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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 169 基于业财融合的企业全面预算管理方法 卞娟娟 青岛顺城置业有限公司，山东 青岛 26600 摘要：摘要：在当前社会经济水平不断提高的情况下，企业发展面临机遇与挑战。因此，企业想要在市场竞争中占据优势，应能了解市场需求，针对性制定发展方案，这样才能取得理想效果。而将业务与财务融合在一起，编制企业预算管理方案，能更快适应市场，助力企业转型。所以，本文就先分析基于业财融合下企业全面预算管理的研究背景，明确业财融合下全面预算管理价值，分析当前情况，提出管理方案，为相关研究人员提供参考。关键词：关键词：业财融合；全面预算；管理方案 中图分类号：中图分类号：F752 企业想要稳定发展，必须要改变以往传统管理模式，是需要根据当前的发展需求，对应开展多样化业务，而这也对财务工作提出更加严格的要求。所以，必须要融合业务与财务，才能让企业在实际制定发展战略目标上能更加准确。财务人员应具备更高的专业素质和能力，并与业务部门紧密贴合，助力企业能落实全面预算管理方案，提高企业的实际竞争力。1 研究的背景分析 目前我国经济正在处于换挡期，是对先前宏观调控的消化阶段。所以，在这一阶段，企业如何能适应经济发展需求，并推动自身发展是研究重点1。企业在不断发展中规模也在增加，各部门之间的联动相比于以往存在滞后性。很多内容都需要企业各部门相互交圈解决，但是财务管理的滞后发展，会阻碍企业的转型。在统一协调制度下，企业通过全面预算管理优化，来协调各部门，并从中起到调配作用，提高企业资金利用率。全面预算管理是企业从自身发展战略目标为基础，将全面预算编制、全过程预算等与业务融合在一起，结合企业的日常经营和战略目标，将企业短期与长期目标相结合，落实到实际工作上，让企业能充分利用现有资源，帮助企业能从中获得更多的经济效益2。国家应大力支持管理会计，现有情况上能看出已经颁布相应的政策，推动企业业财融合。所以，企业应依照国家的政策，来探索业财融合模式，确保财务预算的顺利实现，提高企业经济效益。2 业财融合背景下企业全面预算管理的价值 业财融合含义是指将企业的财务与业务深度的融合在一起，利用这样的方式来让财务人员能及时收集与掌握业务方面的信息，同时完善财务管理制度3。利用业财融合的方式，能整理好业务与财务方面的数据，真实、全面的体现出企业的财务情况，满足业务与财务两方面工作要求。因此，企业应不断研究业财融合下的各类特点，同时制定好预算管理对策，便于推动企业发展速度。2.1 对预算编制价值 因为企业在业财融合模式下，编制预算是从下至上有效结合的流程，是由企业的财务管理部门从企业发展目标入手，财务管理人员与各部门积极沟通，根据各部门情况来下发预算编制要求，让各部门在这种情况下都能上报真实、准确的数据。财务管理人员就可以通过这些真实准确的数据来编制预算，形成与企业发展相符的预算方案4。此外，在业财融合下，企业还能在构建预算管理体系下配置资源，不仅是能体现出在配置资源方面的作用，也能衡量绩效管理，实现严格监督企业的业务流程，达到企业高效、有序的发展效果。2.2 对预算执行价值 在业财融合理念下，企业执行预算包括监督与沟通这两个方面。在以往传统财务管理模式下，各个部门都相互独立，各自联系较少，是根据自身的要求和职责来开展工作5。在这种情况下，企业各部门之间的沟通少、成本高，无法满足当前社会发展。而在业财融合下，企业构建的是整体预算体系，涉及到企业的每一个方面，需要各部门、各员工都参与到制定预算、中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 170 执行预算和考核预算各个方面。在执行预算这一方面，各部门之间的沟通顺畅，让员工能对企业的实际发展情况充分了解，从而来促进个人更好的掌握所需要承担的责任。至于在预算中的监督，则是可以从多个方面来执行。一层监督是执行部门监督人员的自我监督，二层监督是预算管理部门监督各个流程，三层监督是企业监督部门来对企业内的重点费用和税利情况进行监督6。2.3 对预算考核评价价值 企业预算管理目的是为企业明确发展方向，不仅是要在制定预算上充分考虑，同时在执行预算上也要明确各个部门的实际执行情况。同时，在财务年终报表中评价整年的预算情况，为后期的预算编制提供依据7。比如，企业可以在考核预算中纳入员工的绩效考核，能从中发挥激励作用，便于能将企业的战略目标与个人利益有效的结合在一起，从而来确保企业发展方向与个人发展一致。3 业财融合背景下企业全面预算管理的现状 3.1 机构和职能不定 企业全面预算管理包括的内容较多，比如投资、资本、生产等多个方面预算，是一套完整详细的预算管理体系，需要各部门相互配合。但是，从当前的企业实际生产中能看出，很多企业的管理不够严谨，缺少完善的管理制度，管理人员自身专业素质不足，这些都导致企业内部认为财务部门是财务管理部门，应由这一部门来收集所需要用到的财务数据测算企业的增长率、费用率等，制定企业的预算。这样的方法虽然能在一定程度上获取预算结果，但是存在预算片面问题，没有充分考虑到企业所面临的挑战和未来发展方向，很容易导致预算编制不合理，不能为企业的决策提供参考，无法体现出企业的实际预算作用。此外，一些企业的管理人员也没有重视全面预算管理工作，导致企业缺少完善的规划流程来对应安排全面预算管理工作。比如，在编制预算中为能减少工作量，没有详细分析企业开支和收入关系和影响因素。一些企业在预算销售收入和支出成本中，没有从产品实际情况入手，没有分析当前市场竞争情况和产品的优势、劣势。在编制年度预算上，往往是按照月度来计算，但是随着时间的改变，这样的方式就与预期效果存在差距，导致后期不能通过变化来调整，使得最终的预算成为摆设。3.2 节奏和导向偏差 一些企业在发展上更加重视业务发展，对于投入和业务成绩重视，往往忽视财务汇报。很多企业在发展上，可能存在投入大量资金的方式，来拓展业务。虽然这样的方式也能取得一定效果，但是往往会导致企业的财务与业务之间发展不平衡，无法控制财务，预算节奏落后。企业在发展上选择哪种发展模式，是依靠市场来对应调整与变化，企业为能在市场中生存，会根据竞争情况来调整，这样也可能会实现业务与财务的统一，但是随着变化会因为外部环境问题影响企业发展。3.3 信息支持不到位 目前，企业所用到的信息系统不够完善，财务和业务方面的联系不紧密，常常出现财务与业务系统独立运行的问题。这是因为企业在发展中，初步发展阶段往往没有数据积累，所以也就没有能够参考的数据。不仅如此，企业为能得以发展会不断创新，很多企业也为避免同类型发展产生冲突，所以更多的是突出自己企业的特点，导致企业不能找到相同的行业数据对比，在构建预算和制定目标方面没有参考。业务和财务部门不能达成共识，阻碍企业对未来发展的判断。此外，企业在预算完成阶段，还是通过工作人员手动操作的方式，来制定汇总报表。在执行预算上，也是工作人员来手动调整。因为企业没有形成统一的信息系统，导致不能进一步分析预算，各部门之间协调不足，阻碍企业经济发展。4 业财融合背景下企业全面预算的管理方法 4.1 构建专门机构 全面预算管理作为企业发展关键，应能针对性的建立全面预算管理部门，保证这一工作有序开展，也能让全面预算管理工作充分发挥作用。在预算管理部门中，要制定详细、具体的预算编制流程，并有专门的负责人来编制。正常情况下，全面预算管理部门应由企业的负责人来负责，部门成员是企业各部门选拔的人员，来共同编制方案，而整体工作的开展、分工等，则是由企业的财务部门负责。在编制预算中需要能明确落实责任这一重要性，始终坚持企业负责人为第一负责人。财务部门虽然是中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 171 编制预算的主体，但是不能只由财务部门来编制，是要在主导情况下能与其它的部门相互沟通下完成编制预算工作，真正将工作能落实到每位编制预算人身上，进而发挥自身的作用，能协调业务与财务预算两个方面，提高企业的全面预算管理效果。同时，还应制定完善的预算管理制度，确保全面预算管理工作的积极开展。在完善制度上，财务部门应从整体角度分析，不仅是要对内部财务情况充分了解，更是要能掌握部门的发展，这样才能建立出与企业发展相符的全面预算管理反馈制度。在预算完成后，还应根据企业的情况来不断调整预算，让全面预算管理能始终为企业所服务。业务部门作为执行预算的主体，应能定期向财务部门反馈执行情况，实现财务与业务方面数据的同步更新，让财务部门能随时掌握数据变化，评价预算执行，并能调整方案。同时，在调整方案上也应制定适当制度，减少执行预算偏差，可以通过半年调整和适时调整共同使用的方式，以业财融合为基础来进行调整，提高企业在市场竞争中的抗风险能力。4.2 强化预算控制 为能提高全年预算管理执行效果，企业应强化预算控制，制定完善风险管理体系。在业财融合基础上，应能科学合理设置风险管理体系，并在执行上企业也应制定风险管理部门。根据企业现有的发展情况和业财融合需求，来应用于全面预算管理中，有效的识别企业经营发展风险，并预测企业未来的业务与财务风险，制定出有效的应对风险对策，确保全面预算工作秩序感科学合理。比如，通过识别风险，则是能发现在业财融合基础上相关工作人员的不足，然后定期对人员培训，提高人员专业素质和意识，减少因为工作人员自身能力不足所带来的风险问题。还应根据实际情况来建立小组，明确小组内成员的责任，主要是负责管理企业的风险，让财务和业务部门都要参与到其中。在管理上可以采取分层管理的方式，能在企业业务和财务部门专门设立风险管理制度，推动业财融合，降低企业的风险因素，确保企业全面预算管理高效开展。4.3 强化信息支持 应用信息技术搭建共享平台，这样能使得企业在发展中充分展示出详细信息，让财务与业务的信息的融合度更高。在企业发展中，需要不断的完善平台，并能应用信息技术来提高平台使用率，减少以往模式人工操作上的难度，提高工作效率，从而缩短时间成本。企业利用信息技术来预测各类经济活动，利用信息化平台的方式来满足不同部门、人员的信息需求，提前预警企业风险。为能让工作人员掌握信息，高效配置资源，应能通过全面审查的方式来仔细对比不同业务数据，从根本上来把控数据的真实性。为能降低因为人为工作所带来的失误问题，企业也可以利用信息化共享平台，去除无用数据，并融入岗位责任制，把控数据的全面性、真实性、准确性。5 结语 总而言之，企业在执行全面预算管理上，要能体现出业财融合的价值。并意识到随着不断发展，企业应能动态调整，改变以往的传统全面预算管理思维，保证与自身发展相符，这样才能应对外界的复杂环境。结合外部环境来制定详细业财融合发展和全面预算管理方案，最大程度上执行与落实，为企业的发展打下坚实基础。参考文献 1柯云虾.业财融合背景下国有房地产企业全面预算管理的思路J.中国集体经济,2021(32):40-41.2龚水莲.业财融合视角下铁路基层企业推进全面预算 管 理 的 问 题 及 改 进 对 策 J.财 富 生活,2021(20):54-55.3李钰.中小企业的财务转型探讨:基于全面预算管理的业财融合J.西部财会,2020(11):31-32.4赵静.做好企业全面预算管理工作推动业财融合J.商展经济,2020(06):90-92.5卫文娟.探析业财融合在中小企业全面预算管理中的运用J.财会学习,2020(23):78-79.6孙永强.基于业财融合的企业全面预算管理分析J.财会学习,2020(22):70-71.7汤金.基于全面预算管理视角的企业业财融合探究J.当代会计,2020(08):151-152.作者简介：作者简介：卞娟娟（1985），女，山东德州人，汉族，中级会计，大学本科，现供职单位为青岛顺城置业有限公司。