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私营公司银行存款余额调节表

为了保证企业银行存款日记账的正确性，私营公司的出纳人员应该定期将银行存款日记账上的收入、付出和结存额与银行送来的对账单核对。如果发现企业银行存款日记账的余额与银行对账单上的余额不一致，则需检查出现差额的原因。其原因：一是记账差错；二是存在着未达账项。所谓未达账项，是指企业与开户银行之间一方已经入账，另一方由于尚未收到有关结算凭证而未入账的款项。未达账项一般有以下四种情况：
1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。
3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。
4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
私营公司的出纳人员接到银行对账单后，应将企业银行存款日记账的账面收入、付出数额逐项与银行对账单上的收入、付出数额相核对，发现未达账项后，应编制银行存款余额调节表，通过调整求得企业与银行双方在核对日的银行存款实存额。
现举例说明如下：
例：某私营公司2000年5月31日银行存款日记账的账面余额57000元，银行对账单余额63000元。经逐笔核对，查明有下列未达账项：
1．5月30日，企业送存转账支票2000元，企业已收款入账，银行尚未入账。
2．5月30日，企业开出转账支票一张5000元，并已入账，持票人尚未到银行办理转账手续。
3．5月31日，外地某公司信汇汇款3300元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知单。
4．5月31日，供电局以委托收款方式结算电费300元，银行已付款入账，企业尚未收到付款通知单。
根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节表”，如图表所示。
2000年5月31日 单位：元
项目 金额项目 金额
企业存款账面余额 57000 银行对账单余额
加：银行已收，企业未收的加：企业已收，银行未收的 63000
信汇款3300 转账支票款
减：银行已付，企业未付的减：企业已付，银行未付的 2000
水电费 300 转账支标款 5000
调节后余额 60000 调节后余额60000 调节后双方的余额相等，则表明双方记账无差错；如果调节后双方余额不相等，表明记账有差错。因此，应进一步核对账目，找出原因，加以更正。未达账项所引起的调整记录只是为了核对账目，不能调整企业账面记录。只有收到有关凭证后，才能据以记账。
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