现金管理业务特征它具有为银行经营管理服务和为社会服务的双重性； 它以信用和资金以及相关联的项目为主要内容； 通过咨询更好地为银行和社会服务，提高银行的社会知名度和声誉； 它是在信息系统的基础上建立的，并且是信息系统的重要组成部分。商业银行信息咨询业务的种类1、资信咨询1、信用签证2、资信咨询3、验资业务评估类咨询（1）企业信用等级评估（2）投资性贷款评估 企业财务顾问类咨询（1）常年财务顾问（2）兼并收购（3）私募融资（4）境外融资（5）管理层收购代理类中间业务的种类代理类中间业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。代理业务的种类及创新 代理业务种类繁多，包括代理行业务和面向客户的代理业务。 1、代理收付款业务 2、代理清理债权债务 3、代理保管（保管箱业务） 4、现金管理（企业财务管理外包）5、代理融通业务6、基金代理7、代理个人外汇交易8、代理债券业务9、代理保险10、代客理财（三）部分代理业务介绍保付代理业务（简称保理业务）1、保理业务的含义是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收帐款，并在帐款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收帐款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。 近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行，在世界各地发展迅速。代客理财主要是指个人理财业务1、商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。（1）理财顾问服务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。在理财顾问服务活动中，客户根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。（2）综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。 在综合理财服务活动中,客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。2、按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划。（1）保证收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配