会计实务：小企业银行存款的管理.doc

小企业银行存款的管理

1.银行存款的含义
银行存款，就是指小企业存放在银行或其他金融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。
根据国家有关规定，凡是独立核算的企业，都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户后，除按银行规定的企业库存现金限额保留一定的库存现金外，超过限额的现金都必须存入银行。企业经济活动所发生的一切货币收支业务，除按国家《现金管理暂行条例》中规定可以使用现金直接支付的款项外，其他都必须按银行支付结算办法的规定，通过银行账户进行转账结算。
2.银行存款管理的基本内容
银行存款管理，就是指小企业对银行存款及相关内容进行的监督和管理。
根据其管理对象不同，银行存款管理可分为银行存款账户的管理、银行存款结算的管理、银行存款核算的管理，下面分述之：
（1）银行存款账户管理。
银行存款账户的管理，主要是指有关银行存款账户的开立、变更、合并、迁移、撤销和使用等内容的管理。
（2）银行存款结算管理。
银行存款结算的管理，是银行存款管理的核心内容，主要是对经济活动引起的银行存款收付业务的管理。银行存款结算的管理主要包括以下四个方面的内容：
①银行存款结算的原则性管理。
②银行存款结算的业务性管理。
③银行存款结算的纪律及责任规定。
④银行结算票据和凭证的管理。
（3）银行存款核算管理。
银行存款核算的管理，是指根据《会计法》及会计准则的规定，对银行存款业务进行确认、计量、核算和报告的管理。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！