银行承兑汇票专题培训.ppt

1银行承兑汇票是指由出票人银行签发的,并由其银行担任承兑人，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种可流通票据。银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。21、表明“银行承兑汇票”的字样 “银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载。3缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！42、无条件支付的委托无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载。5缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！63、确定的金额 要求汇票上记载的出票金额必须确定，记载的汇票金额必须按票据支付结算办法的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票无效。7缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！84、付款人 付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行，是银行承兑汇票的主债务人。9缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！105、收款人 收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效。11缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！126、出票日期 出票日期必须按照支付结算办法的规定书写。出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。13缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！147、出票人签章（财务章、法人章）银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清晰。15缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！16 一、由银行以外的付款人承兑的汇票为商业承兑汇票，由银行承兑的汇票为银行承兑汇票。二、股份公司及子公司在发生银行承兑汇票交易时，必须有真实的交易关系或债权债务关系。17 三、股份公司及子公司在收取经济交易款项时，应以收取现金为第一原则。四、股份公司及子公司在对外收取银行承兑汇票时，根据实际情况，原则上可收取期限在三个月以内的银行承兑汇票，而3个月以上银行承兑汇票收取必须考虑资金延期变现成本，在收取贴现利息或提高销售价格上予以落实，或根据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。18 第一条 股份公司及子公司根据银行承兑汇票备查簿登记的票据到期日，提前5-7天到当地银行办理委托收款手续，也可与当地银行取得联系，按月提前办理托收手续，以保证款项及时收回。第二条 股份公司及子公司对外付款，应积极争取背书或开具银行承兑汇票支付款项，以减少公司资金占用，提高资金的使用效率，降低资金使用成本。19 第三条 对销售商用银行承兑汇票背书支付给子公司的销售款，当月背书支付销售款的银行承兑汇票额度不得超过当月所收销售款的30，且票据的期限均在三个月以内，特殊情况下需履行报批手续。第四条 子公司可根据自身的资金状况，积极与当地银行取得联系，在履行向股份公司财务部报批手续后办理票据贴现，贴现率须低于或等于股份公司财务部水平，自行承担贴息。20 背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式，背书必须记载以下事项：（一）被背书人名称；（一）被背书人名称；（二）背书人签章（法人章、财务章）。（二）背书人签章（法人章、财务章）。未记载上述事项之一的，则该背书无效。未记载上述事项之一的，则该背书无效。背书时应当记载背书日期，未记载背书日期的，背书时应当记载背书日期，未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书。视为在汇票到期日前背书。21 背书过程中的注意事项：1、所有转让银行承兑汇票在背书转让过程中的签章，不能重叠，并且字迹清晰、完整。2、银行承兑汇票粘单应使用人民银行样式粘单，大小与人民银行规定的要求相仿。3、票据背书转让使用日期应按先后顺序，不可颠倒。22 4、银行承兑汇票背书应使用黑色或蓝黑色钢笔书写。5、在银行承兑汇票的背书过程中，不应出现重复背书（前后连续两手背书、被背书完全一样），否则视为无效背书。23票样2425问题一、财务专用章加盖不清“财务专用章”加盖不清！财务专用章中“专用”二字加盖不完整26骑缝处“财务专用章”加盖不清晰！财务专用章中财务的“财”字加盖不完整27问题二、被背书人名称与背书人财务专用章名称不符被背书人名称与背书人财务专用章名称不一致财务专用章加盖为“浙江宝业建设集团有限公司（温）”被背书人名称书写为：浙江宝业建设集团有限公司28问题三、被背书人名称书写有涂改被背书人名称书写有涂改！被背书人名称中武进的“武”字有涂改29被背书人名称书写有涂改！被背书人名称中德清的“德”字书写有误并有涂改30问题四、骑缝章加盖不清晰“骑缝章”加盖不清！骑缝处财务专用章中有限的“限”字和法人章加盖不完整31“骑缝章”加盖不清！骑缝处财务专用章中“上海”二字加盖的模糊不清32问题五、收款人名称与财务专用章名称不一致收款人名称书写为“宁波鄞州集仕港飞达工艺品厂”33背书人加盖的财务专用章名称为“宁波市鄞州集仕港飞达工艺品厂”收款人名称（“宁波鄞州”）与收款人财务专用章名称（“宁波市鄞州”）不一致34问题六、票据与粘贴单连接处贴有透明胶带票据与粘贴单连接处贴有透明胶带！35问题七、票据背书不连续被背书人名称书写为“江苏新科空调器制造有限公司”背书人财务专用章加盖为“苏州新宏日电子有限公司”，导致背书不连续。第一手被背书人名称与第一手财务专用章名称相同，还容易出现重复背书的情况！票据背书不连续！36问题八、出票人财务专用章加盖模糊不清出票人财务章加盖模糊不清！37问题九、背书人财务章重复加盖、法人章压线，无被背书人名称法人章压线！财务章盖了2个无被背书人名称38问题十、背书章油墨化开、油墨过淡无被背书人名称39证 明XX分行：兹有银行承兑汇票壹份，票据要素如下：票号：XXX 金额：XXX 出票人：XX 收款人：XX 出票日期：XXXX年X月X日 到期日：XXXX年X月X日 我公司在背书给XX(上手单位名称)时，由于XXXX（说明具体原因），特此说明，如因此产生的经济纠纷，我公司承担相应经济责任，恳请贵行到期予以解付为感！财务专用章：法人章：单位公章：XXXXXXXX公司 XXXX年X月XX日40 随着公司的发展，对内对外业务往来的增多，致使银行承兑汇票的流通日益频繁，银行承兑汇票的日常收取、背书转让与委托收款带来的各种问题也越来越多。由于业务人员对银行承兑汇票的规定不了解或印鉴上的问题，使银行承兑汇票的解付变得困难起来；许多银行承兑汇票因背书或委托收款出错导致了票据的不能解付。最后，只能通过法律途径得到解决。可见，规范解决银行承兑汇票背书出错的解决办法势在必行。41 问题一：由于内部资金的转付，在同一张银行承 兑汇票上出现了内部单位重复背书，即“海螺”先后背书达到两次以上。风险一：尽管同一单位在同一张银行承兑汇票上重复背书并不影响银行承兑汇票的到期托收，但在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，有一些出票银行会要求出具证明。建议一：银行承兑汇票应尽量避免重复背书，尤其是内部单位重复背书。42 问题二：银行承兑汇票在背书转让过程中油墨较重,造成签章不清晰。风险二：由于签章不清，在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，出票银行会以“背书人签章不符合规定”为由退票或要求出具证明。建议二：银行承兑汇票在背书转让过程中应避免因油墨较重,造成签章不清晰。对于背书过程中签章模糊的银行承兑汇票应尽量避免收取或者取得该单位出具的证明。43 问题三：银行承兑汇票在背书转让加盖骑缝章时,骑缝处没有文字。风险三：由于骑缝处无文字，出票银行会以“背书不连续”或“背书使用粘单未按规定签章”为由退票或要求出具相关证明。建议三：收取或背书银行承兑汇票在加盖骑缝章时，骑缝处应有文字。44 问题四：被背书人单位名称书写潦草或出现连笔。风险四：被背书人单位名称书写不工整，出票银行可以“被背书人名称记载不规范”为由退票或要求出具相关证明。建议四：被背书人单位名称应规范工整书写。在银行承兑汇票背书频繁的情况下,可预先刻好供应商的条形章,将条形章加盖在被背书人栏。45 问题五：在银行承兑汇票背书转让过程中,加盖预留银行印鉴出现财务专用章与法人名章相交或相切。风险五：财务专用章与法人名章相交或相切，出票银行可以“背书人签章不符合规定”为由退票或要求出具证明。建议五：在银行承兑汇票背书转让或收取过程中,应避免财务专用章与法人名章相交或相切。46 问题六：收取的银行承兑汇票必须记载的事项出现欠缺,例如缺少出票行银行人员签章或者模糊不清。风险六：出票银行可以“票据必须记载事项欠缺或模糊不清”为由退票。建议六：收取银行承兑汇票时应注意审核票据必须记载事项是否欠缺或模糊不清。47 问题七：收取的银行承兑汇票仍然采用三栏式背书粘单，未按照规定使用两栏式背书粘单。风险七：根据中国人民银行关于调整票据结算凭证种类和格式的通知(银发2004235号，自2005年1月1日起，必须使用调整后的票证，银行承兑汇票的背书粘单应采用两栏式。建议七：对于未采用两栏式背书粘单的银行承兑汇票应拒绝收取。48 问题八：收取的银行承兑汇票，第一被背书人的签章与收款人的名称不符。风险八：出票银行可以“第一被背书人的签章与收款人的名称不符”为由退票或要求出具相关证明。建议八：收取银行承兑汇票,应注意审核“第一被背书人的签章是否与收款人的名称相符。49 问题九：收取的银行承兑汇票，出现更改票据金额、出票日期和收款人名称更改或票据上记载事项未经原记载人签章。风险九：出票银行可以“更改票据金额、出票日期和收款人名称”或“票据上记载事项未经原记载人签章”为由退票或要求出具相关证明。建议九：收取银行承兑汇票,应注意审核是否更改票据金额、出票日期和收款人名称或票据上记载事项未经原记载人签章。50 问题十：银行承兑汇票到期未及时办理托收。风险十：出票银行将以“票据已逾提示付款期”退票。建议十：及时认真登记银行承兑汇票备查簿，并在到期前一周办理委托收款手续，确保资金安全到帐。51 为避免重复出现以上银票中的瑕疵问题，加强银行承兑汇票的管理，防范票据风险，提高资金变现能力，增强资金的流动性，保证公司的资金安全，公司的各销售业务员及财务人员在收取银票时要加大审核力度，区分不同情况进行相应处理：52 1 1、对于存在严重背书错误、很可能导致资金不、对于存在严重背书错误、很可能导致资金不能收回的银票，应与客户协商换票；能收回的银票，应与客户协商换票；2 2、对于存在一般瑕疵的银票，如果不能换票，、对于存在一般瑕疵的银票，如果不能换票，则需要尽快与相关背书单位联系出具证明，以便在则需要尽快与相关背书单位联系出具证明，以便在银票到期托收时作为必备附件提交给出票银行，确银票到期托收时作为必备附件提交给出票银行，确保银票资金一次性托收成功。保银票资金一次性托收成功。53 公司的各销售业务员及财务人员在收取银行承公司的各销售业务员及财务人员在收取银行承兑汇票时，要对票据进行验票（也可委托银行进行兑汇票时，要对票据进行验票（也可委托银行进行验票），验票可按照下列内容进行验票：验票），验票可按照下列内容进行验票：1 1、票据要真实：主要验证票据是否真实由出票行开具、票据要真实：主要验证票据是否真实由出票行开具、票据纸张真实性（防止克隆票据）。票据纸张真实性（防止克隆票据）。2 2、票据内容要完整：验证票据是否记载表明、票据内容要完整：验证票据是否记载表明“银行承银行承兑汇票兑汇票”字样、无条件支付委托、确定的金额、付款人名称、字样、无条件支付委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。收款人名称、出票日期、出票人签章。3 3、票据文字、印章要清晰：验证票据原始记载内容字、票据文字、印章要清晰：验证票据原始记载内容字迹清晰、背书连续、背书印章清晰不重叠、粘贴处应有齐缝迹清晰、背书连续、背书印章清晰不重叠、粘贴处应有齐缝章且清晰不重叠。章且清晰不重叠。（凡不符合上述规范的任何一条的票据应当拒收，或采取补全手续后才能收取。）54 一、属于子公司内部的银行承兑汇票，往来该票的风险责任单位为最先接受银行承兑汇票的公司。二、销售业务员在与财务人员交接银票时，必须办理相应签收手续，财务人员在收取及支付银行承兑汇票时，应建立银行承兑汇票备查簿，详细记载票据的主要内容（出票行、付款人、收款人、票号、金额、出票日、到期日、签收人签字等）。55 三、收取的银票应及时交予银行代保管，不得存放公司财务部门。四、若发生票据遗失，应及时通知票据的出票行进行止付手续，同时立刻向当地人民法院办理票据挂失手续，并及时报告股份财务部。56一、关于银票传递流程的有关规定一、关于银票传递流程的有关规定1 1、取得银行承兑汇票的传递流程：、取得银行承兑汇票的传递流程：经办人对收取的银行承兑汇票进行初审，并及经办人对收取的银行承兑汇票进行初审，并及时交给财务处，财务处在时交给财务处，财务处在3 3个工作日内审核、签收个工作日内审核、签收并交银行代保管。并交银行代保管。如果财务处发现银票票面存在重大瑕疵，应及如果财务处发现银票票面存在重大瑕疵，应及时退回销售部门，并暂停对该客户发货，由其联时退回销售部门，并暂停对该客户发货，由其联系销售客户重新更换银行汇票，或按系销售客户重新更换银行汇票，或按银行承兑银行承兑汇票传递及后续问题处理的补充规定汇票传递及后续问题处理的补充规定要求，完要求，完善各项手续后再给予发货。善各项手续后再给予发货。572 2、支付银行承兑汇票的传递流程：、支付银行承兑汇票的传递流程：经办人在经过审核的银行承兑汇票交给财务处，经办人在经过审核的银行承兑汇票交给财务处，并办理交接；并办理交接；财财务务处处将将背背书书后后的的汇汇票票交交接接给给经经办办人人，并并办办理理交交接接签签收收手手续续，同同时时登登记记并并留留存存汇汇票票的的完完整整复复印印件备查；件备查；经经办办人人在在3 3个个工工作作日日内内负负责责转转交交供供应应商商，并并取取得得供应商的签收手续。供应商的签收手续。583 3、已经背书但被供应商退回的银行承兑汇票的处、已经背书但被供应商退回的银行承兑汇票的处理流程：理流程：供应商由于银行承兑汇票到期未收到货款或其供应商由于银行承兑汇票到期未收到货款或其他原因要求退回，业务经办部门应分析原因，如他原因要求退回，业务经办部门应分析原因，如果确系公司背书的票据存有瑕疵所致，应按照果确系公司背书的票据存有瑕疵所致，应按照银行承兑汇票传递及后续问题处理的补充规定银行承兑汇票传递及后续问题处理的补充规定要求出具相关证明。在出具证明后出票银行仍要求出具相关证明。在出具证明后出票银行仍然拒付，业务经办部门可以收回该票据，经财务然拒付，业务经办部门可以收回该票据，经财务处审核后转交销售部门，由其联系客户予以更换。处审核后转交销售部门，由其联系客户予以更换。同时，财务处根据业务经办部门提供的书面换票同时，财务处根据业务经办部门提供的书面换票函件为供应商更换。函件为供应商更换。59 4 4、财务处应在银行汇票到期前、财务处应在银行汇票到期前1010天向银行办理天向银行办理托收，并跟踪货款回笼进度。银行以背书过程印鉴托收，并跟踪货款回笼进度。银行以背书过程印鉴章不清等理由拒付的，业务部门应配合财务处补充章不清等理由拒付的，业务部门应配合财务处补充相关证明。相关证明。5 5、银行承兑汇票保管人发生岗位变动，应将银、银行承兑汇票保管人发生岗位变动，应将银行汇票原件及交接的登记簿纳入岗位工作交接书内行汇票原件及交接的登记簿纳入岗位工作交接书内容，尤其对未办结事项应予以明示，并由部门负责容，尤其对未办结事项应予以明示，并由部门负责人签字确认。人签字确认。60三、银行承兑汇票管理的相关责任规定：三、银行承兑汇票管理的相关责任规定：1 1、由由于于业业务务部部门门移移交交财财务务处处滞滞后后导导致致银银行行承承兑兑汇汇票票过过期期，由由此此产产生生的的费费用用和和损损失失由由业业务务部部门门责责任任人承担。人承担。2 2、若若银银行行承承兑兑汇汇票票在在有有效效时时限限内内已已经经交交给给财财务务处处，因因财财务务人人员员工工作作失失职职导导致致过过期期而而无无法法收收回回货货款款，由财务处责任人承担赔偿责任。由财务处责任人承担赔偿责任。61 3 3、通过邮寄方式传递的银行承兑汇票，出现银、通过邮寄方式传递的银行承兑汇票，出现银行承兑汇票遗失或过期的情况，应结合过程中的实行承兑汇票遗失或过期的情况，应结合过程中的实际情况，界定赔偿责任。际情况，界定赔偿责任。4 4、如果发生银行承兑汇票丢失或被盗，经办人、如果发生银行承兑汇票丢失或被盗，经办人应及时告知财务处，不得隐瞒事实真相，以免延误应及时告知财务处，不得隐瞒事实真相，以免延误补救的最佳时机。财务处需积极配合并通知银行先补救的最佳时机。财务处需积极配合并通知银行先进行口头挂失，之后需根据相关规定程序办理正式进行口头挂失，之后需根据相关规定程序办理正式挂失手续。发生的相关费用或损失，由责任人承担。挂失手续。发生的相关费用或损失，由责任人承担。62 4、因销售部门收取、传递银行承兑汇票滞后，造成公司货款回笼不及时，纳入销售部门经办人和负责人月度工资考核，产生的利息损失由相关责任人承担。63 重要提示：一旦发生银行承兑汇票遗失现象，经办人不得隐瞒事实，应立即向财务负责人汇报并采取挂失、公示催告等补救措施，杜绝公司损失。财务负责人应同时向财务部汇报。64 一、当确认银行承兑汇票（以下简称银票）遗失后，立即电话通知该承兑汇票的付款行（即出票银行），并向其发出停止支付的口头申请；同时选择与付款行对口的当地同系统的银行，通过银行内部电话再次核实确认。以上电话联系应作电话记录，并予以确认；若银票系银行或邮局在办理银票托收过程中遗失（即责任人是银行或是邮局等），应同时书面发函给办理托收的银行和经办邮局，要求其协助办理银行挂失、取得遗失单位出具的遗失证明、到法院办理公示催告和收集相关资料为后期追究相关单位责任做准备；65 二、应尽快以书面形式向该张遗失的银票出票行提出停止支付的申请；同时准备所需资料向出票单位所在的基层人民法院（以下简称法院）第一次提出“发出停止支付通知书”的公示催告申请；三、第一次申请法院受理后，法院向该银票的出票行出具“停止支付通知书”，并在规定时间内在相应的报纸上予以公告，银行收到“停止支付通知书”即对该银票采取停止支付措施；66 四、在两个月之内如果没有单位向出票银行提出托收解付申请，则作为遗失银票的申请人需要在遗失银票的两个月后再次向出票单位所在基层人民法院提出第二次关于“除权判决”的申请；五、法院再次受理后，依照法定程序，法院做出最终判决，出具“判决该张遗失票据无效”的判决书，并在规定时间内在相应报纸中予以公告：“该张遗失的承兑汇票作废、无效”，并通知出票行该银行承兑汇票正式作废无效，票据出票行则做出将该笔款项付给出票人或遗失票据申请人的决定；67 六、遗失票据申请人向票据出票行申请付款，并及时提供给出票行办理承兑的材料原件，包括但不限于法院民事判决书、法院公告、经办人授权书、营业执照正本复印件、法人身份证复印件、托收凭证等，出票行将票款金额划至托收行，票据资金方能入账。68注意事项：1、如果两个月之内银行或法院收到有关该张银票解付的申请，法院将通知遗失票据申请人该公告行为结束，遗失票据申请人和提出解付申请人可以通过法律诉讼方式解决，由法院判决该银票的出票行将该笔款项支付给合法收款人。2、在银票挂失处理过程中，必须全程跟踪、关注，直到资金安全入帐为止。69公示催告申请书（第一次为停止支付的申请；第二次为该票据无效的申请）丢失银行承兑汇票的正反面（含背书粘单部分）复印件出票人、付款人出具的事实情况证明持票人前手背书人出具的事实情况证明（如持票人为收款人可免）与前手背书人或出票人之间发生经济业务的发票复印件申请人营业执照、组织机构代码证正本及复印件申请人法人代表董事会任命书申请人法人代表身份证复印件申请人委托经办人办理公示催告的委托书申请人委托经办人身份证复印件70 注：提供给法院的以上所需资料必须为原件或复印件，加盖申请人单位公章。出票人、付款人和持票人出具的事实情况证明，另需加盖银行预留印鉴。7172737475