银行存款余额调节表该如何掌控.doc

银行存款余额调节表该如何掌控会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能又快又好地完成；稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。于是公司的银行对账单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。比如一家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。如果没有银行代发，财务就得通过网银一笔一笔去支付。这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000元，可次月对账单一来，显示支付了31笔5000元。显然是财务部多付了一笔。那么这多付的一笔，是给谁的呢？单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才能逐笔查找究竟哪笔是多付的。以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点变数。有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据对应上，最终筛选出未达账项，在它的自动核对过程中，还时不时需要人工手动干预，来解决疑难问题。因其过于繁琐，有些会计很不愿意使用它，宁可手工逐笔核对。财务软件的功能之广，是十几年前不敢想象的。预算控制和自动计税都被开发成软件了，每张发票也都可以被贴上条码以便系统识别，每位会计面前能有两个大块的显示器供浏览，为什么自动编制银行存款余额调节表却如此不顺呢？解决方案其实是相当简单易行的，关键因素，或者说突破口，在于银行。编调节表，其实就是将企业银行账和银行对账单彼此核对，从信息角度讲，只要企业银行账和银行对账单提供的某笔款项信息，比如金额、收付时段、对方单位和账号、付款缘由等彼此一致，则企业账和对账单的数据会清晰可靠地彼此核销，直到剩下不可核销的未达账项。那么如今银行对账单提供的信息都有哪些呢？日期，摘要，收付方向，金额，对方账号，余额，积数。看似丰富，但银行对账单的摘要一般都能简约到令企业会计不知所云，同企业会计账的凭证摘要无法相比。什么叫做“集中汇划”，什么叫做“同城票据交换”？而对方公司名称基本不出现，对方公司账号也罕见填列。企业会计们拿到银行发来的对账单后，往往也只能根据金额和收付时段，再加上一个“猜”字，来完成调节表的编制工作。银行对账单的这种信息不足，虽被广大企业会计视为正常，却真的是增加会计工作量的具体原因。工作繁琐，准确性欠佳，还只是日常小事，更有企业和中介机构为此付出更多代价。曾有一家公司遭遇监管机构调查，执行审计任务的某事务所本着职业怀疑精神，在审查该公司付款情况时，不相信公司账面记载，也不相信公司提供的支票存根，而从银行对账单又得不到什么有用的信息，于是他们执行函证程序，向银行发函询问每笔付款的去向。需要函证的此类付款还挺多，而银行，是要收费的，结果是该公司为此支出了一笔不菲的费用。