会计实务：物业管理企业未分配利润的核算.doc

物业管理企业未分配利润的核算

在会计期末，企业将会计期间内所实现的所有收入和成本、费用、支出项目都归集到“本年利润”科目下，计算出净利润(或净亏损)之后，转入“利润分配——未分配利润”科目。如果企业当年实现盈利，则借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如果企业当年发生亏损，则作相反的会计分录，然后将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额，转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后，“利润分配——未分配利润”科目的余额如果在贷方，就是未分配利润的数额；如果在借方，则表示未弥补亏损的数额。
[例]安信物业管理公司2002年实现净利润100万元，其中提取法定盈余公积金20万元，提取法定公益金10万元，提取任意公积8万元，应付股利12万元。
根据上述资料，安信物业管理公司2002年12月31 日应作账务处理如下：
借：本年利润 1000000
贷：利润分配——未分配利润 1000000
借：利润分配——提取法定盈余公积 200000
——提取法定公益金 100000
——提取任意盈余公积 80000
——应付普通股股利 120000
贷：盈余公积——法定盈余公积 200000
——法定公益金 100000
——任意盈余公积 80000
应付股利 120000
借：利润分配——未分配利润 500000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 200000
——提取法定公益金 100000
——提取任意盈余公积 80000
——应付普通股股利 120000
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！