酒店财务部运营手册模板.doc

金汇假日酒店财务部运作手册编制日期：二00九年十二月二十八日编制部门：财务部政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部目录审核/Approved By：页数/Page No：2目 录第一部分：财务部职能（4-4）第二部分：财务部组织架构（5-5）第三部分：财务部岗位职责（6-13）第一节：财务部工作职责（6-7）第二节：财务经理岗位职责（8-8）第三节：主管会计岗位职责（9-9）第四节：成本核实会计岗位职责（10-10）第五节：出纳会计岗位职责（11-11）第六节：收银主管岗位职责（12-12）第七节：稽核主管岗位职责（13-13）第四部分：财务部工作步骤（14-21）第一节：主管会计工作步骤（14-15）第二节：出纳会计工作步骤（16-17）第三节：成本核实会计工作步骤（18-18）第四节：收银、稽核主管工作步骤（19-21）第五部分：规章制度（22-49）第一节：会计核实标准（22-22）第二节：原始凭证管理制（23-24）第三节：记帐凭证管理制度（25-25）第四节：现金管理制度.（26-26）第五节：信用卡使用管理制度（27-27）第六节：银行存款管理制度.（28-28）第七节：票据管理制度.（29-29）第八节：物品采购管理制度（30-30）第九节：财务报销管理制度（31-32）第十节：资金审批权限要求.（33-33）第十一节：固定资产管理制度（34-35）第十二节：低值易耗品管理制度（36-36）第十三节：存货管理制度（37-38）第十四节：应收帐款管理制度（39-40）第十五节：其它应收款管理制度（4141）第十六节：成本损耗、控制管理制度（42-42）第十七节：财务档案管理制度（43-45）第十八节：出入库管理措施（46-47）第十九节：家俱、用具管理措施（48-48）第二十节：财产清查制度（49-49）第六部分：常见表格（50-51）第七部分：附则（52-57）第一节：收银员岗位职责（52）第二节：收银职员作步骤（53-57）政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部部门职能审核/Approved By：页数/Page No：1一、全方面实施财务预决算计划管理职能。预算管理是当今信息经济社会对财务管理客观要求。预算管理在明确经营目标，协调各职能部门和各步骤之间生产经营活动，控制日常经济和评价工作业绩等方面有着特殊作用。二、建立健全企业内控制度财务管理职能。作为财务部门，为有效防范、化解资产损失风险，就必需建立健全内控制度。并依据相关财务法规制度，确定本单位财务管理制度和要求，加强经营全过程控制、监督、约束。经过完善管理机制，使资产运作各个步骤全部做到有法可依、有章可循、有据可查。三、切实加强财务监管职能。为确保各项财务制度和财务预决算计划等得以落实实施，经济责任、考评指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必需推行严格财务监督职能，财务部门要定时对经济运行情况进行跟踪，并加强监督。四、确保会计信息真实、完整会计核实职能。财务部门应依据财政部颁行企业会计制度，制订会计核实管理要求，正确了解和掌握会计制度，正确地编制财务报表，对会计数据进行分析，立即向经营者或管理者提出提议，确保会计核实真实性和完整性。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部组织架构图审核/Approved By：页数/Page No：1 财务部经理1人主管会计1人收银稽核1人现金出纳1人成本核实1人收银主管1人各部门收银员库管员4人政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部工作职责审核/Approved By：页数/Page No：2一、财务部工作职责：1、负责酒店资金管理、预算管理、集中核实、财务汇报、纳税计划等。做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。2、负责组织制订酒店财务管理制度及相关要求并监督实施，加强财务管理基础工作。3、负责酒店资产管理，掌握酒店固定资产和其它资产使用情况，定时或不定时地进行资产清查。4、统计、分析酒店经营活动、资金动态、营业收入和费用开支资料，定时向总经理和董事长汇报。了解同行业信息和市场动态，提出改善经营管理和提升经济效益提议及方法，供总经理、董事长参考。5、组织各部门编制收支计划。依据董事长、总经理指示，结合酒店实际情况，进行综合平衡，编制酒店月、季、度营业计划和财务计划，定时对实施情况进行分析。6、加强财务管理，严格实施财务管理制度。1）、依据酒店工作需要，不停完善酒店财务管理制度，严格遵守财经纪律，并督导财务人员遵章遵法，做好财务管理工作。2）、按权责发生制立即完成收支核实，做好帐务记载，按时、正确编制会计报表，做出财务分析。债权、债务清楚、正确并立即清算。3）、管理和控制各项资金，做好资金收支计划、平衡工作，严格检验控制备用金使用，严格实施库存现金限额制度，对应收账款按协议时间立即催收，组织回笼，负责全酒店资金利用组织和调度工作，立即掌握外汇汇率变动，并定时把资金改变情况向总经理汇报。4）、负责全酒店各项财产登记、调拔、查对和抽查工作，并按相关要求摊销折旧费用，以确保资产资金起源，达成更新换代目标。5）、搜集、保留多种和本行业相关经济法规、文件和本酒店财务经济报表账册、凭证、汇报、协议、总结等资料，随时向总经理和董事长提供相关数据。7、检验、督促财务人员严格实施各项财务制度和财经纪律，检验各部门经济活动情况，预防套现、挪用、贪污偷窃、违法乱纪行为。8、负责对酒店所需物资采购供给工作监管，严格实施酒店采购制度，对物资采购严格抓好质量、价格、交货日期、入库、出库管理控制工作。9、负责本部职员业务培训工作，不停提升职员业务水平，在职职员每十二个月度进行一次业务考评，考评结果存档，作为职员业绩资料和升职晋级参考。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部经理岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、在总经理领导下，负责财务部全方面工作。二、依据国家财务制度和财经法规，结合酒店工作实际情况，制订适用财务管理措施。三、根据国家统一会计制度设置和使用会计科目，依据实际工作需要设置会计科目和报表 。四、围绕酒店经营发展计划和工作计划，负责监督编制酒店财务计划和费用预算实施，有效地计划和利用酒店资金。五、加强现金管理，做好酒店各项资金收入和支出管理。六、落实实施酒店下达各项工作任务，主持部门日常业务会议，定时不定时利用财务资料，进行经营分析。七、定时汇总财务经济运作情况，提出合理化提议，为酒店领导经营决议提供参考依据。八、做好财务统计和会计账目、报表及年底止算工作。九、定时检验财务计划、费用预算实施情况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明原因，立即处理。十、加强酒店多种票据管理，确保票据合理、安全、有效使用。十一、加强会计基础工作，做好会计凭证，账簿、报表和其它档案资料管理。十二、加强保密工作，确保财务资料和财务管理机密，维护酒店利益。十三、加强仓库管理，确保库房安全，物品发放立即、正确。十四、负责财务人员业务培训和考评监督工作，不停提升财务部职员业务能力。提升财务部管理水平。十五、完成领导交办其它工作任务。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部主管会计岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、组织和实施日常会计核实和财务管理，主动参与酒店经营管理工作。二、加强成本管理，严格控制采购成本和加工成本。三、严格根据酒店管理要求支出酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不正当票据不予报销。四、负责组织固定资产和资金核实工作，加强酒店财物管理，定时和不定时组织对本店实物及货币资金进行盘点清查，确保账实相符。五、负责向酒店领导和董事会汇报财务情况和经营结果，审查对外提供会计资料，按要求认真编制和立即报送会计报表，并进行财务分析。 六、定时或不定时地向酒店领导、董事会汇报各项财务收支和盈亏情况。七、负责依税法要求做好各个税种缴纳工作及对应缴纳统计，根据国家税法要求按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。八、按要求整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理。九、按企业财务制度严格审查处理各类相关财务方面事项。十、完成领导交办其它工作任务。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部成本核实会计岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、根据酒店财务管理制度和核实管理相关要求，负责酒店多种核实和其它业务记帐工作，负责成本管理，记好成本明细账，对经营成本和往来账目进行监督和管理，确保核实真实完整，结账立即正确。二、依据会计制度要求，设置科目明细帐和使用对应帐簿，认真、正确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记立即、帐证相符。三、月末在成本明细账和总帐相对无误以后，编制成本报表，就全部成本报表进行估计和分析，对酒店管理、控制系统提出改善意见。四、立即了解、审核酒店原材料、设备、产品进出情况，并建立明细帐和明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算和出入库手续，进行应收应付款项清算。五、督导成本控制及清点存货，审查食品原材料采购，立即和仓库对帐，按时盘存。六、对酒店日常所支付费用进行统计、控制，查对及处理酒店内支付费用，编制成本支出分析表。七、依据当月收入、成本金额，计算出毛利率，对当月毛利率波动较大应进行分析，找出原因，并通知相关部门采取方法，有效控制成本。八、负责固定资产会计明细核实工作，建立固定资产辅助明细帐，加强和使用部门联络，立即办理内部调拨记帐登记手续。 九、考评成本计划完成情况，进行成本分析，作出分析汇报供总经理及相关部门参考，方便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。并进行成本估计，编制成本计划，为企业进行有计划成本管理提供基础依据。十、完成领导临时交办其它任务。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部出纳会计岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、严格根据国家相关现金管理和银行结算制度及酒店财务要求，依据主管会计审核后收付款记账凭证，复核原始凭证数量、金额是否和记账凭证相符，无误后办理收付款事项，并在原始凭证上加盖“收、付”戳记。二、负责签发转账支票，建立支票领用登记手续，立即清理注销，并依据款项内容立即填制多种汇款单，要填写正确无误立即传输，不准私自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。三、随时掌握现金、银行存款收支情况，收入现金立即存入银行，不得透支现金，每日报送当日“资金动态情况表”呈酒店总经理。四、依据收付款凭证，登记现金日志账和银行存款日志帐并结出余额，现金账面余额要同实际库存现金查对相符。五、负责信用卡结算业务，查对信用卡结帐票据，月末和银行对帐单查对。六、现金日志账和银行存款日志帐每个月和总账查对，确保账账相符。银行存款余额每个月和银行对账单查对，并编制银行存款余额调整表。七、保守保险柜密码秘密，保管好钥匙，确保资金安全。八、根据要求保管好印章、空白支票及空白收据，不得遗失。九、认真整理和装订会计凭证附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。十、负责审核、汇总、提现和发放工资。十一、完成领导交办其它工作任务。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部收银主管岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、严格根据酒店规章制度和部门工作程序，负责收银员日常管理工作。二、编排职员当值，考评及统计出勤情况；合理安排操作人手，为客人提供快捷优质服务。三、巡视各部门收银台收银工作，监督、指导职员根据规范操作。四、负责搜集当日全部账单，严格审核各类单据、发票，追查遗失账单，不定时抽查收银员工作单据和现金收入，堵塞收银工作中漏洞。五、负责搜集当日营业现金款项，并按币类、币值面额归类整理、点清入保险柜。整理汇总收银员每日营业报表。六、传达酒店信息，部署工作，立即协调和处理收银工作中存在问题。七、负责收银员业务培训工作，建立职员提供合理化提议和意见渠道，定时评定职员工作表现。八、负责酒店各项债权、债务清理结算工作，审核酒店优、免帐单记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后分类登记，月底汇总编制应收账款明细表、酒店优免帐明细表。九、完成领导交办其它工作任务。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部稽核主管岗位职责审核/Approved By：页数/Page No：1一、审核酒店当日各收银点帐单是否联号使用、原始单据和结帐单是否相符，作废账单是否经相关主管以上人员说明原因并署名。审核多种签单挂帐、折扣是否符合要求。二、查对当日客人登记入住客人房租是否正确，优惠折扣是否符合酒店要求，应办理手续是否完整；审核当日手输房费是否符合要求。三、审核收银员所做收入日报表和原始入账凭证是否一致，原始单据填写是否规范。按时报送营业收入统计报表。四、查对客房情况及房态，对照住店客人报表，整理审核挂房账单。负责和应收款查对帐目，编制应收帐汇报，并定时向领导反应债权情况。五、做好发票、账单等酒店一切有价单据登记、保管、收发、核销工作。六、审核各部门招待费、饭店减免单情况是否得符合相关要求。七、查对全部些人折扣、退款是否符合相关要求实施或有明确说明。八、查对电话费和流水账单是否正确。九、对照预期离店客人名单之报表，整理离店客人之账单。十、检验协议单位消费情况，如有不正常或超额消费等现象，立即汇报。十一、汇总营业收入报表及其它报表、各分部门报表。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部主管会计工作步骤审核/Approved By：页数/Page No：2一、月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 2、结转当月增值税3、计提当月主营业务税金及附加 4、计提当月所得税。二、复核会计凭证 将出纳会计传来包含现金凭证和全部核实会计传来不包含现金凭证统一进行逐一复核,发觉有编制会计凭证出现差错情况提请各岗位更正（其中出现异常差错应先征求财务经理意见后才能给予更正）。将已复核会计凭证按凭证号次序清理整齐。三、编制和出具会计报表 依据全部已经复核过记帐凭证，汇总出科目汇总表，编制出当月会计报表，交由财务经理审定，再将会计报表报送给总经理，并由税务会计依据税务部门要求报送相关报表，方便正常纳税。（注：每个月财务会计报表应在下月10日之前出具，出具后经领导审定无误才能给予报送。）四、编制和出具其它相关会计报表将各岗位提供相关资料收齐，编制出其它相关会计报表，报送给总经理。（注：每个月其它财务会计报表应在下月15日之前出具。）五、编制财务分析 每个月末待财务报表出具以后向相关岗位搜集财务分析所需资料和信息，编制财务分析，将审定后财务分析汇报报送总经理。六、管理性工作 1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，确保会计核实质量。 2、在制订内部会计核实和财务管理制度方面提出创建性提议。 3、帮助财务经理加强企业财务会计管理工作，统一规范财务行为。 4、帮助财务经理有效实施对各会计岗位考评，和公正客观地完成各会计岗位监交 工作。 5、妥善管理好财务会计部日常琐碎小事。 6、主动完成领导交办其它工作。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部出纳会计工作步骤审核/Approved By：页数/Page No：2一、现金收付 1、收现 1）、依据收银员出具营业日报表收款，检验收银员所开发票及收据是否和营业日报表一致，在营业日报上签字并盖章，并对收银员出具收款收据一份，将其中一联给收银员，出纳会计凭记账联登记现金日志账。（注：标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，加盖转账章和财务结算章。） 2）、随工资发放时代收代扣款项，在工资发放时开具收据，能够没有交款人签字。 2、付现 1）、费用报销 审核现金付款凭证金额和原始凭证是否一致,检验督促领款人署名,并依据原始凭证金额付款,在原始凭证上加盖现金付讫章,登记现金日志账,将记账凭证立即传主管会计复核。 2）、工资发放 凭人力资源部出具工资表发放、付款,在工资表上必需有些人事部、财务部、总经理、董事长共同签字才能发放，发放完成后必需加盖现金付讫章,登记现金日志账。 3)、现金存取及保管 天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金,安全妥善保管现金、正确支付现金,立即盘点现金,下午4：30视库存现金余额送存银行。（注：下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。） 4）、管理现金日志账，做到日清月结，并立即查对余额。三、银行存款收付1、银收1）、依据收银员提供当日刷卡统计情况，整理出当日银行存款入帐金额。2）、贷款 收到银行贷款上账回单,确定后登记银行存款日志帐。 2、银付 1）、日常性业务款项 依据付款协议和审批单（计划内费用经相关部门经理审核），开具支票（汇票、电汇），登记日志帐，将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称），加盖“转账”章并制证。（注：开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票，开出支票汇票、电汇收款单位名称应和协议、发票一致。有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。） 2）、打卡工资 依据人事部出具工资表和开具付款审批单（经总经理签字）开具支票，填写进账单，连同工资表送交银行，登记银行存款日志帐，将支票存根粘贴到付款审批单上，加 盖“转账”章并制证。（注：每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时从本企业帐户上划拨。打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资表送达银行。） 3）、还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证，制证并登记银行存款日志帐。 4）、立即将各银行对账单编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，并立即进行下账处理。 3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部成本核实会计工作步骤审核/Approved By：页数/Page No：1一、月末对企业成本进行核实。1、月末整理各项费用并进行归集和分配。2、立即做好记账凭证并登记明细分类账。3、月末对各部门成本费用进行核实。4、统计各项成本费用指标考评结果并上报总经理。二、进行企业成本分析依据当月成本组成情况和历史发生情况和计划指标进行比较分析并出具当月成本分析汇报。 三、月末核实固定资产账1、提取当月折旧、制证并登记固定资产明细帐。2、登记当月固定资产报废、清理明细帐。3、登记当月新购入固定资产明细帐。4、年末进行年底汇总。四、负责和总账查对月末立即进行明细账和总帐查对。五、对当月库存材料进行核实1、查对当月原材料及库存商品等出、入库单情况，审核各项原始统计。2、审核各部门互转单据。3、登记当月各类明细分类帐。六、核实应付往来账款往来业务1、核实供给商应付账款统计。2、凭发票登记、记账，定时查对往来帐。七、负责相关报表报送工作月底向总经理报送本月收入明细、应收应付账款明细和费用分类明细。八、进行财务档案整理、装订。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部收银主管、稽核会计工作步骤审核/Approved By：页数/Page No：3一、收银主管工作步骤 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 ，天天接到“夜间审计汇报表”后，对遗 留问题要立即处理；立即填写审计通知书，通知责任人所在部门主管，并负责落实处理，然后将处理情况写在通知书第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员结帐单后，检验所付帐单是否齐全，然后根据帐单号码，在票证查对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审汇报交日审处理。 3、查对前台结帐处结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印帐单，反应向客人收取房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反应该日所结房客帐（包含向客人收取现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）汇总表。 4、查对餐厅结帐单 1）、查对餐厅结帐单时应注意；帐单和附件单查对，点菜单中每一项全部要同电脑 结帐单相查对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员署名证实。 2）、查对营业对帐表：要查看表中填写数据和收银员上缴附件单据中数据是否一致，查对表中收银员填写数据和厅面其它相关人员填写数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并立即做出处理，确保营业收入正确反应。 3）、打折手续应完整：用酒店优惠卡打折，要在帐单上注明卡号及客人署名；假如是酒店管理人员为客人打折，要有管理人员署名并注明所打折扣。审计员在查对时，要注意收银员所打折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明情况，立即做出处理。 4）、无偿接待是否符合标准：各级管理人员在酒店无偿接待，签单权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，假如发觉接待超标，应立即找其补办手续，不然上报财务经理处理。 5、查对其它部门缴款凭证及收费单 其它部门（包含康乐中心洗浴、棋牌室、商务中心，咖啡厅等）收银员在营 业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额和所附收费单金额累计应相符。 1）、收费单核销及管理：收费单必需按号次序使用，审计员对各部门每日交来收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发觉不联码使用，应向收费单使用人查询原因，立即催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。 2）、查对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额正确性，定时到商务中心采集机器上数据，做到帐实相符。 6、检验夜间稽核会计制作各项营业报表 负责检验夜间稽核人员所做各项报表正确性，如数据计算有误，应立即修改，并 追究夜间审计员责任。 7、收银主管要常常到各营业点进行检验： 检验收银员及厅面其它操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反应，现金是 否如实上缴。假如发觉收银员或其它操作人员不按规范操作，应立即纠正，并将情况及处理意见立即反应到部门经理和财务经理及质检部门，以预防情况再发生，确保酒店宾馆不受损失。 8、报表装订 按日期次序将“收银员操作统计”、“各收费点缴款凭证”和各收费点原始帐单 装订成册，封面上注明起止日期存档。 二、稽核工作步骤 1、查看收银员缴款凭证，同电脑报表查对：审计员要查看缴款凭证各类明细填写同 电脑报表是否一致，假如数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机缴款凭证，要统计附件单数据和收银员填写缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人汇报”，依据入住汇报，审核今日入住每一间房房价输入和开房单上价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审汇报交日审处理。 3、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目标原因，调整帐目单需责任人签字。 4、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上客人署名同开房单上客人署名及电脑统计进行查对，查看是否相同、是否转错房间，假如是署名不一样，要提醒收银员结帐时注意；假如是转错房间，则要立即调整。 5、打印出“今日离店客人汇报”（交日审查半天房费用）。 6、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准。7、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审汇报，完成自动过费，审核帐务汇报两遍，终审。 8、数据整理。 9、出具夜审报表： 1）、编制“营业日报表”。 2）、编制“今日调整报表”一份。 3）、填写“夜间稽核汇报表”：将夜审过程中发生每件事统计下来，需收银主管帮助处理要注明清楚，填写时要认真。 10、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交给收银主管。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部会计核实标准审核/Approved By：页数/Page No：1一、遵守中国法律法规、条例及政策相关要求和同意协议、协议。二、会计年度采取历年制。即自公历每十二个月1月1日起至12月31日止为一个会计年度。三、采取借贷复式记账法记账。四、依据权责发生制标准记账。即通常本期已经实现收益和已经使用费用，不管款项是否收付，全部应作为本期收益和费用入账。凡不属于本期收益和费用，即使款项已在本期收付，全部不应作为本期收益和费用处理。五、一切会计凭证、账薄、报表等多种会计统计，全部必需依据实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，正确立即。六、记账用货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用汉字书记。七、一切收入和费用计算，必需相互配合，必需在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。八、划清资本支出和收益支出界限，不能相互混淆。九、相关会计处理方法，前后各期必需一致，不得任意改变，如有改变，须经同意。十、建立内部稽核制度，对款项支付，财产物资收发保管，债权债务发生和清算各项经济业务，全部要有明确经济责任，有正当凭证，并经授权人员审核签证。政策和程序Food and Beverage Department编号/Reference No：SEC-001编写/Prepared By：张宏昌财务部原始凭证管理制度审核/Approved By：页数/Page No：2一、原始凭证必需含有要素1、凭证名称； 2、填制凭证日期； 3、填制凭证单位名称或填制人姓名； 4、经办人署名或盖单； 5、接收凭证单位名称； 6、经济业务内容； 7、数量、单价和金额； 8、多种发票、收据必需符合中国发票管理措施和实施细则要求。从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖单；对外开出原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务要加盖本单位财务专用单。 二、凡填有大小写金额原始凭证，大写和小写必需相符。 三、购置实物原始凭证，必需有手续完备验收证实。需入库物资，必需填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库物资，除经办人在凭证上签章外，必需交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 四、收、付款原始凭证，在收款、付款后，应加盖收讫、付讫戳讫。收、付款凭证应由出纳人员签章。支付款项原始凭证，必需有收款单位或个人收款证实和签字，有审批人签字，并有付款依据。 五、职员因公出差借款借据，必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 六、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单替换。 七、属于现金发放性质原始凭证，标准上应由本人领取署名。有委托她人代领，由代领人署名；由一人代领多人，须逐一签章，不得通栏划大括号签一次章（字）。 八、自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职员福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。 九、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、和经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。 十、多种印有次序号原始凭证，因为填写错误而作废时，应加盖“作废”戳记。按次序号装订在现金或银行凭证内，不得撕毁。十一、多种关键原始凭证，如协议、押金收据等，应单独保管，并在相关记账凭证上加注说明。多种未使用关键原始凭证，如支票、收据、发票等应妥善保管，预防丢失。政策和程序Food and Beverage Department编号/Refer