2016年度汇算清缴应提交的资料.doc

2016年度汇算清缴应提交的资料
（一）纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表。
2.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表。
3.财务会计报告报送
（1）《资产负债表》。
（2）《利润表》。
（3）《现金流量表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）。
（4）《所有者权益变动表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）。
（5）报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料（视企业所执行的会计制度依要求报送）。
利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，可取消上述1.2.3.（1）（2）（3）（4）纸质资料报送。
4.其他相关资料：
（1）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
（2）适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，应填报《受控外国企业信息报告表》；纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业，应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。
（二）跨省设立的，实行汇总纳税办法的居民企业应报送：
1.总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
2.分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》，同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》复印件，分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。