六安市中小企业财务管理现状调查专项研究报告.docx

六安市中小企业财务管理现实状况调查研究汇报作 者 杨蓝芬 摘要：中小企业是中国国民经济关键组成部分，对中国经济发展和社会稳定起着举足轻重促进作用。进入二十一世纪，伴随中国市场经济体制全方面建立和全球经济一体化不停深入，给中国中小企业带来前所未有发展机遇，同时也面临着严峻挑战。现在六安市中小企业在财务管理方面还存在着很多问题，需要改善地方也比比皆是。我们经过对六安市40家中小企业财务管理进行实地调查研究,试图为探索中小企业发展提出新思绪。经过实地调查研究和访谈,分析六安市中小企业财务管理现实状况,总结该市目前中小企业财务管理存在问题和处理方案。关键词：六安市 中小企业财务管理现实状况 问题 对策正文：一、研究背景（一）六安市中小企业发展概况截至年底，六安市企业约有15000家，其中中小企业约有6000家。约占企业总数40%。全市规模以上工业企业共有660户，其中大型企业4户，中型企业74户，小型企业582户，中小企业占全市规模工业企业数99.4%。近几年，六安市中小企业快速发展，中小企业发展前途将不可限量。六安市中小企业在推进六安市经济发展、增加社会就业和提升政府税收等方面起着关键作用，可见六安市中小企业在六安市整个经济发展中含相关键地位，并对经济发展含有巨大支撑作用。（二）六安市中小企业财务管理现实状况在中国国民经济体系中，中小企业是最具活力部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但一样中小企业发展常常受到经济、法律和制度上很多原因制约。就现在经营情况来看，很多中小企业因为资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境改变和体制影响，造成和市场经济不相适应情况。分析中小企业财务管理中存在问题并探讨处理问题对策，以促进中小企业改革和发展，是目前会计界需要思索和处理问题。伴随市场经济深入发展，财务管理工作作为企业微观管理组成部分显得越来越关键。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅能够确保企业生产经营活动正常进行，而且有利于提升企业经济效益；财务管理水平高低，直接关系着企业兴衰成败。二、研究问题（一）全部权、经营权不分，管理者专业水平差中小企业经典管理模式是全部权和经营权高度统一企业投资者同时就是经营者这种模式给企业财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也极难确保内部审计独立性。（二）六安市中小企业经营规模小，实力较差中小企业因为利用财务杠杆而带来到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产可能性，表现在特定时间点上，资金流出量超出流入量而产生不能偿还本息收支行财务风险。借贷增加造成中小企业全部者权益波动性，表现在中小企业利息税前资金利润率下降或借贷利率超出利息税前资金利润率时，因为负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以愈加快速度下降，甚至可能造成企业亏损风险。中小企业财务风险贯穿于企业整个系统，和企业技术开发，生产经营等各方面相关，受社会经济活动中多种不确定原因影响，含有很强不确定性。而且中小企业财务风险和企业负债经营高度相关，所以，小企业负债规模应和其流动资产相匹配。（三）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下一是企业全部者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地重视控制成本绝对额，靠降低短期投人来提升企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族组员或有血缘关系人员出任，缺乏健全有效财务管理机制，缺乏相互约束和相互制衡内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核实，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品制约，经营活动包含时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，造成其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、估计、预算、检验和分析等财务管理职能作用极难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。很多中小企业为达成融资、避税、转移或隐匿资产等目标，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等多种不一样会计信息需求。（四）财务控制不到位，内部控制制度缺失。因为财务监控不力，很多中小企业相当部分属于私营性质，企业投资者同时也是经营者，这种模式给企业财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参与生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制微弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度总来说残缺不全，财务清查制度、成本核实制度、财务收支审批制度等基础制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，不过往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作微弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业即使有企业管理要求和对应财务制度，不过在具体操作中却因难以严格把关而造成制度和要求名存实亡三、研究目标和意义伴随国民经济发展，中小企业已逐步成为支撑中国经济增加、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定关键力量。目前经济全球化，市场竞争猛烈，中国中小企业生存和发展也面临着极大机遇和挑战，我们知道财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系一项经济管理工作，是企业管理一个组成部分。社会经济发展，要求财务管理关键是利用价值形式对经营活动实施管理，经过价值形式，把企业一切物质条件、经营过程和经营结果全部合理地加以计划和控制，达成企业效益不停提升、财富不停增加目标。所以，财务管理既是企业管理一个独立方面，又是一项综合性管理工作。 然而，作为一项科学管理手段，在经济高速发展同时，六安市中小企业财务管理中存在多种问题也显现出来，财务管理基础微弱、财务制度松散、企业资金积累能力弱，和资本结构不合理，成本管理和控制体系不健全等等。所以关注六安市中小企业财务管理问题，加紧财务管理创新，促进六安市中小企业改革和发展是一个含有现实意义课题四、研究方法（一）制订工作计划，到相关中小企业去进行实地走访，找寻相关资料，充足了解六安市中小企业存在财务管理方面问题，深入挖掘中小企业发展潜力。（二）在指导老师率领下，参观整改较为成功别城市中小企业，并结合六安市当地实际情况进行初步认知。然后老师率领我们分析调研结果，选择六安市地域最具代表性部分企业进行二次考察，搜集资料为中小企业整改管理做准备。以后，老师对我们研究分析进行调整，确定企业整体整改管理方案并开始深入。依据工作计划表定时向老师汇报，全部工作在老师率领下组组员自主完成。小组将广泛征集中小企业意见，采取问卷，访谈，观察统计等形式进行实地调研，尽可能符合实际。（三）将传统财务管理方法和优异科学财务管理模式相结合，对实地考察问卷调查结果进行定性分析，最终将以论文等方法展现给六安市各个中小企业，期望能抛砖引玉。五、研究结果和分析一、调研工作组织实施我们从656户中小企业名目中随机抽取100户企业，并以发放问卷和现场调研两种形式进行了调查，共收回有效问卷37份，此次收回问卷37户被调查企业（为便于表述下文简称调查企业）包含农副产品加工、食品加工、建材加工、医药、电子、造纸、机械、汽车零部件制造等行业，调查企业涵盖了全市大多数支柱行业，企业分布含有一定代表性。二、调查企业基础情况1、调查企业成立时间：在所调查企业中，有24户企业是至间成立，占调查企业数88.9%；只有3户是以前成立；调查企业平均成立时间8年。2、调查企业注册资本：调查企业注册资本除了一户50万元和一户10018万元以外，其它25户企业注册资本在200万元至7000万元之间，调查企业平均注册资本为3474万元。3、调查企业职员人数：调查企业职员人数在35人至1100人之间，平均每个企业职员人数为364人。4、企业资产情况：调查企业资产在576万元到61895万元之间，平均每个企业资产规模为14118万元。调查企业净资产最少300万元，最高26789万元，平均每户企业净资产6903万元。5、企业负债情况：调查企业负债最少271万元，最高35109万元，平均每户企业负债7401万元。三、调查企业财务管理情况（1）企业基础情况：企业性质民企36.67%个体46.66%其它16.67%企业所属行业制造33.33%服装20%流通6.67%其它40%公会人数3人以下20%3-5人40%5人以上13.33%10人以26.67%最低资格会计从业资格60%初级职称 23%中级职称12%高级职称5%（2）企业财务情况：调查问卷显示，调查企业实现全部销售收入15.0亿元，比上年同期增加26.4%，户均企业实现销售收入5764万元。调查企业实现利税总额6340万元，比上年同期增加73%，户均企业实现利税244万元户。 四、调查结果分析 (一)政府要完善相关法律法规1.中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营能力差等决定了它经过市场融资资信很低特点。这从客观上要求国家经过稳定融资机制给合适扶持。世界上很多国家全部制订了针对中小企业发展法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰是，中国已开始着手这方面工作。比如，中国出台了相关激励和促进中小企业发展若干政策意见和中小企业促进法，但在实施中仍存在部分问题，需深入修订相关法律法规。2.加紧建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨中介组织，不能以盈利为关键目标，担保费收取，不能以增加中小企业融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委很快前联合下发了相关加强中小企业信用管理工作若干意见，这标志着中国以中小企业为主体社会化信用体系建设开始开启。值得注意是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评定机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样服务。(二)面向市场，采取科学投资策略，处理资金短缺难题首先，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大项目、决议面临不确定性风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目标考察和论证，不停优化投资方案。其次，中小企业投资应以对内投资方法为主。一是新产品试制投资，中小企业产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定生命周期，假如不停有适销对路新产品上市，同时又不停淘汰陈旧老产品，这么可在市场竞争中一直处于不败之地。二是对技术设备更新改造投资应该重视，应作为企业一个长久策略。三是人力资源投资，尤其是管理型人才和技术型人才拥有，是企业制胜法宝。能够采取招聘方法引进人才;也能够经过对内部现有些人员培训来提升她们技能和素质。(三)改变陈旧观念，全方位转变企业财务管理理念财务管理观念是指导财务管理实践价值观，是思索财务管理问题出发点。面对新理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就极难在猛烈市场竞争中赢得一席之地。1.树立人本化理财观念。重视人发展和管理，是现代管理基础趋势。企业每项财务活动全部是由人提议、操作和管理，其成效怎样关键取决于人知识、智慧和努力程度。所以，在财务管理中要树立“以人为本”思想，扬弃“以物为中心”观念，要了解人，尊重人，规范财务人员行为，建立责权利相结合财务运行机制，强化对人激励和约束，其目标就是要充足调动大家科学理财主动性、主动性和发明性。2.树立资本多元化理财观念。加入WTO后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业全部将进驻中国，大量外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，主动寻求和外资合作，提升管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。 3.树立风险理财观念。中小企业防范风险有两个关键路径：一是制订翔实财务计划，经过计划将不确定原因确定下来，使企业产生应对改变机制，降低未来风险影响;二是建立风险估计模型，有预见地、系统地识别可能出现风险，变被动为主动，防患于未然。(四)强化资金和应收账款管理，加强财务控制力1.提升认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度关键内容，落实落实到企业内部各个职能部门。因为资金使用周转牵涉到企业内部方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经营步骤大事。所以要层层落实，共同为企业资金管理作出贡献2.提升资金营运效率，形成合理资金结构，确定合理负债百分比，使资金应用得到最好效果。在改善资金结构同时要维持一定付现能力，以确保日常资金利用周转灵活，预防市场波动和贷款困难制约，确定最好现金持有量。 3.加强对存货及应收账款管理。多年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺困境，加强存货及应收账款管理是关键解困方法。加强存货管理，尽可能压缩过时库存物资，避免资金呆滞，并以科学方法来确保留货资金最好结构。而加强应收账款管理，当应收账款发生后，企业要采取多种方法，尽可能按期收回款项，不然会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超出了信用期。对不一样时间欠款，企业应采取不一样收账方法，制订出经济、可行收账政策，对可能发生坏账损失，则应提前提取坏账准备，充足估量这一原因对损益影响。(五)加强内部控制，改变僵化管理模式，加强财会队伍建设 现在，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈假象等等。究其原因，(1)企业财务基础微弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己监督权;(2)企业领导法制观念淡薄，忽略财务制度、财经纪律严厉性和强制性。为处理好上述问题，一是中小企业要严格实施从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，尤其要学习会计法、会计准则、会计制度，增强财会人员监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不停提升本身法律意识，增强法制观念。只有经过企业财务人员和领导人员甚至全员共同努力，才能改善企业管理情况，提升财务管理，提升企业竞争实力。讨论 （一）项目标创新点和特色本项目标目标明确、针对性强、服务于地方区域经济发展。本项目研究六安市中小企业财务管理问题，经过调查走访发觉现在六安市中小企业在财务管理方面存在问题、分析问题存在原因，给出对应意见和提议。（二）处理关键技术采取理论分析和调察访谈相结合方法。我们将实地调查六安市中小企业，访谈中小企业责任人或财务部门责任人，从企业内部取得真实资料数据，并了解财务管理理论在六安市中小企业应用现实状况。（三）可行性分析（1）组员做过十二个月多相关方面调查，分析。现有三十多份相关六安中小企业财务管理现实状况研究调查表。（2）搜集了相关中小企业财务管理方面资料。（3）申请人现居六安当地含有地理优势。（4）含有专业指导老师，老师参与过省教育厅3个科研项目，有丰富科研经验和很强专业指导能力。（四）研究应用价值和学术价值（1）应用价值：财务管理是企业经济管理关键，对于中小企业而言，财务管理对于增加利润、提升竞争力和保护多方利益等含相关键意义。财务管理是一项包含企业经营活动全过程含有综合性科学管理活动。作为企业经济管理中心步骤，企业财务管理水平高低直接关系到企业投资、筹资等方面决议，直接关系到企业财务战略选择，牵动着各利益相关者切身利益，甚至会影响到企业兴衰荣辱。研究分析中小企业财务管理现实状况有利于提升中小企业竞争力，加紧企业发展 。 有利于规范中小企业资金取得和合理使用，实现利益最大化目标 。 有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益实现 。（2）学术价值: 提出了创新点和新问题, 对六安中小企业发展含有借鉴意义，能够把专业理论深入和社会现实相结合。结论：六安市中小企业要取得长远发展必需要有清楚长久发展战略，企业运行和财务管理策略必需放到企业长久发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展格局。以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展外部环境和加强企业本身管理等方面探索处理问题方法和对策，并深入提出了标准性和针对性提议。处理中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，六安市中小企业财务管理问题表面上反应是企业规模和管理层素责问题，而深层原因是体制和制度问题。所以仅靠出台部分政策是不足以处理问题，必需深化经济体制改革，加紧制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并激励中小民营企业改变原来思维，加强本身建设。参考文件 1 贾晓娟.浅议中小企业财务管理面临困境及对策J.中国电子商务，(5).2朱玫林.中小企业财务管理存在问题和改善对策J.淮南职业技术学院学报，(1).3 宋克杰.中小企业财务管理问题研究J.商场现代化，(5).4 7倪素请.中小企业财务管理现实状况分析J.辽宁广播电视大学学报，(1). 5倪素请.中小企业财务管理现实状况分析J.辽宁广播电视大学学报，(1).