会计实务：本年利润结转的问题.doc

本年利润结转的问题问：如果公司帐上年底 未分配利润是个负数，我怎么结转本年利润呢？具体的会计分录怎么做？答：一、上年帐，未分配利润是负数，负数余额继续挂账，不需要做帐务处理。 二、本年利润结转时 1、如果利润是亏损，结转分录 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 2、如果利润是盈利，结转分录 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 三、利润分配的程序 （1）弥补亏损 （2）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。 （3）提取法定盈余公积 （4）提取任意盈余公积金 （5）向投资者分配并支付利润。 四、企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。 五、如果年末本年利润结转后，未分配利润为正数，可以根据公司股东会决议进行利润分配。 （1）法定盈余公积，按照税后利润的10提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50时可以不再提取。 借：利润分配一未分配利润 贷：盈余公积-法定盈余公积 （2）提取任意盈余公积 借：利润分配一未分配利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 （3）提取应付股利 借：利润分配一未分配利润 贷：应付股利 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！