会计实务：又到年底-酒店企业哪些账簿需要更换-哪些可继续使用？.doc

又到年底，酒店企业哪些账簿需要更换，哪些可继续使用？

今天11月1日，再过2个月，我们将迎来可爱的鸡年（2017年）。作为酒店财务人，就会面临一个问题：哪些账簿需要更换，哪些可继续使用？今天就和大家来聊聊这个话题。
一、17年年初新建账簿
（一）总账（总账不能用旧的吧）
1、根据16年登记经济业务量多少，保留足够数量的用于登记经济业务的页码，逐一开设账户，建立新账。
2、将16年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，即“过账”。同时，在摘要内注明“上年结转”或“年初余额”字样，不必填制记账凭证。
（二）日记账
1、将现金、银行存款日记账16年年末的期末余额作为17年的期初余额直接登记在新账的首页第一行。
2、日期栏内，写“1月1日”。
3、摘要栏内写上“上年结转”或“期初余额”。
4、与新建总账一样，不必填制记账凭证。
（三）三栏式明细账
实收资本、短期借款、长期借款、资本公积等明细账。
在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借贷”、“余额”等空白第一行分别填上“1月1日”、“上年结转”、“借或贷”、“金额”等。
（四）收入、费用明细账
1、收入、支出业务较多的酒店，可分别设置“收入明细账”、“支出明细账”或“费用明细账”。
2、收入、费用支出等明细账，上年应无余额，所以17年初不用结转余额，直接开设新账即可。
二、17年可继续使用的账簿
（一）卡片式账簿
如固定资产卡片
（二）数量金额式明细账
如原材料明细账、库存商品明细账等。
（三）备查账
租入固定资产备查账、受托加工材料物资备查账等。
（四）债权债务明细账
又叫“往来明细账”。有些酒店的债权债务较多，更换一次新账，抄写一次工作量非常大，可以跨年使用这些账簿，可不必更换。如果此类业务较少，还是应及时设立新账的。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！