银行会计-第十章--其他长期资产业务的核算-.ppt

银银 行行 会会 计计岳育林1 1第三章第三章 银银行存款行存款业务业务核算核算学习目标了解银行存款账户的种类与管理了解银行开户的条件及账户管理办法掌握银行存款业务的核算程序及处理办法掌握银行存款利息的计算方法2 2第一节存款业务概述存款的种存款的种类类 存存存存款款款款：存存存存款款款款是是是是银银银银行行行行通通通通过过过过信信信信用用用用方方方方式式式式吸吸吸吸收收收收的的的的社社社社会会会会闲闲闲闲散散散散资资资资金金金金，是是是是银银银银行行行行的的的的主主主主要要要要负负负负债债债债。种种种种类类类类：（一）（一）（一）（一）按存款按存款按存款按存款资资资资金主体及性金主体及性金主体及性金主体及性质质质质划分，可分划分，可分划分，可分划分，可分为为为为：单单单单位存款和个人位存款和个人位存款和个人位存款和个人储储储储蓄存款。蓄存款。蓄存款。蓄存款。个个个个人人人人储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款的的的的种种种种类类类类：活活活活期期期期储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款、定定定定期期期期储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款、定定定定活活活活两两两两便便便便储储储储蓄存款、蓄存款、蓄存款、蓄存款、通知通知通知通知储储储储蓄存款。蓄存款。蓄存款。蓄存款。（二）按存款（二）按存款（二）按存款（二）按存款资资资资金的期限金的期限金的期限金的期限长长长长短划分短划分短划分短划分为为为为:活期存款和定期存款。活期存款和定期存款。活期存款和定期存款。活期存款和定期存款。（三）按存款（三）按存款（三）按存款（三）按存款资资资资金的金的金的金的币币币币种划分种划分种划分种划分为为为为:人民人民人民人民币币币币存款和外存款和外存款和外存款和外汇汇汇汇存款。存款。存款。存款。3 3第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算一、一、单单位活期存款的种位活期存款的种类类与管理与管理 二、二、单单位活期存款的核算位活期存款的核算 三、三、单单位定期存款的核算位定期存款的核算 四、四、单单位通知存款位通知存款业务业务 4 4第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算一、单位活期存款的种类与管理（一）（一）单单位活期存款位活期存款账户账户的种的种类类（二）（二）单单位活期存款位活期存款账户账户的开立的开立（三）（三）单单位活期存款位活期存款账户账户的管理的管理 5 5第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算 一、一、单单位活期存款位活期存款账户账户的的设设置与管理置与管理(一一)存款存款账户账户的种的种类类：自：自20032003年年9 9月月1 1日起施行日起施行 银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户，是指，是指，是指，是指银银银银行行行行为为为为存款人开立的存款人开立的存款人开立的存款人开立的办办办办理理理理资资资资金收付金收付金收付金收付结结结结算的人民算的人民算的人民算的人民币币币币活活活活期存款期存款期存款期存款账户账户账户账户。银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户按存款人分按存款人分按存款人分按存款人分为单为单为单为单位位位位银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户和个人和个人和个人和个人银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户。存存存存款款款款人人人人以以以以单单单单位位位位名名名名称称称称开开开开立立立立的的的的银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户为为为为单单单单位位位位银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户。单单单单位位位位银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户按按按按用用用用途途途途分分分分为为为为基基基基本本本本存存存存款款款款账账账账户户户户、一一一一般般般般存存存存款款款款账账账账户户户户、专专专专用用用用存存存存款款款款账账账账户户户户、临临临临时时时时存款存款存款存款账户账户账户账户。个个个个体体体体工工工工商商商商户户户户凭凭凭凭营营营营业业业业执执执执照照照照以以以以字字字字号号号号或或或或经经经经营营营营者者者者姓姓姓姓名名名名开开开开立立立立的的的的银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户纳纳纳纳入入入入单单单单位位位位银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户管理。管理。管理。管理。单单单单位位位位银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户的存款人只能在的存款人只能在的存款人只能在的存款人只能在银银银银行开立一个基本存款行开立一个基本存款行开立一个基本存款行开立一个基本存款账户账户账户账户。6 6第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算1 1、基本存款、基本存款、基本存款、基本存款户户户户 定定义义：是存款人因是存款人因办办理日常理日常转账结转账结算算和和现现金收付金收付需要开需要开立的立的银银行行结结算算账户账户。适用范适用范围围：下列存款人，可以申下列存款人，可以申请请开立基本存款开立基本存款账户账户:企企业业法人法人 、非法人企、非法人企业业 机关、事机关、事业单业单位位 、团级团级(含含)以上以上军队军队、武警部、武警部队队及分散及分散执执勤的支（分）勤的支（分）队队 、社会、社会团团体体 、民、民办办非企非企业组织业组织 、异地常、异地常设设机构机构 、外国、外国驻华驻华机构机构 、个体工商、个体工商户户 、居民委、居民委员员会、村民委会、村民委员员会、社区委会、社区委员员会会 、单单位位设设立的独立核算的附属机构立的独立核算的附属机构 、其他、其他组织组织。7 7第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算（一）（一）单单位活期存款位活期存款账户账户的种的种类类2 2 2 2、一般存款、一般存款、一般存款、一般存款户户户户 定定定定义义义义 是是是是存存存存款款款款人人人人因因因因借借借借款款款款或或或或其其其其他他他他结结结结算算算算需需需需要要要要，在在在在基基基基本本本本存存存存款款款款账账账账户户户户开开开开户户户户银银银银行以外的行以外的行以外的行以外的银银银银行行行行营业营业营业营业机构开立的机构开立的机构开立的机构开立的银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户 适用范适用范适用范适用范围围围围 因借款或其他因借款或其他因借款或其他因借款或其他结结结结算需要；算需要；算需要；算需要；在基本存款在基本存款在基本存款在基本存款账户账户账户账户开开开开户银户银户银户银行以外的行以外的行以外的行以外的银银银银行行行行营业营业营业营业机构开立；机构开立；机构开立；机构开立；银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户 8 8第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算3 3 3 3、专专专专用存款用存款用存款用存款户户户户 定定定定义义义义 是存款人按照法律、行政法是存款人按照法律、行政法是存款人按照法律、行政法是存款人按照法律、行政法规规规规和和和和规规规规章，章，章，章，对对对对其特定用途其特定用途其特定用途其特定用途资资资资金金金金进进进进行行行行专项专项专项专项管理和使用而开立的管理和使用而开立的管理和使用而开立的管理和使用而开立的银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户。适用范适用范适用范适用范围围围围 1 1 1 1、基本建、基本建、基本建、基本建设资设资设资设资金。金。金。金。2 2 2 2、更新改造、更新改造、更新改造、更新改造资资资资金。金。金。金。3 3 3 3、财财财财政政政政预预预预算外算外算外算外资资资资金。金。金。金。4 4 4 4、粮、棉、油收、粮、棉、油收、粮、棉、油收、粮、棉、油收购资购资购资购资金。金。金。金。5 5 5 5、证证证证券交易券交易券交易券交易结结结结算算算算资资资资金。金。金。金。6 6 6 6、期、期、期、期货货货货交易保交易保交易保交易保证证证证金。金。金。金。7 7 7 7、信托基金。、信托基金。、信托基金。、信托基金。8 8 8 8、金融机构存放同、金融机构存放同、金融机构存放同、金融机构存放同业资业资业资业资金。金。金。金。9 9 9 9、政策性房地政策性房地政策性房地政策性房地产产产产开开开开发资发资发资发资金。金。金。金。10101010、单单单单位位位位银银银银行卡行卡行卡行卡备备备备用金。用金。用金。用金。11111111、住房、住房、住房、住房基金。基金。基金。基金。12121212、社会保障基金。、社会保障基金。、社会保障基金。、社会保障基金。13131313、收入、收入、收入、收入汇缴资汇缴资汇缴资汇缴资金和金和金和金和业务业务业务业务支出支出支出支出资资资资金。金。金。金。14141414、党、党、党、党、团团团团、工会、工会、工会、工会设设设设在在在在单单单单位的位的位的位的组织组织组织组织机构机构机构机构经费经费经费经费。15 15 15 15、其他、其他、其他、其他需要需要需要需要专项专项专项专项管理和使用的管理和使用的管理和使用的管理和使用的资资资资金。金。金。金。9 9第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算4 4 4 4、临时临时临时临时存款存款存款存款户户户户 定定定定义义义义 临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户是存款人因是存款人因是存款人因是存款人因临时临时临时临时需要并在需要并在需要并在需要并在规规规规定期限内使用而开定期限内使用而开定期限内使用而开定期限内使用而开立的立的立的立的银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户。适用范适用范适用范适用范围围围围 有下列情况的，存款人可以申有下列情况的，存款人可以申有下列情况的，存款人可以申有下列情况的，存款人可以申请请请请开立开立开立开立临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户 （1 1 1 1）设设设设立立立立临时临时临时临时机构。机构。机构。机构。（2 2 2 2）异地）异地）异地）异地临时经营临时经营临时经营临时经营活活活活动动动动。（3 3 3 3）注册）注册）注册）注册验资验资验资验资。1010第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算5 5、异地开立有关、异地开立有关、异地开立有关、异地开立有关银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银银行行结结算算账户账户：（1 1）营业执营业执照注册地与照注册地与经营经营地不在同一行政区域（跨省、地不在同一行政区域（跨省、市、市、县县）需要开立基本存款）需要开立基本存款账户账户的。的。（2 2）办办理异地借款和其他理异地借款和其他结结算需要开立一般存款算需要开立一般存款账户账户的。的。（3 3）存款人因附属的非独立核算）存款人因附属的非独立核算单单位或派出机构位或派出机构发发生的收生的收 入入汇缴汇缴或或业务业务支出需要开立支出需要开立专专用存款用存款账户账户的。的。（4 4）异地）异地临时经营临时经营活活动动需要开立需要开立临时临时存款存款账户账户的。的。（5 5）自然人根据需要在异地开立个人）自然人根据需要在异地开立个人银银行行结结算算账户账户的。的。1111第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算上述四类帐户既相互独立，有相互联系。存款人只能开立一个基本存款帐户，如需开立、变更或撤销其他三类帐户，必须出示基本存款帐户登记证，并在其上登记相关事项。1212第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算（二）单位活期存款账户的开立存款人申请开户的证明文件银行开户手续和使用管理规定单位存款业务的日常核算管理要求1313第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算一、申一、申一、申一、申请请请请开立基本存款开立基本存款开立基本存款开立基本存款账户账户账户账户：（一）企（一）企业业法人，法人，应应出具企出具企业业法人法人营业执营业执照正本。照正本。（二）非法人企（二）非法人企业业，应应出具企出具企业营业执业营业执照正本。照正本。（三）机关和（三）机关和实实行行预预算管理的事算管理的事业单业单位，位，应应出具政府人事部出具政府人事部门门或或编编制委制委员员会的批会的批文或登文或登记证书记证书和和财财政部政部门门同意其开同意其开户户的的证证明；非明；非预预算管理的事算管理的事业单业单位，位，应应出具政出具政府人事部府人事部门门或或编编制委制委员员会的批文或登会的批文或登记证书记证书。（四）（四）军队军队、武警、武警团级团级(含含)以上以上单单位以及分散位以及分散执执勤的支（分）勤的支（分）队队，应应出具出具军队军军队军级级以上以上单单位位财务财务部部门门、武警、武警总队财务总队财务部部门门的开的开户证户证明。明。（五）社会（五）社会团团体，体，应应出具社会出具社会团团体登体登记证书记证书，宗教，宗教组织还应组织还应出具宗教事出具宗教事务务管理部管理部门门的批文或的批文或证证明。明。（六）民（六）民办办非企非企业组织业组织，应应出具民出具民办办非企非企业业登登记证书记证书。（七）外地常（七）外地常设设机构，机构，应应出具其出具其驻驻在地政府主管部在地政府主管部门门的批文。的批文。（八）外国（八）外国驻华驻华机构，机构，应应出具国家有关主管部出具国家有关主管部门门的批文或的批文或证证明明;外外资资企企业驻华业驻华代代表表处处、办办事事处应处应出具国家登出具国家登记记机关机关颁发颁发的登的登记证记证。（九）个体工商（九）个体工商户户，应应出具个体工商出具个体工商户营业执户营业执照正本。照正本。（十）居民委（十）居民委员员会、村民委会、村民委员员会、社区委会、社区委员员会，会，应应出具其主管部出具其主管部门门的批文或的批文或证证明。明。（十一）独立核算的附属机构，（十一）独立核算的附属机构，应应出具其主管部出具其主管部门门的基本存款的基本存款账户账户开开户户登登记证记证和和批文。批文。（十二）其他（十二）其他组织组织，应应出具政府主管部出具政府主管部门门的批文或的批文或证证明。明。本条中的存款人本条中的存款人为为从事生从事生产产、经营经营活活动纳动纳税人的，税人的，还应还应出具税出具税务务部部门颁发门颁发的税的税务务登登记证记证。1414第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算二、申二、申二、申二、申请请请请开立一般存款开立一般存款开立一般存款开立一般存款账户账户账户账户的的的的证证证证明明明明 存款人申存款人申存款人申存款人申请请请请开立一般存款开立一般存款开立一般存款开立一般存款账户账户账户账户，应应应应向向向向银银银银行出具：行出具：行出具：行出具：（一）其开立基本存款（一）其开立基本存款（一）其开立基本存款（一）其开立基本存款账户规账户规账户规账户规定的定的定的定的证证证证明文件明文件明文件明文件 （二）基本存款（二）基本存款（二）基本存款（二）基本存款账户账户账户账户开开开开户户户户登登登登记证记证记证记证 （三）下列（三）下列（三）下列（三）下列证证证证明文件：明文件：明文件：明文件：1 1 1 1、存款人因向、存款人因向、存款人因向、存款人因向银银银银行借款需要，行借款需要，行借款需要，行借款需要，应应应应出具借款合同。出具借款合同。出具借款合同。出具借款合同。2 2 2 2、存款人因其他、存款人因其他、存款人因其他、存款人因其他结结结结算需要，算需要，算需要，算需要，应应应应出具有关出具有关出具有关出具有关证证证证明。明。明。明。1515第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算三、申三、申三、申三、申请请请请开立开立开立开立专专专专用存款用存款用存款用存款账户账户账户账户的的的的证证证证明明明明申申请请开立开立专专用存款用存款账户账户，应应向向银银行出具其开立基本存款行出具其开立基本存款账户规账户规定的定的证证明文件、基本存款明文件、基本存款账户账户开开户户登登记证记证和下列和下列证证明文件明文件:（一）基本建（一）基本建设资设资金、更新改造金、更新改造资资金、政策性房地金、政策性房地产产开开发资发资金、住房基金、住房基金、社会保障基金，金、社会保障基金，应应出具主管部出具主管部门门批文。批文。（二）（二）财财政政预预算外算外资资金，金，应应出具出具财财政部政部门门的的证证明。明。（三）粮、棉、油收（三）粮、棉、油收购资购资金，金，应应出具主管部出具主管部门门批文。批文。（四）（四）单单位位银银行卡行卡备备用金，用金，应应按照中国人民按照中国人民银银行批准的行批准的银银行卡章程的行卡章程的规规定出具有关定出具有关证证明和明和资资料。料。（五）（五）证证券交易券交易结结算算资资金，金，应应出具出具证证券公司或券公司或证证券管理部券管理部门门的的证证明。明。（六）期（六）期货货交易保交易保证证金，金，应应出具期出具期货货公司或期公司或期货货管理部管理部门门的的证证明。明。（七）金融机构存放同（七）金融机构存放同业资业资金，金，应应出具其出具其证证明。明。（八）收入（八）收入汇缴资汇缴资金和金和业务业务支出支出资资金，金，应应出具基本存款出具基本存款账户账户存款人有关存款人有关的的证证明。明。（九）党、（九）党、团团、工会、工会设设在在单单位的位的组织组织机构机构经费经费，应应出具出具该单该单位或有关部位或有关部门门的批文或的批文或证证明。明。（十）其他按（十）其他按规规定需要定需要专项专项管理和使用的管理和使用的资资金，金，应应出具有关法出具有关法规规、规规章章或政府部或政府部门门的有关文件。的有关文件。1616第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算四、境外机构开四、境外机构开专专用用账户证账户证明明合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。1717第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算五、申五、申五、申五、申请请请请开立开立开立开立临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户的的的的证证证证明明明明 存款人申存款人申存款人申存款人申请请请请开立开立开立开立临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户,应应应应向向向向银银银银行出具下列行出具下列行出具下列行出具下列证证证证明文件：明文件：明文件：明文件：（一）（一）（一）（一）临时临时临时临时机构，机构，机构，机构，应应应应出具其出具其出具其出具其驻驻驻驻在地主管部在地主管部在地主管部在地主管部门门门门同意同意同意同意设设设设立立立立临时临时临时临时机构的批文。机构的批文。机构的批文。机构的批文。（二）异地建筑施工及安装（二）异地建筑施工及安装（二）异地建筑施工及安装（二）异地建筑施工及安装单单单单位，位，位，位，应应应应出具其出具其出具其出具其营业执营业执营业执营业执照正本或其隶属照正本或其隶属照正本或其隶属照正本或其隶属单单单单位位位位的的的的营业执营业执营业执营业执照正本，以及施工及安装地建照正本，以及施工及安装地建照正本，以及施工及安装地建照正本，以及施工及安装地建设设设设主管部主管部主管部主管部门门门门核核核核发发发发的的的的许许许许可可可可证证证证或建筑或建筑或建筑或建筑施工及安装合同。施工及安装合同。施工及安装合同。施工及安装合同。（三）异地从事（三）异地从事（三）异地从事（三）异地从事临时经营临时经营临时经营临时经营活活活活动动动动的的的的单单单单位，位，位，位，应应应应出具其出具其出具其出具其营业执营业执营业执营业执照正本以及照正本以及照正本以及照正本以及临时临时临时临时经营经营经营经营地工商行政管理部地工商行政管理部地工商行政管理部地工商行政管理部门门门门的批文。的批文。的批文。的批文。（四）注册（四）注册（四）注册（四）注册验资资验资资验资资验资资金，金，金，金，应应应应出具工商行政管理部出具工商行政管理部出具工商行政管理部出具工商行政管理部门门门门核核核核发发发发的企的企的企的企业业业业名称名称名称名称预预预预先核先核先核先核准通知准通知准通知准通知书书书书或有关部或有关部或有关部或有关部门门门门的批文。的批文。的批文。的批文。本条第二、三本条第二、三本条第二、三本条第二、三项还应项还应项还应项还应出具其基本存款出具其基本存款出具其基本存款出具其基本存款账户账户账户账户开开开开户户户户登登登登记证记证记证记证。1818第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算六六、申、申、申、申请请请请开立个人开立个人开立个人开立个人银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户的的的的证证证证明明明明 存款人申存款人申请请开立个人开立个人银银行行结结算算账户账户，应应向向银银行出具下列行出具下列证证明文件：明文件：（一）中国居民，（一）中国居民，应应出具居民身份出具居民身份证证或或临时临时身份身份证证。（二）中国人民解放（二）中国人民解放军军军军人，人，应应出具出具军军人身份人身份证证件。件。（三）中国人民武装警察，（三）中国人民武装警察，应应出具武警身份出具武警身份证证件。件。（四）香港、澳（四）香港、澳门门居民，居民，应应出具港澳居民往来内地通行出具港澳居民往来内地通行证证；台湾居民，台湾居民，应应出具台湾居民来往大出具台湾居民来往大陆陆通行通行证证或者其他有效旅或者其他有效旅行行证证件。件。（五）外国公民，（五）外国公民，应应出具出具护护照。照。（六）法律、法（六）法律、法规规和国家有关文件和国家有关文件规规定的其他有效定的其他有效证证件。件。银银行行为为个人开立个人开立银银行行结结算算账户时账户时，根据需要，根据需要还还可要求申可要求申请请人出具人出具户户口簿、口簿、驾驶执驾驶执照、照、护护照等有效照等有效证证件。件。1919第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算七七、异地开立、异地开立、异地开立、异地开立银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户的的的的证证证证明明明明（一）异地开立（一）异地开立单单位位银银行行结结算算账户账户，除出具，除出具单单位位银银行行结结算算账户账户的有关的有关证证明文件外，明文件外，应应出具下列相出具下列相应应的的证证明文件：明文件：1 1、经营经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账账户户的，的，应应出具注册地中国人民出具注册地中国人民银银行分支行的未开立基本存款行分支行的未开立基本存款账户账户的的证证明。明。2 2、异地借款的存款人，在异地开立一般存款、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户账户的，的，应应出具在异地取得出具在异地取得贷贷款的借款合同。款的借款合同。3 3、因、因经营经营需要在异地需要在异地办办理收入理收入汇缴汇缴和和业务业务支出的存款人，在异地开立支出的存款人，在异地开立专专用存款用存款账户账户的，的，应应出具隶属出具隶属单单位的位的证证明。明。属本条第属本条第1 1、3 3项项情况的，情况的，还应还应出具其基本存款出具其基本存款账户账户开开户户登登记证记证。（二）存款人需要在异地开立个人（二）存款人需要在异地开立个人银银行行结结算算账户账户，应应出具个人出具个人银银行行结结算算账户规账户规定的定的证证明文件。明文件。2020第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算八、开八、开八、开八、开户单户单户单户单位的位的位的位的“名称名称名称名称”要求要求要求要求 1 1 1 1、单单单单位位位位开开开开立立立立银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户的的的的名名名名称称称称应应应应与与与与其其其其提提提提供供供供的的的的申申申申请请请请开开开开户户户户的的的的证证证证明文件的名称全称相一致。明文件的名称全称相一致。明文件的名称全称相一致。明文件的名称全称相一致。2 2 2 2、有有有有字字字字号号号号的的的的个个个个体体体体工工工工商商商商户户户户开开开开立立立立银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户的的的的名名名名称称称称应应应应与与与与其其其其营营营营业业业业执执执执照照照照的的的的字字字字号号号号相相相相一一一一致致致致；无无无无字字字字号号号号的的的的个个个个体体体体工工工工商商商商户户户户开开开开立立立立银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户的的的的名名名名称称称称，由由由由“个个个个体体体体户户户户”字字字字样样样样和和和和营营营营业业业业执执执执照照照照记记记记载载载载的的的的经经经经营营营营者者者者姓姓姓姓名名名名组组组组成。成。成。成。3 3 3 3、自然人开立、自然人开立、自然人开立、自然人开立银银银银行行行行结结结结算算算算账户账户账户账户的名称的名称的名称的名称应应应应与其提供的有效身份与其提供的有效身份与其提供的有效身份与其提供的有效身份证证证证件中的名称全称相一致。件中的名称全称相一致。件中的名称全称相一致。件中的名称全称相一致。2121第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算 单单单单位存款位存款位存款位存款账户账户账户账户的开立和使用管理的开立和使用管理的开立和使用管理的开立和使用管理1 1 1 1、开立、开立、开立、开立实实实实行行行行“双向双向双向双向选择选择选择选择”原原原原则则则则；2 2 2 2、存款人、存款人、存款人、存款人对对对对开立的开立的开立的开立的账户账户账户账户按按按按规规规规定使用；开定使用；开定使用；开定使用；开户户户户行行行行进进进进行行行行监监监监督管理；督管理；督管理；督管理；人行人行人行人行对辖对辖对辖对辖内金融机构开立内金融机构开立内金融机构开立内金融机构开立账户账户账户账户情况和存款人的使用情况情况和存款人的使用情况情况和存款人的使用情况情况和存款人的使用情况进进进进行行行行监监监监督督督督检查检查检查检查；3 3 3 3、只能开立一个基本存款、只能开立一个基本存款、只能开立一个基本存款、只能开立一个基本存款账户账户账户账户，非基本，非基本，非基本，非基本账户账户账户账户不得作不得作不得作不得作为为为为基本基本基本基本账户账户账户账户使用；使用；使用；使用；4 4 4 4、不得出租、出借、不得出租、出借、不得出租、出借、不得出租、出借银银银银行行行行账户账户账户账户；不得；不得；不得；不得签发签发签发签发空空空空头头头头支付支付支付支付结结结结算凭算凭算凭算凭证证证证。2222第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算银银行开行开户户手手续续及管理要求：及管理要求：11、银银行行为为存款人开立一般存款存款人开立一般存款账户账户、专专用存款用存款账户账户和和临时临时存款存款账户账户的，的，应应自开自开户户之日起之日起3 3个工作日内个工作日内书书面通知基本存面通知基本存款款账户账户开开户银户银行。行。22、存款人申、存款人申请请开立开立单单位位银银行行结结算算账户时账户时，可由法定代表人，可由法定代表人或或单单位位负责负责人直接人直接办办理，也可授理，也可授权权他人他人办办理。理。33、存款人申、存款人申请请开立开立银银行行结结算算账户时账户时，应应填制开填制开户户申申请书请书。开开户户申申请书请书按照中国人民按照中国人民银银行的行的规规定定记载记载有关事有关事项项。44、银银行行应对应对存款人的开存款人的开户户申申请书请书填写的事填写的事项项和和证证明文件的明文件的真真实实性、完整性、合性、完整性、合规规性性进进行行认认真真审查审查。2323第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算 银银银银行开行开行开行开户户户户手手手手续续续续及管理要求：及管理要求：及管理要求：及管理要求：55、中国人民、中国人民银银行行应应于于2 2个工作日内个工作日内对银对银行行报报送的基本存款送的基本存款账户账户、临时临时存存款款账户账户和和预预算算单单位位专专用存款用存款账户账户的开的开户资户资料的合料的合规规性予以性予以审审核，符合开核，符合开户户条件的，予以核准；不符合开条件的，予以核准；不符合开户户条件的，条件的，应应在开在开户户申申请书请书上上签签署意署意见见，连连同有关同有关证证明文件一并退回明文件一并退回报报送送银银行。行。66、银银行行为为存款人开立存款人开立银银行行结结算算账户账户，应应与存款人与存款人签订银签订银行行结结算算账户账户管理管理协议协议，明确双方的，明确双方的权权利与利与义务义务。除中国人民。除中国人民银银行另有行另有规规定的以外，定的以外，应应建建立存款人立存款人预预留留签签章卡片，并将章卡片，并将签签章式章式样样和有关和有关证证明文件的原件或复印件明文件的原件或复印件留存留存归归档。档。77、开开户户登登记证记证是是记载单记载单位位银银行行结结算算账户账户信息的有效信息的有效证证明，存款人明，存款人应应按按本本办办法的法的规规定使用，并妥善保管。定使用，并妥善保管。88、银银行在行在为为存款人开立一般存款存款人开立一般存款账户账户、专专用存款用存款账户账户和和临时临时存款存款账户账户时时，应应在其基本存款在其基本存款账户账户开开户户登登记证记证上登上登记账户记账户名称、名称、账账号、号、账户账户性性质质、开开户银户银行、开行、开户户日期，并日期，并签签章。但章。但临时临时机构和注册机构和注册验资验资需要开立的需要开立的临时临时存款存款账户账户除外。除外。2424第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算单位存款账户的管理1实行开户双向选择2实行开户登记证制度3实行开户申报制度4按规定使用帐户2525第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算帐户使用的管理要求启用要求存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。2626第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算 单单单单位位位位对对对对个人付款的要求个人付款的要求个人付款的要求个人付款的要求11、单单位从其位从其银银行行结结算算账户账户支付支付给给个人个人银银行行结结算算账户账户的款的款项项，每笔超，每笔超过过5 5万元的，万元的，应应向其开向其开户银户银行提供下列付款依据：行提供下列付款依据：（1 1）代）代发发工工资协议资协议和收款人清和收款人清单单。（2 2）奖奖励励证证明。（明。（3 3）新新闻闻出版、演出主出版、演出主办办等等单单位与收款人位与收款人签订签订的的劳务劳务合同或支付合同或支付给给个人款个人款项项的的证证明。（明。（4 4）证证券公司、期券公司、期货货公司、信托投公司、信托投资资公司、公司、奖奖券券发发行或承行或承销销部部门门支付或退支付或退还给还给自然人款自然人款项项的的证证明。明。（5 5）债权债权或或产权转让协议产权转让协议。（。（6 6）借款合同。（）借款合同。（7 7）保）保险险公公司的司的证证明。（明。（8 8）税收征管部）税收征管部门门的的证证明。（明。（9 9）农农、副、副、矿产矿产品品购销购销合同。（合同。（1010）其他合法款）其他合法款项项的的证证明。明。22、从、从单单位位银银行行结结算算账户账户支付支付给给个人个人银银行行结结算算账户账户的款的款项项应纳应纳税的，税收代扣税的，税收代扣单单位付款位付款时应时应向其开向其开户银户银行提供完税行提供完税证证明。明。2727第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算帐户帐户帐户帐户使用的管理要求使用的管理要求使用的管理要求使用的管理要求 有下列情形之一的，个人有下列情形之一的，个人应应出具上述出具上述规规定的有关收款依据。定的有关收款依据。（1 1）个人持出票人）个人持出票人为单为单位的支票向开位的支票向开户银户银行委托收款，将行委托收款，将款款项转项转入其个人入其个人银银行行结结算算账户账户的。（的。（2 2）个人持申）个人持申请请人人为单为单位的位的银银行行汇汇票和票和银银行本票向开行本票向开户银户银行提示付款，将款行提示付款，将款项转项转入入其个人其个人银银行行结结算算账户账户的。的。单单位位银银行行结结算算账户账户支付支付给给个人个人银银行行结结算算账户账户款款项项的，的，银银行行应应按按“2“2、3”3”中中规规定定认认真真审查审查付款依据或收款依据的原件，付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会并留存复印件，按会计计档案保管。未提供相关依据或相关依档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合据不符合规规定的，定的，银银行行应应拒拒绝办绝办理。理。2828第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算帐户帐户帐户帐户使用的管理要求：使用的管理要求：使用的管理要求：使用的管理要求：储储蓄蓄账户仅账户仅限于限于办办理理现现金存取金存取业务业务，不得，不得办办理理转账转账结结算。算。银银行行应应按按规规定与存款人定与存款人核核对账务对账务。银银行行结结算算账户账户的的存款人收到存款人收到对账单对账单或或对账对账信息后，信息后，应应及及时时核核对账务对账务并在并在规规定期限内向定期限内向银银行行发发出出对账对账回回单单或确或确认认信息。信息。存款人存款人应应按照本按照本办办法的法的规规定使用定使用银银行行结结算算账户办账户办理理结结算算业务业务。存款人不得出租、出借存款人不得出租、出借银银行行结结算算账户账户，不得利用，不得利用银银行行结结算算账户账户套取套取银银行信用。行信用。2929第二第二节节 单单位存款的核算位存款的核算 银银行行结结算算账户账户的使用的使用 基基基基本本本本存存存存款款款款账账账账户户户户是是是是存存存存款款款款人人人人的的的的主主主主办办办办账账账账户户户户。存存存存款款款款人人人人日日日日常常常常经经经经营营营营活活活活动动动动的的的的资资资资金金金金收收收收付付付付及及及及其其其其工工工工资资资资、奖奖奖奖金和金和金和金和现现现现金的支取，金的支取，金的支取，金的支取，应应应应通通通通过该账户办过该账户办过该账户办过该账户办理。理。理。理。一一一一般般般般存存存存款款款款账账账账户户户户用用用用于于于于办办办办理理理理存存存存款款款款人人人人借借借借款款款款转转转转存存存存、借借借借款款款款归归归归还还还还和和和和其其其其他他他他结结结结算算算算的的的的资资资资金金金金收收收收付付付付。该该该该账账账账户户户户可以可以可以可以办办办办理理理理现现现现金金金金缴缴缴缴存，但不得存，但不得存，但不得存，但不得办办办办理理理理现现现现金支取。金支取。金支取。金支取。专专专专用存款用存款用存款用存款账户账户账户账户用于用于用于用于办办办办理各理各理各理各项专项专项专项专用用用用资资资资金的收付。金的收付。金的收付。金的收付。单单单单位位位位银银银银行行行行卡卡卡卡账账账账户户户户的的的的资资资资金金金金必必必必须须须须由由由由其其其其基基基基本本本本存存存存款款款款账账账账户户户户转转转转账账账账存存存存入入入入。该该该该账账账账户户户户不不不不得得得得办办办办理理理理现现现现金收付金收付金收付金收付业务业务业务业务。财财财财政政政政预预预预算算算算外外外外资资资资金金金金、证证证证券券券券交交交交易易易易结结结结算算算算资资资资金金金金、期期期期货货货货交交交交易易易易保保保保证证证证金金金金和和和和信信信信托托托托基基基基金金金金专专专专用用用用存存存存款款款款账户账户账户账户不得支取不得支取不得支取不得支取现现现现金。金。金。金。基基基基本本本本建建建建设设设设资资资资金金金金、更更更更新新新新改改改改造造造造资资资资金金金金、政政政政策策策策性性性性房房房房地地地地产产产产开开开开发发发发资资资资金金金金、金金金金融融融融机机机机构构构构存存存存放放放放同同同同业业业业资资资资金金金金账账账账户户户户需需需需要要要要支支支支取取取取现现现现金金金金的的的的，应应应应在在在在开开开开户户户户时时时时报报报报中中中中国国国国人人人人民民民民银银银银行行行行当当当当地地地地分分分分支支支支行行行行批批批批准准准准。中中中中国人民国人民国人民国人民银银银银行当地分支行行当地分支行行当地分支行行当地分支行应应应应根据国家根据国家根据国家根据国家现现现现金管理的金管理的金管理的金管理的规规规规定定定定审查审查审查