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往来会往来会计计知知识识技能培技能培训训一、中山公司往来结算管理制度二、往来会计工作职责三、往来会计工作流程1 1一、往来结算管理制度往来往来结结算管理制度算管理制度往来结算帐户所登记的业务，反映的是企业在经营过程中发生和形成的债权或债务。为了全面、真实、系统地反映企业的债权债务，保证公司财产的安全与完整，特制定本制度。一、往来结算帐户的内容包括：应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款。应付帐款、预收贷款、应付票据、其他应付款。2 2一、往来结算管理制度二、各往来结算帐户的核算内容及要求1、应收帐款应收帐款核算的是应收销货款。记入该帐户的款项，必须取得购货单位或接受劳务单位认可的有关凭据。应定期（至少一年）对应收帐款的结构和帐龄（分一年、二年、三年以上）进行分析，并随时与往来单位核对帐目，明确催收措施及有关人员责任，及时催收欠款，加快资金周转。根据需要，可同时另设台帐适时登记销售及货款回收情况。3 3一、往来结算管理制度2、应收票据对收到的承兑汇票（指银行承兑汇票，一般情况下不接受商业承兑汇票）应及时入帐同时应设备查薄，由专人登记，及时解付。必要时可转让或贴现使用。对以承兑汇票支付货款的单位，视销售情况可由对方贴息。承兑汇票背书转让，必须保留复印件并由对方开具收据并注明票号以备查。3、应付帐款主要是核算原材料、辅助材料、配件及设备采购等结算付款业务。办理付款必须经有关领导审批，同时要严格审核结算票据的合法性和规范性，进行正确的帐务处理。4 4一、往来结算管理制度4、应付票据对企业办理的承兑汇票，应视同贷款进行管理，应在帐上详细登记收款人、票据到期日及票面利率，应及时于到期日前将相应款项支付银行。5、预收帐款、预付帐款根据企业的正常经营业务需要，办理预收预付款项，督促经办人员及时完备各项手续，及时报帐。6、其他应收款、其他应付款严格区分应计入和不应计入其他应收应付的款项，不得将其他不合法的开支挂帐于此。5 5一、往来结算管理制度三、往来结算帐户的管理要求1、对结算原始凭证的要求记入某一往来单位帐户的款项，记帐凭证所附原始单据必须能充分证明此笔款项属于该往来单位，收付款单位名称应与帐上名称相符。委托转款应由委托方出据证明并加盖财务专用章。2、登记帐簿的要求为满足与往来单位对帐及查帐的需要，记帐凭证涉及往来款项笔数较多时，登记帐簿一定要单笔记；摘要必须清楚，能充分反映与往来款项有关的经济业务内容；每一往来业务须写明经办人。6 6一、往来结算管理制度3 3、对帐对帐的要求的要求坚坚持定期持定期对帐对帐，保，保证帐证证帐证、帐帐帐帐、帐帐表、表、帐实帐实相符。相符。业业务发务发生生频频繁和繁和发发生生虽虽不不频频繁但涉及金繁但涉及金额较额较大的或比大的或比较较重重要的往来要的往来单单位必位必须经须经常常对帐对帐，由于地理原因不能，由于地理原因不能经经常常进进行的行的应应至少半年至少半年对帐对帐一次。一次。4 4、其他要求、其他要求（1 1）每月）每月结帐结帐后后应对应对往来往来单单位位帐户帐户的余的余额额列出分列出分户户清清单单，以，以满满足日常收付款需要。足日常收付款需要。（2 2）往来）往来帐户帐户余余额结转额结转下年下年时时，要在摘要，要在摘要栏栏写明最初写明最初发发生生时间时间，经济业务经济业务内容或形成原因及内容或形成原因及经办经办人。人。（3 3）每年）每年终终了了应对应对往来往来单单位位帐户进帐户进行全面清理，属于行全面清理，属于坏坏帐帐死死帐帐的及的及时时按有关程序按有关程序报报批后批后处处理。理。（4 4）往来）往来结结算算单单位更名、相互位更名、相互转转付或委托代付款，必付或委托代付款，必须须提供有关提供有关书书面面证证明，方能明，方能办办理。理。5 5、坏、坏账账核核销销：7 7二、往来会计工作职责往来会往来会计计1 1、审审核所有核所有购进业务购进业务入入账账依据的真依据的真实实性、有效性、完整性、合法性。性、有效性、完整性、合法性。为财务为财务付款提供依据。重点付款提供依据。重点应应注意：根据合同条款注意：根据合同条款审审核核执执行行结结算算业务业务。发现发现未按合未按合同条款履同条款履约约的，或符合的，或符合签订签订合同条件而未合同条件而未签订签订合同的，或合同的，或验验收未通收未通过过的的业务业务，及及时时反反馈馈。2 2、定期与供、定期与供应应商通商通过过函函证证方式核方式核对应对应付付账账款、款、应应付票据、付票据、预预付付账账款等往来款款等往来款项项。如有不符，。如有不符，应应当当查查明原因，及明原因，及时处时处理。理。3 3、审审核所有核所有销销售售业务业务入入账账依据的有效性、完整性、合法性。依据的有效性、完整性、合法性。发现问题发现问题，应查应查明原因，及明原因，及时时反反馈馈。4 4、定期与往来客、定期与往来客户户通通过过函函证证等方式等方式,核核对应对应收收账账款、款、应应收票据、收票据、预预收收账账款等款等往来款往来款项项。如有不符，。如有不符，应应当当查查明原因，及明原因，及时处时处理。理。5 5、建立、建立应应收收账账款款账龄账龄分析制度和逾期分析制度和逾期应应收收账账款催收制度。督促款催收制度。督促销销售部售部门门加加紧紧催收。催收。对对催收无效的逾期催收无效的逾期应应收收账账款可通款可通过过法律程序予以解决。法律程序予以解决。6 6、对对于可能成于可能成为为坏坏账账的的应应收收账账款，款，应应当按照相关当按照相关规规定定计计提坏提坏账账准准备备，并按照，并按照权权限范限范围围和和审审批程序批程序进进行行审审批。批。对对确定确定发发生的各生的各项项坏坏账账，应应当当查查明原因，明明原因，明确确责责任，并在履行任，并在履行规规定的定的审审批程序后做出会批程序后做出会计处计处理。核理。核销销的坏的坏账应账应当当进进行行备备查查登登记记，做到，做到账销账销案存。已核案存。已核销销的坏的坏账账又收回又收回时应时应当及当及时时入入账账，防止形成，防止形成账账外款。外款。7 7、对对于往来于往来对账过对账过程中的函程中的函证证，催款函，核，催款函，核销销坏坏账记录账记录等相关会等相关会计资计资料分料分类类整理，妥善保管，每月移交档案管理整理，妥善保管，每月移交档案管理员员。8 8三、往来会计工作流程5 5、工作流程：、工作流程：一、一、单单位位户户之之间转账间转账 1 1、单单位位户户提供的委托提供的委托转转款款证证明，加盖明，加盖单单位位户户的公章（内部的公章（内部单单位可加盖位可加盖财务专财务专用章），用章），财财务经务经理理签签字。字。2 2、凭、凭证证制作制作;借：借：应应付付账账款款-*-*（原（原单单位）位）贷贷：应应付付账账款款-*-*（转转入入单单位）位）二、二、结账结账前与各关前与各关联联方的往来会方的往来会计计核核对对往来，并往来，并编辑编辑月末关月末关联联方往来方往来汇总汇总表。表。三、月末与主要客三、月末与主要客户户、供、供应应商（金商（金额较额较大的）大的）进进行行纸质对账纸质对账，并及，并及时时将将对帐单对帐单整理整理归归档。档。四、每月出具与四、每月出具与报报表相符的往来明表相符的往来明细细并并进进行行账龄账龄分析，注明款分析，注明款项项性性质质。具体具体过过程：重新分程：重新分类类 应应收收账账款款=应应收收账账款（借）款（借）+预预收收账账款（借）款（借）其他其他应应收款收款=其他其他应应收款（收款（单单位、个人）借位、个人）借+其他其他应应付款（借）付款（借）其他其他应应付款付款=其他其他应应付款（付款（贷贷）+其他其他应应收款（收款（贷贷）应应付付账账款款=应应付付账账款（款（贷贷）+预预付付账账款（款（贷贷）预预付付账账款款=预预付付账账款（借）款（借）+应应付付账账款（借）款（借）账龄账龄区区间间：3030天以内，天以内，30-6030-60天，天，60-9060-90天，天，60-160-1年，年，1 1年年-2-2年，年，2 2年年-3-3年，年，3 3年以上年以上 账龄账龄的具体分析：的具体分析：进进入当月入当月帐帐套，套，对对于借方或于借方或贷贷方有方有发发生生额额的，的，账龄账龄就是就是3030天以内。天以内。进进入前个月入前个月帐帐套，排除套，排除3030天以内的，就是天以内的，就是30-6030-60天的。天的。以此以此类类推，向前追溯。推，向前追溯。9 9谢谢大家！1010