会计实务：总公司与分公司共担费用如何处理.doc

总公司与分公司共担费用如何处理

如果你是一个大中型公司的会计，可能会遇到很多种总公司和分公司合作或者由总公司直接组织的活动，而活动肯定会需要经费，费用一旦开动，会计就需要如实核算记录，不可避免的就会碰到总分公司或者总公司与分支机构的财务问题，在总分公司账务里面，费用问题所占比重应该是最大的。那么，这一问将为你解答关于总公司与分公司共同发生的费用如何进行账务处理的疑惑。
实例：
鸿运公司是一个集团公司，大展公司是鸿运集团公司的全资下属分公司，大展公司独立核算，在2011年末，为庆祝新年的到来，两公司组织一场公司大型内部活动，共花费10万。那么这个10万应该如何来进行账务处理？
我们看账务如何处理，关键要看这个10万出自于哪里。
1.10万的费用如果由鸿运集团公司全部承担
鸿运集团公司分录：
借：管理费用-职工福利费 10万
贷：现金/银行存款 10万
2.如果两公司共同分摊这10万
组织活动时，费用由鸿运集团公司先行垫付，事后，由大展公司付款给鸿运集团公司，则鸿运集团公司分录如下：
鸿运集团公司在确认费用时：
借：管理费用-职工福利费 5万
贷：现金/银行存款 5万
鸿运集团公司在垫付大展公司费用时：
借：应收账款-大展公司 5万
贷：现金/银行存款 5万
鸿运集团公司在收到大展公司付的款项时：
借：现金/银行存款 5万
贷：应收账款-大展公司 5万
大展公司分录：
大展公司在付款给鸿运集团公司时：
借：应付账款-鸿运集团公司 5万
贷：现金/银行存款 5万
大展公司确认费用时：
借：管理费用-职工福利费 5万
　 　贷：应付账款-鸿运集团公司 5万
当然，还有种情况就是大展公司先垫付，然后进行分摊，这个情况就与上面差不多的处理情况，就不列分录了。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！