会计公式整理-涉税公式.doc

会计公式整理-涉税公式身为财务人员的我们提交上级或老板的财务会计分析报告，如果只有报表或文字描述，而没有以下专业公式而得的各项指标数值的话，那就不是会计管理学意义上的报告了;故总结多年心得、摘录多年积存专业书籍，而得以下各行业财务会计公式或指标供大家在写报告时参考，用作快速提升职位之需。涉税公式(续)土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用税率土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额40%-扣除项目金额0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额0.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=(实际完成投资额-省级标准投资额)适用税率(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)地区适用税率应补交税额=实际营业收入额地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数5关税1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%)2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格出口税率