无发票业务-会计宝宝们该何去何从？.doc

无发票业务，会计宝宝们该何去何从？
发票对于会计人来说是形影不离的,每天我们都跟各种发票打交道,发票工作是会计人的一道坎,不允许出现问题.
实际工作中,我们常常会遇到这样的烦心事,业务发生了,可是我们无发票可拿.这可难坏了会计宝宝们,怎么办?
来看看李会计遇到的情况.公司为一般纳税人,老总为感谢广大女职工的辛勤付出,在女神节为每位女神发放一套公司自产的洗护套装作为节日礼物.共计发放100套,每套不含税售价80元,每套成本35元,当日全部发放.
礼物发下去了,发票可是不需开具的,那李会计怎么办呢?下面就是李会计的完美处理,赶紧来偷师学艺吧!
首先,李会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理.
借:应付职工薪酬——福利费9360
贷:主营业务收入8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1360
借:主营业务成本3500
贷:库存商品3500
注:企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同.
其次,李会计进行增值税申报时,在表《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,第5列和第6列填列未开具发票,但应确认的销售额和销项税额.如下图:

对于一般纳税人”未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况,如果这一栏次长期零申报,会引起税务机关的怀疑,提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦,别因为自己的小聪明耽误了企业的大前程.
最后,李会计在进行企业所得税汇算清缴时,这笔收入应当确认为纳税收入,相应的成本也一样可以税前扣除.
怎么样?是不是非常完美地收官!
这只是无票业务中普遍存在的一种.通常会计宝宝还会遇到好多无票业务,例如:无票采购业务,无票支出业务等等,是不是想想就头疼呢?别担心,有我们东奥在啊,东奥实务课堂为大家推出了一系列的与发票相关的课程,还有各种税收筹划、财务分析,统统都在等你哟!别忘了我们永远做您身边的财税智囊团!