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(完整word)财务分析与决策课程作业财务分析与决策课程作业（一）单项选择题及参考答案1、 A企业的短期负债是3,000万元，长期负债2,000万元，所有者权益资本5,000万元,各项长期资产6，000万元.该公司的流动资产是：（a）5,000万元 （b)4，000万元 (c）3，000万元 (d）2,000万元2、 流动资产不包括：(a）现金 （b）应收账款 (c）应付账款 （d)存货3、 流动负债不包括：(a）应付账款 （b）1年期银行贷款 （c）应付票据 （d)应收账款 （e）预收款4、 流动资产中流动性最强的资产是：(a)现金 (b)有价证券 （c）应收账款 （d）预收款 （e）存货5、 以下哪些成本属于“非付现成本”？（a）销售费用 （b）管理费用 （c）利息 (d）折旧和摊销 (e)维修费用6、 A公司的销售收入3,000万元，主营业务成本及税金与附加为1,600万元，销售费用400万元，管理费用300万元,财务费用300万元，折旧300万元。该公司的主营业务利润是：(a）1,400万元 （b）1,000万元 (c）700万元 (d）400万元 （e）100万元7、 根据第6题的资料，如果公司的所得税税率30%，A公司的税后利润是：(a）980万元 （b)700万元 (c)490万元 （d）280万元 (e)70万元8、 M公司的总资产为8,000万元,固定资产是4,000万元，长期负债3,000万元，短期负债是2,000万元，因此该公司的所有者权益资本是：(a）4,000万元 （b）5,000万元 （c）3，000万元 (d)6，000万元 （e）2,000万元9、 W公司本年度经营净现金2,500万元，投资净现金-3，500万元，筹资净现金500万元.上年末公司的现金余额1,000万元。问该公司本年末的现金余额是多少？ （a）500万元 （b）500万元 （c)3,000万元 (d）4，000万元 （e)2，000万元10、 根据第9题,W公司本年度的现金(a）减少500万元 （b）增加500万元 （c）减少1,000万元 （d）增加1，000万元11、 2005年度T公司的净利润是1,500万元，利息500万元,折旧和摊销是1,500万元，库存增加300万元,应收账款增加500万元，预付款增加200万元,应付账款增加1，000万元,预收款增加500万元.该公司的经营净现金是（a)2,000万元 （b）3，000万元 (c）3,500万元 （d）4，000万元 （e)5,000万元12、 在其他因素不变的情况下，当一个公司的库存增加，其（a）经营净现金增加 （b）投资净现金增加 （c）经营净现金减少 （d）投资净现金减少13、 以下哪个表述是正确的?(a）流动资产=流动负债 （b）权益资本+流动负债=流动资产+长期资产（c）权益资本=总资产+负债 （d)权益资本+流动负债+长期负债=流动资产+长期资产14、 当公司的应收账款增加后,会导致公司的（a）经营净现金增加 （b)利润增加 （c)经营净现金减少 (d）利润减少 (e）a和b同时发生 （f）c和d同时发生 15、 在什么条件下，公司的经营净现金=（净利润+利息+折旧+摊销）？(a）应收账款+存货+预付款=应付账款+预收款（b)应付账款+存货+预收款=应付账款+预付款(c)应收账款+存货+预收款=应付账款+预付款（d)应付账款+存货+预付款=应收账款+预收款(二）简述题解答要点1、 简述资产负债表、损益表和现金流量表的作用及其相互关系？2、 为什么要编制现金流量表?3、 根据损益表,企业的净利润受哪些因素的影响？4、 根据现金流量表，企业年末的现金余额和当年经营净现金各受哪些因素的影响?5、 资产负债表上的哪些项目将影响企业的经营净现金？如何影响？（三)微型案例分析及参考答案AB公司美国是一家专门从事服装设计、制造和加工的企业，20042005年度的资产负债表、损益表和现金流量表（万美元)如下。请你解读AB公司的资产负债表、损益表和现金流量表，并简述其财务特征。2004-2005年资产负债表资产2005年2004年负债和所有者权益2005年2004年现金4,0612,3821年期借款5,6146,012短期证券投资5，2728，004应付账款14，2947，591应收账款8，9608,350预收款6，5125,948预付款512759到期的长期贷款1,8841，516存货47，04136，769流动负债小计28,30421,067流动资产小计65,84656,264长期负债21,05916，975长期资产29，45219,645权益资本45，93537，867总资产95，29875,909负债和所有者权益95,29875,9092003-2005年损益表项目2005年2004年2003年销售净收入215,600153,000140，700减：销售成本129，36491,87981,606毛利86，23661,12159，094减：管理费用32,66426,38225，498销售费用14，25810,7929,541租赁费用13,0587,1117，267折旧和摊销3，9982,9842，501维修费用3,0152,0463，031EBIT19,24311,80611，256加：利息收入422838738减：利息支出2,5852,2771,274营业利润17,08010,36710,720减：所得税7，6864，4574,824净利润9,3945,9105，8962003-2005年现金流量表现金流量2005年2004年2003年经营净现金10,0243，7675,629投资净现金13，8054,7733，982筹资净现金2，7286，464-111现金和现金等价物（证券）增减-1,0532,076-1,758案例分析参考答案：1、对比2004年,2005年净利润大幅度增长,销售收入增长41%，但净利润增长59。由于股本扩张,EPS增长52%,低于净利润增长。2、对比2004年，负债增长加快.2005年流动负债增长34，长期负债增长24%，同期总资产增长25.6%，权益增长21%.3、对比2004年，2005年的负债比例有所提高，权益比例从49。8下降到48.5，总体上看，负债比例还是基本稳定。4、销售增长快于资产增长,净利润增长快于销售增长,可见，该公司的财务状况和发展趋势良好，效益提高。5、对比2004年，2005年公司的总现金余额减少，但经营净现金大幅度提高,说明该公司取得销售、利润、现金的基本上同步增长。6、经营净现金仍然小于（净利润+利息+折旧+摊销)，因此在经营中有部分现金因库存、应收账款和预付款的增加而被占用,建议注意加强存、应收账款和预付款的管理。 7、总体上来说，对比2004年，该公司2005年的财务状况良好，业绩增长快。4