你的“发票清单”是假的!.doc

你的“发票清单”是假的！下面关于发票的热点解答来自江苏苏州工业园区国家税务局培训课件，具体见其官网，二哥摘录下来学习，供大家在日常工作中借鉴。1、问：7月1日之后还能开具名称为“办公用品一批”的增值税普通发票吗？答：如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。如果购买的商品种类较少，建议纳税人直接在发票票面列明明细种类。二哥备注：目前规定汇总开具的增值税专用发票必须从增值税发票管理新系统中出具清单，至于非专票的，实践中默认可以使用自制清单，包括购物小票，但是作为企业规范化管理而已，个人觉得能从新系统开清单的尽量都从新系统开具。参考链接：你的“发票清单”是假的！2、问：提供餐饮服务，需要参照货物销售列明具体品目或提供清单、小票吗？答：货劳司的解答中明确,购买的商品种类较多且汇总开具增值税普通发票时，可凭普通发票及购物清单或者小票作为税收凭证，纳税人如提供应税服务（如餐饮服务），正常开具列明服务类型（如“餐饮服务”）的发票即可。二哥备注：对于服务类的产品，其本身服务就是开票名称，比如提供餐饮服务、提供工程服务、提供技术设计服务，这就是其最终的产品，没有必要再开明细。但是如果是商品的话，比如卖的电脑，你就不能笼统开具了，什么型号的电脑，什么品牌的电脑都得列明明细，这个其实很好理解，进销存管理到位的企业，这些不用说都是需要列明的。你出库有依据，对方购买入库也有明细。这是经营管理必须的。参考链接：餐费发票填上菜品清单?3、问：汇总开票的注意事项有哪些？答：汇总填开专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与专用发票“金额”栏的数字一致。购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。汇总填开增值税普通发票，纳税人可通过防伪税控系统开具销货清单作为税收凭证，也可以凭购物清单或小票作为税收凭证。参考链接：以后必须这样开具带清单的增值税发票，不然小心被稽查4、问：“购物清单”=“销货清单”吗？是否一定要通过防伪税控系统开具？答：在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时，即商品行超过本类别发票所允许的最大开具行数时，可利用防伪税控系统提供的销货清单的功能来开具带销货清单的发票。因此“销货清单”需从系统开具。“购物清单”一般情况下理解为纳税人自制凭证，并无特殊样式及开具要求。二哥备注：从新系统开具不代表就不能用A4纸质打印，很多人觉得新系统开具的清单都有特定的纸质，其实现在不是这样的，只要是录入新系统然后打印出来，纸只是载体而已，不影响实质。而购物清单其实本身就是销售方自己的销售系统打的，并不等同销货清单。参考链接：清单的打印纸从哪里买？5、问：哪些普通发票需要填写纳税人识别号？答：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。16号公告所称的“企业”，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。6、哪些普通发票无需填写纳税人识别号？答：16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票。以下情况开具发票时可暂不填写纳税人识别号：（1）冠名发票：对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号，仍按照企业现有方式开具发票；（2）购买方为国外客户而开具的出口发票；（3）购买方为行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位而开具的发票；（4）购买方为个人消费者或个体工商户而开具的普通发票；（5）发票上没有购买方纳税人识别号栏次的发票（手工票等）。二哥备注：其实这个问题很好理解，你只要记住这个政策监控的是从增值税发票管理新系统开具的发票即可，为什么之前二哥一直强调发票分类的学习掌握的重要性，就是运用到这里。对于从非增值税发票管理新系统开具的普通发票，其实都可以不用打税号。比如上面说的，但是成品油发票现在都纳入新系统了，必须开具税号了。参考链接：讲真，发票的种类不知道绕晕了多少财会人！7、问：酒店实际仅提供了餐饮服务，但客户要求开具“会议费”可以吗？答：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。二哥备注：发票开具最基本的要求，如实开具！8、问：开具发票时，需提供购买方相关证件或其他证明材料吗？答：购买方索取增值税专用发票时，须提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。个人消费者索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。二哥备注：说实话，现在银行开票还要求一大堆，提供取票人身份信息，提供营业执照，还要填一大堆表格，按照规定这些都是不用提供的，但是人家说这是内部管理需求，你也没办法。