批发商品购进业务的程序.doc

批发商品购进业务的程序
批发商品业务流程包括商品购进、销售和储存三个环节。商品购进是业务流程的起点，为商品销售、储存提供物质基础。
批发商品购进的渠道有向工农业生产部门购进，也有向其他商品流通小企业购进、接收进口等。购进的方式有本地购进，异地购进，预付货款购进，分期、延期付款购进等。由于批发商品购进的渠道、方式、交接货手续的不同，其业务程序和核算方法也有所不同。
1本地商品购进的一般业务程序
小企业从本地购进商品，商品交接一般采用送货制或提货制，货款以支票、银行本票、委托收款等方式结算。进货时，由业务部门根据供货单位的“专用发票”核对所列商品的品名、规格、数量、单价、金额是否与合同规定相符。增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，由购货方作付款的记账凭证；第三联为税款抵扣联，由购货方作扣税凭证；第四联为记账联，由销货方作销售的记账凭证。经核对无误后如由于专用发票联次不足，可填制一式多联“收货单”，存根联由业务部门留存，收货联由仓库凭以验收商品和登记商品保管账，结算联由财会部门凭以结算货款，记账联经仓库收货加盖“收货”章后转财会部门凭以记账。
本地商品购进的业务程序如下：企业的业务部门根据进货计划与供货单位签订购货合同。在采用送货制的情况下，业务部门根据供货单位开来的专用发票，与购货合同核对相符后，填制收货单一式数联，将专用发票和收货单送交财会部门，财会部门审核无误后承付货款。仓库保管部门根据收货单验收商品。如果商品数量质量相符，在收货单各联上加盖“收讫”印章，收货单的其中一联作为登记商品保管账的依据。在采用提货制的情况下，一般是由企业采购人员先到供货单位选购商品，由供货单位开出专用发票和提货单，由采购部门转回业务部门，经审核相符后填制一式数联的收货单连同专用发票和提货单送交财会部门审核，审核无误后办理结算。
2外地商品购进的一般业务程序
外地购进商品的交接方式一般采用发货制，货款一般采用委托收款、托收承付等方式结算。其商品购进的一般程序为：当购货单位的财会部门收到开户银行送来供货方的托收承付结算凭证、专用发票（结算联）和运单时，先送业务部门与合同核对，业务部门审核无误后填制收货单，然后将托收承付结算凭证及其附件和收货单分别送交财会部门和仓库，财会部门根据结算凭证承付货款的期限办理货款结算，仓库根据收货单待商品到达后办理商品检验入库手续。