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外贸企业货币资金概述

一、货币资金的意义
货币资金是指企业以货币形态存在的资产。货币资金是企业流动性最强的资产，它是流动资产的重要组成部分。企业在开展经济活动中发生的资金筹集、购置固定资产和无形资产、购销货结算、债权债务清偿、工资发放、费用开支、税金交纳、股利支付和对外投资等交易或事项，都是通过货币资金的收付而实现的。
企业必须保持一定的货币资金持有量，确保企业具有直接支付的能力，使企业经济活动得以顺利进行。企业还必须注意对货币资金加强核算和管理，以防货币资金被丢失、挪用、侵吞和盗窃。
外贸企业面临着国内和国际两个市场，在购销货结算中，既有人民币资金的收付业务，又有外币资金的收付业务。根据我国外汇管理的有关规定，外贸企业出口业务实现的销售收入，一部分可以保留现汇；另一部分必须在国家指定的专业银行结汇。外贸企业进口业务所需要的外汇，有现汇的企业，可以直接用现汇支付；没有现汇或现汇不足的企业，可以按照有关规定在国家的外汇指定银行购汇支付。本章仅阐述人民币资金业务，有关外币资金部分将在第三章中阐述。
二、货币资金的分类
货币资金按其存放地点和用途不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金三类。
(一)现金
现金有广义和狭义之分，广义的现金即货币资金，狭义的现金即库存现金，是指企业财会部门为了备付日常零星开支而保管的现金，在此阐述的是狭义的现金。
(二)银行存款
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
(三)其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种存款。它包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
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