汽车厂经营计划与预算管理制度样本.doc

北京汽车制造厂经营计划和预算管理制度

北京新华信管理顾问
10月22日
目 录

第一章 总则 1
第二章 管理机构 1
第三章 编制标准 2
第四章 范围和依据 2
第五章 内容和要求 3
第六章 经营计划和财务预算方案编制步骤 4
第七章 实施和监督 5
第八章 年度经营决算 6
第九章 附则 6
附件一：年度经营计划（时间结点采取滚动时间）编制参考格式 8
附件二：年度（时间结点采取滚动时间）财务预算编制参考格式 10

第一章 总则
第一条 为落实北京汽车制造厂（以下简称“企业”）发展战略，加强企业经营管理计划性，规范企业计划和预算管理工作，特制订本制度。
第二条 企业实施以提升市场拥有率和目标利润为导向经营计划和预算管理，遵照“统一计划、分级管理、权责结合”标准，进行总量调控和管理。
第二章 管理机构
第三条 经营计划和预算管理管理机构包含经营决议会议、经营战略部和财务部。
第四条 经营决议会议是企业年度（季度、月度）经营计划和预算管理最高决议机构，其职责包含：
（1） 审批年度（季度、月度）经营计划和预算；
（2） 审批相关计划和预算管理政策、制度、要求等，确定编制方针和程序；
（3） 对相关企业年度（季度、月度）经营计划和预算各项重大事项进行决定。
第五条 经营战略部是年度（季度、月度）经营计划实施机构，其职责包含：
（1） 制订并传达由经营决议会议确定企业总体经营管理方针、总体目标；
（2） 起草、修订、下发经营计划和预算方案指标类别、格式；
（3） 负责对各中心、事业部年度（季度、月度）经营计划进行审核、汇总；
（4） 制订月度、季度、六个月、年度经营计划实施情况分析汇报；
（5） 监督各事业部、职能中心经营计划实施情况；
（6） 负责撰写企业年度经营决算汇报和相关分析汇报。
（7） 负责经营计划管理其它相关事项；
第六条 财务部是企业年度（季度、月度）预算制订和管理实施机构，其职责包含：
（1） 起草、修订、下发预算编制指标类别、格式；
（2） 汇总各部门年度（季度、月度）财务预算，进行审核、平衡预算；
（3） 初步分析后编制年度（季度、月度）财务预算方案草案；
（4） 制订月度、季度、六个月、年度（季度、月度）预算实施情况分析汇报；
（5） 组织进行预算调整和分析改善；
（6） 监督各职能中心、事业部预算实施情况；
（7） 负责预算管理其它相关事项；
第三章 编制标准
第七条 一致性标准：经营计划和预算方案要依据企业中长久战略计划进行编制，服从企业中长久发展目标，并符合企业总体经营方针。
第八条 优异性标准：各项经济技术指标全部要对照“三个水平”进行。即本部门历史最好水平、本年实际水平、中国同行业优异水平。
第九条 全方面完整性标准：经营计划和预算必需全方面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
第十条 实事求是标准：经营计划和预算要依据企业实际情况，在对宏观经济情况和经济政策、行业趋势进行深入分析基础上进行编制。
第四章 范围和依据
第十一条 经营计划和预算编制责任中心范围：
（1） 一级责任中心：企业总部；
（2） 二级责任中心：各职能中心、事业部
第十二条 经营计划和预算编制依据和基础：
（1） 宏观经济和政策环境；
（2） 行业趋势、市场环境、竞争环境；
（3） 企业中长久战略计划；
（4） 责任中心本身资源和能力分析汇报；
（5） 经营计划和预算实施情况分析汇报。
第五章 内容和要求
第十三条 经营计划必需包含以下内容：
（1） 企业上十二个月度（季度、月度）经营计划实施情况总结；
（2） 企业战略发展目标；
（3） 企业内外部环境分析和估计；
（4） 企业关键年度（季度、月度）经营目标；
（5） 企业实现目标方法计划；
（6） 企业风险分析及对应对策准备；
（7） 其它说明。
第十四条 企业预算必需包含以下内容：
（1） 企业上十二个月度（季度、月度）预算实施情况总结；
（2） 企业年度（季度、月度）经营计划；
（3） 企业内外部环境分析和估计；
（4） 企业年度（季度、月度）预算方案；
（5） 企业风险分析及对应对策准备；
（6） 企业要求其它关键财务信息；
（7） 其它说明。
第十五条 各职能中心、事业部年度（季度、月度）经营计划和预算必需包含以下内容：
（1） 部门上十二个月度（季度、月度）经营计划实施情况总结；
（2） 企业战略对部门发展要求；
（3） 部门关键年度（季度、月度）管理和支持服务目标；
（4） 部门工作计划及关键举措；
（5） 部门费用预算；
（6） 其它说明。
第十六条 经营计划和预算方案编制必需符合以下要求：
（1） 经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制订工作进度表；
（2） 各项计划和预算指标确定部分和估计部分应该明确分开，尽可能压缩预算中估计范围（比如将已经签署协议业务和不确定业务分开列明），同时要具体说明估计过程和依据；
（3） 计划和预算中包含各项数据要尽可能明细；
（4） 就所开发项目编制项目预算。
第六章 经营计划和财务预算方案编制步骤
第十七条 企业年度经营计划制订自前十二个月度9月1日开始，在10月31日前完成编制；季度经营计划制订自前一季度第二月1日开始，在当月30（或31）日前完成编制；月度经营计划制订自前一月度第三个礼拜开始，在当周完成编制；制订步骤以下：
（1） 经营战略部依据企业发展战略制订企业年度（季度、月度）综合经营目标草案；
（2） 实施总裁审核年度（季度、月度）综合经营目标草案并出示审核意见；
（3） 经营决议会议审批年度（季度、月度）综合经营目标草案并由总裁签字同意；
（4） 经营战略部形成正式企业年度（季度、月度）综合经营目标方案并下发同时确定职能中心、事业部经营计划编制指标类别、格式；
（5） 企业各部门提出本单位年度（季度、月度）经营计划方案草案；
（6） 经营战略部对各中心、事业部年度（季度、月度）经营计划方案草案进行审核、汇总；
（7） 实施总裁审批各中心、事业部年度（季度、月度）经营计划方案草案；
（8） 经营战略部形成正式年度（季度、月度）各单位工作计划，下发各单位实施；
第十八条 企业年度财务预算制订自前十二个月度11月1日开始，在12月31日前完成编制；季度财务预算制订自前一季度第三月1日开始，在当月30（或31）日前完成编制；月度财务预算制订自前一月度第四个礼拜开始，在当周完成编制；制订步骤以下：
（1） 财务部下发预算编制指标类别、格式；
（2） 各中心、事业部依据预算编制要求和本中心、事业部年度（季度、月度）工作计划编制本中心、事业部年度（季度、月度）财务预算
（3） 财务部汇总各部门年度（季度、月度）财务预算，进行审核、平衡预算；初步分析后编制企业年度财务预算方案草案
（4） 计划财务中心总监审核企业年度（季度、月度）财务预算方案草案并出示审核意见；
（5） 经营决议会议审批年度（季度、月度）财务预算方案草案并由总裁签字同意；
（6） 财务部形成正式年度（季度、月度）财务预算方案并下发各部门；
（7） 财务部监督企业年度（季度、月度）财务预算实施，编制预算实施汇报，组织进行预算调整或分析改善；
第十九条 年度（季度、月度）经营计划和财务预算调整步骤和经营计划和财务预算编制步骤一样处理；
第七章 实施和监督
第二十条 企业在实施计划和财务预算时，坚持“权责分散，监督集中”标准，即计划财务预算内财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。
第二十一条 在财务预算实施过程中，各责任中心以自我控制为主，对在财务预算范围内各项支出根据企业和本单位财务制度和相关审批程序进行控制。
第二十二条 各责任中心责任人必需责成相关部门每个月根据既定格式填写并向经营战略部报送企业要求月度、季度和年度（季度、月度）经营计划实施情况统计表和分析汇报、向财务部报送企业要求月度、季度和年度（季度、月度）财务预算实施情况统计表和分析汇报。
第二十三条 各责任中心报送相关经营计划和财务预算实施情况统计表和分析汇报内容格式参见附表。
第二十四条 经营战略部是企业经营计划多种信息汇总部门，是企业对计划实施过程进行日常管理、监控和分析主管部门，其相关监控工作职责以下：
（1） 负责搜集汇总各责任中心计划实施过程中多种计划实施信息，并于每个月10日内将实施情况统计结果和简明分析说明报经营决议会；
（2） 负责牵头并组织各相关部门对各责任中心计划实施情况进行检验监督；
（3） 负责对相关责任中心提出合理化提议，以帮助各责任中心愈加好地完成年度（季度、月度）经营计划目标；
（4） 负责牵头并组织相关部门对经营计划实施中途调整事项进行审核；
第二十五条 财务部是企业财务预算实施情况多种信息汇总部门，是企业对财务预算实施过程进行日常管理、监控和分析主管部门，其相关监控工作职责以下：
（1） 负责搜集汇总各责任中心财务预算实施过程中多种财务预算实施信息，并于每个月10日内将实施情况统计结果和简明分析说明报经营决议会；
（2） 负责牵头并组织各相关部门对各责任中心财务预算实施情况进行检验、控制和监督；
（3） 负责对相关责任中心提出合理化提议，以帮助各责任中心愈加好地完成年度（季度、月度）财务预算目标；
（4） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和财务预算方案实施中途调整事项进行审核；
第二十六条 经营决议会议每个月召开一次各二级责任中心责任人参与计划和财务预算分析例会，讨论计划和财务预算实施情况分析汇报，分析产生偏差原因，并商议纠正偏差方法。
第二十七条 各责任中心要加强对其下属责任实体实施过程监督和指导力度，以确保企业总体经营计划和财务预算能得到有效控制。对违反本制度各责任中心，人力资源部依据经营决议会议要求追究该责任中心“关键责任人员”责任。
第八章 年度经营决算
第二十八条 经营决议会议是年度经营决算编制领导机构，财务是年度经营决算实施机构。
第二十九条 年度经营决算编制要求以下：
（1） 年度经营决算要严格根据企业相关会计管理政策和制度要求实施。
（2） 年度经营决算要对单位损益有重大影响事项应逐项审查，提出审核性和指导性提议。
（3） 年度经营决算要对照财务预算认真分析经营结果和财务预算差距，并为明年工作提出改善方法。
第九章 附则
第三十条 各责任中心应参考本管理制度基础标准和内容，结合本身情况制订本中心经营计划和财务预算管理实施细则，经营计划实施细则报企业经营战略部立案，财务预算管理实施细则报财务部立案。
第三十一条 本制度由经营战略部和财务部共同起草和修订，经由企业经营决议会议审批总裁签字后公布。
第三十二条 本制度自公布之日起施行。
第三十三条 本制度经营计划部分由经营战略部负责解释，财务预算管理部分由财务部负责解释。
附件一：年度经营计划（时间结点采取滚动时间）编制参考格式
第一部分 上十二个月度经营计划实施情况总结
一、上年度经营计划完成情况
二、上年度重大差异事项及说明和需要尤其说明事项
三、上年度关键经营管理举措
四、存在关键问题及处理思绪
第二部分 企业战略发展目标综述
第三部分 本年度经营环境分析
一、宏观经济及其对企业经营活动影响分析
二、行业政策及其对企业经营活动影响分析
三、竞争环境分析
四、行业关键成功原因分析
第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标
一、经营管理方针
二、经营管理目标
1. 内部管理目标
2. 用户目标
3. 学习成长目标
三、关键经营管理目标选择和目标确定依据和过程说明
第五部分 本年度经营计划及举措
一、资本运行经营计划及举措
二、市场开发计划及举措
1. 老市场及老用户维持计划及举措
2. 新市场及新用户开发计划及举措
3. 品牌开发计划及举措
三、人力资源计划及举措
1. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措
2. 年度薪酬福利计划及举措
3. 年度考评激励计划及举措
4. 年度培训开发计划及举措
四、技术研发经营计划及举措
五、管理提升和制度建设计划及举措
六、其它计划及举措
第六部分 本年度企业风险分析及对应对策准备
一、战略风险及对策
二、经营风险及对策
四、人才和组织结构风险及对策
第七部分 其它说明
注：季度和月度计划编制在此基础上内容能够对应简化

附件二：年度（时间结点采取滚动时间）财务预算编制参考格式
第一部分 上十二个月度财务预算实施情况总结
一、上年度财务预算完成情况
二、上年度重大差异事项及说明和需要尤其说明事项
三、上年度关键财务预算管理举措
1. 收入实现举措
2. 成本和费用控制举措
3. 投资、融资举措
四、存在关键问题及处理思绪
第二部分 本年度经营环境分析
一、资本市场环境分析
二、企业本身资源情况分析
第三部分 本年度财务预算管理目标
一、财务目标
二、内部管理目标
三、关键财务预算管理目标选择和目标确定依据和过程说明
第四部分 本年度财务预算
一、销售财务预算
二、生产财务预算
三、成本费用财务预算
四、产品成本财务预算
五、现金财务预算
六、资本支出财务预算
七、估计资产负债表
八、估计利润表
九、估计现金流量表
第五部分 本年度（季度、月度）企业风险分析及对应对策准备
一、财务风险及对策
二、信用风险及对策
第六部分 其它说明
注：季度和月度财务预算编制在此基础上内容能够对应简化