湘乡环境保护局财务管理情况调查报告论文.doc

湘乡环境保护局财务管理情况调查报告 摘要：财务管理，是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在现代企业管理当中，财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程，它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心内容。本文通过对湘乡市环境保护局财务管理的调查，阐述了财务管理的意义，论证了财务管理的重要性，并分析了该局财务管理中存在的注意事项，提出财务管理的有序和规范是部门可持续发展的前提，在日常管理方面只有加强财务管理，才会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。 一、湘乡环保局财务管理现状湘乡市环境保护局成立于1994年，先后设置办公室、污染管理股、法制宣教股、财务室、污染减排办、项目审批股、政工股。 财务股负责制订年度收支预算计划；负责局机关会计和出纳工作；负责局里票证管理；负责本局医疗保险和养老保险工作；负责住房公积金的收集及登记工作；负责固定资产的采购，指导和监督局机关国有资产管理工作；负责局机关财务管理、内部审计工作，指导监督监测站、监察大队财务工作，监督排污费、污染治理资金、科技设备资金的管理使用；负责完成局领导交办的其他工作。2014年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守行政事业单位会计制度，为局管理和发展提供了优质的服务。在顶岗实习中，担任是出纳的岗位。我知道会计是以货币为主要计量单位，是经济管理活动的重要组成部分。主要体现在以下几个方面： （1） 职权分离，相互制约 在单位实习的这段时间，可以充分的感受到局领导和财务人员以身作则的态度，严格执行财务纪律，还坚决杜绝以权谋私、贪污、挪用、多占、私分，等一系列作风要求，违者严肃查处。并且带头遵守财经制度，坚持财务审批制度。有几点对各部门的职责互相分离，起到了相互制约的作用。 1、所有发票和票据、要求真实、合法、合理、完整、正确、及时，规划财务股对原始凭证进行审核盖章，经分管财务领导和局长审批签字后报销。由办公室归口管理的经费，需办公室签字核定，并指定专人负责发票的管理和报销，其他股室、个人以办公室名义报票，不予接收。 2、单位来客接待、会务接待由办公室统一安排，列接待方案及接待标准，告知规划财务室。由办公室负责支付，严格按方案予以报销。业务检查接待由对口股室陪同监督，严禁铺张浪费。专项行动费用由局党组会议或局务会议审核通过后，由专项负责股室按会议记录出方案，严格按方案执行，无计划不予接收。 3、位所有采购均由办公室严格按湘乡市财政规定执行。年初需将本年采购计划、房屋修缮车辆保养维修维护计划及价格清单报送财务室，无计划无采购，超价格不予报销。其他办公用品、日常用品、油品等采购均由办公室按照物优价廉的原则进行采购，实行领用登记制度，并提交原始凭证作为附件予以报销。 4、收费部门股室要严格遵守财政纪律。各项收入及时入库，及时将缴款书、银行入账单交于财务股与财政局核准收入。不缴、欠缴一经查实，严格按财务制度处理。 5、干部因公外出，学习培训、差旅费报销按财政局和市人民政府的相关文件执行，严格按程序审批报销。 （2）道德检查与奖惩会计的监督和制约，不仅仅体现在财务管理制度上，对会计行业来说，自律是会计职业组织对整个会计职业的会计行为进行自我约束、自我控制的过程。所以在这次调查中，发现单位对财务部门的会计人员不仅有财务制度上的要求，对开展会计职业道德检查与奖惩道德规范也实施了一些手段，觉得对会计职业道德规范有很大的促进作用。例如如下几点， 1、单位干部在上级党报、党刊、电子平台、部门刊物和其他媒体发表关于环保工作方面的作品和文章，予以奖励。在中央级的媒体发表的每篇奖励500元，省级的每篇奖励200元，湘潭市级的每篇100元，湘乡市本级的每篇50元。文章一经发表，办公室予以登记记录，报财务室一月一结发放奖励；对于受到湘乡市人民政府及以上级别获得的嘉奖，向办公室提供文件或证书，办公室予以登记记录，报财务室一月一结发放奖励。嘉奖实行分级别奖励，湘乡市级嘉奖，每人次局里加奖200元；湘潭市人民政府以上级别嘉奖局加奖下限每人次400元；获得省人民政府奖励以上嘉奖的局加奖下限为每人次600元；国家级别嘉奖每人次加奖1000元。对于湘潭市人民政府以上级别嘉奖的，如上级奖励超过加奖下限的，则奖励同等奖金。 2、本局干部职工参加在局工作中第一次提高学历教育并且是与本局或本人工作相关的专业，可报销70%的学费。如在局里工作期间取得一个文凭后要求取得更高层次的学历，需本局工作三年以上并学习与本局或本人工作相关的专业，凭学历文凭和学费票据报销70%的学费。不符合上述条件的，第一次提高学历报销50%学费，第二次报销30%学费。 二、凭证管理刚实习的时候，接触的是会计凭证，熟悉、并且要了解单位常用的一些的会计科目，所以工作的时候对会计凭证的接收，以及审核都需要细心的对待的。原始凭证作为反映经济业务真实情况和业务结果的载体，是一切经济业务的最初书面证明，是会计核算的原始资料和重要依据，是具备法律效力和明确经济责任的书面凭证。通过在行政事业单位的实习发现，原始凭证有不规范现象。 1、形式不合规。一是用收款收据代替发票。行政事业单位与个体、私营业主发生商品交易或者劳务关系，未索取正规发票，对方为达到偷税、漏税之目的，只开具收据来证明此项经济业务的发生；二是白条入账。以个人或企业的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货的字样，作为发票来充当原始凭证，没有填制人员的签名盖章等。2、记录不完整。一是原始凭证的基本要素不全，不符合会计基础规范的要求。有的不填写具体商品名称，只写用途总称；如办公用品、微机耗材等；有的不填写单价和数量。二是汇总开具原始凭证数额，没有附件明细依据。如汽车修理费用数额上千元甚至上万元，在索取发票的同时应该附上所修部件的明细表和用的工时费等，但在审计过程中发现多数单位都没有所附内容，发票只是开具汇总金额。所以，原始凭证的作用在于正确、及时、完整地反映经济业务的本质,如果原始凭证失真,就不能正确反映单位的各项经济业务的真实情况，从而影响国家宏观经济决策,甚至给国家税收造成损失，所以应加强对原始凭证的审核和管理。 三、湘乡环保局财务管理存在问题及原因 1、预算编制不够科学 基层事业单位受到人员编制、工作人员素质等因素的制约和影响，往往对预算编制缺乏足够的重视，直接表现为预算编制时间仓促，预算编制程序简单，审批不严谨，程序缺乏规范性。 2、财务管理混乱 事业单位有明确的人员编制限制，出于职能设置、工作分析、人员配置等管理问题，一些事业单位内部出现一部分人员闲置一部分人员多职兼任的问题，造成财务人员兼职太多太杂，任务重。 3、资产管理存在漏洞 在财政改革或者日常的清查过程中，一般的事业单位人员设置较少，财务管理人员1-3人，很多单位甚至只有一人。无论是在财政改革还是在日常的清查过程中，资产管理都是一个复杂的系统工程，仅仅靠财务人员统计入账不能确保各项资产的安全性。恰恰在这些工作中，其他科室的工作人员缺乏必要的支持和合作，认为财务工作不是本部门的业务所在而不积极主动地为财务人员提供相关资产信息，造成一些部门在使用而购置时尚未录入的资产漏统。 四、湘乡环保局财务管理存在问题的解决方案1、 由于预算编制涉及面广，不仅仅是财务部门的工作，而是一个“系统工程”，要求各职能部门共同参与。因此必须要有一个有力的组织保证，组织和协调单位内部的职能部门和执行部门。单位内部的各部门要明确责任，做到分工合理、相互配合、环环相扣，保障本单位的预算编制工作顺利进行。2、 在财务队伍中普及法律知识，强化财会人员的法律责任；加强思想和职业道德教育；加强会计核算，提高会计基础工作水平；建立有效的激励约束机制。在新形势下，我们要求财务管理人员必须树立新观念，才能充分调动人的积极性、主动性和创造性。这是提高财会人员整体素质的根本保证。 3、建立综合性的管理制度，如加强经费管理制度、建立单项管理制度、建立相关性的管理制度。这样，从单位内建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，最大限度地提高各项资金的使用效益。 五、总结此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的操作中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力，会让我在以后的工作中更加努力，更严格要求自己，认真学习会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感。本次调查单位的财务管理情况，还让我懂得了要注重工作细节，细节决定成败。注重细节，首先要把日常工作制度化、流程化，有了科学合理的制度，工作才有指导，有方向。其次，就是在制度的指导下，抓好每一个细节。对财务来说就是每个凭证、每个工作细节都要处理好，每笔业务都要清晰掌握来龙去脉，每个科目都要管理到位，每月底都要及时与部门去沟通对账，衔接好单位每个部门，处理好每一项行政事务。财务管理情况调查，让我认识到了作为一个企业或者单位，财务管理的决策占据十分重要的地位。参考文献：杨光.对行政事业单位财务管理中几个突出问题的思考J.市场周刊(理论研究).2007年吴开宇.谈事业单位财务管理存在问题与对策J.中国农业会计.2007年吴巧玲.对事业单位财务管理水平的建议J.商业会计.2006年8月