会计实务：企业银行贷款报表怎么做？.doc

企业银行贷款报表怎么做？

(1)财务结构的指标要求:
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率.
2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%.
(2)偿债能力的指标要求:
3、流动比率在150%~200%·较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%.
4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产.
5、担保比例小于0.5为好.
6、现金比率大于30%.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债.(3)现金流量的指标要求:
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上.
8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上.
(4)经营能力的指标要求:
9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了.主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次.一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快.应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额).
11、存货周转速度中小企业应大于五次.存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强.存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2.
(5)经营效益的指标要求:
12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强.营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%.
13、净资产收益率中小企业应大于 5%.一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高.净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率).
14、利息保障倍数应大于400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！