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高职组会计电算化技能比赛测试题一、企业基本情况1.名称：无锡天海股份有限公司2.性质：股份有限公司3.地址：江苏宜兴天一路30#4.开户银行:建行宜兴支行账号 232188763387875.税务登记证号：3206002387246.财务主管：zg,常飞；会计员：lx,李晓7.企业主要生产A、B两种产品，生产所耗材料为甲、乙、丙三种8.企业维修管理部门，负责A、B两种产品的对外维修服务。二、主要会计政策及相关说明1.公司执行企业会计准则。2.存货按实际成本核算，出库单价按全月平均法计算。3.工资分配采用工时比例法。4.制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配。5.产品成本采用品种法，生产费用在完工与在产品之间分配采用约当产量成本法。6.按本月会计利润总额计算预缴本月所得税。7.企业年按10%计提盈余公积。8.企业适用增值税率为17%,适用所得税率为25%9.根据公司章程1000万以内的经济业务授权管理层决策并承担责任。10.交易性金融资产、可供出售金融资产按月确定公允价值变动损益。11.职工福利费、职工教育经费、工会经费分别依照各部门按照当月工资比例的14%、1.5乐2%计提，坏 账准备按年按照应收账款余额的5%计提。三、要求（一）给李晓增加库存管理的权限（二）输入下表（其余的期初资料按机器所给的数据）1.总分类账和明细分类账1月1日的期初余额如下表总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金4850银行存款12746753人民币（建行宜兴支行）2321887633878712746753其他货币资金10000存出投资款10000交易性金融资产山东石油（20000股）120000山东石油（成本）100000山东石油（公允价值变动）20000北方股份（5000股）106000北方股份（成本）100000北方股份（公允价值变动）6000应收票据180000东洋科技180000应收账款763400无锡红菱140000黄河公司23400苏州洲鲁500000无锡眉山100000预付账款600000常州滨河60000064000坏账准备无锡红菱14000苏州洲鲁50000其他应收款2000张凯2000原材料2120000甲材料（5440公斤，单价250元/公 斤）1360000乙材料（3800公斤，单价200元/公 斤）760000周转材料105680低值易耗品（10568个，单价10元）105680库存商品600000A产品（2000件，单位成本300）600000生产成本26100A产品26100长期股权投资487000东南网络（30%股权）487000固定资产3776210房屋1250000机器设备2526210累计折旧250000无形资产200000专利权200000非专利技术累计摊销60000待处理财产损益5000待处理流动资产损溢5000应付账款960615前进有限责任公司960615预收账款389578光明公司389578应付职工薪酬工资社会保险费住房公积金职工福利工会经费职工教育经费股本12460000资本公积6000资本溢价其他资本公积6000盈余公积868000法定盈余公积868000任意盈余公积本年利润424000未分配利润6370800产品：A摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本1200096004500261002、1月业务如下【业务1】（共1张）1-1 应收票据转销申请单应收东洋科技商业承兑汇票180000元到期，因该公司财务困难，无法支付，申请予以转销。审批人：黄宏 申请人：蒋一平二0 年一月一日【业务2】（共3张）2-13200052170 江苏省增值税专用发票 No 03178149开票日期：2011.1.1购 货 单 位名 称：四川阳光有限公司纳税人识别号：23560008732地址、电话：四川绵阳开户行及账户：工行四川绵阳支行33870008993密 码 区（略）货物或应税劳务名称A产品合 计规格型号单位 件数量1800单价 800金额1440000.001440000.00税率 17%税额244800.00244800.00价税合计（大写）人民币壹佰壹拾柒万元整（小写）1684800.00销 货 单 位名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724地址、电话：江苏宜兴天一路30#开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787备注收款人：复核人：开票人：销货单位：（章）2-2 中国建设银行进 账 单（收款通知）2011年1月 1 日出 票 人全称四川阳光有限公司收 款 人全称无锡天海股份有限公司账号33870008993账号23218876338787开户银行工行四川绵阳支行开户银行建行宜兴支行金 额人民币（大写）亿T-百十万千百十元角分168480000票据 种类汇票票据 一张张数演技彳7V 开户银行签章票据号码9853773复核 记账2-3单位:产成品出库单2011年1月1 日编号：420001发货人：领用人:产品 编号名称规格计量 单位数量单价金额备注32001A产品件1800【业务3】（共3张）3-13200052170江苏省增值税专用发票 No 3345637799224开票日期:2011.1.3购 货 单 位名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724地址、电话：江苏宜兴天一路30#开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787密 码 区（略）货物或应税劳务名称 甲材料合 计规格型号单位 公斤数量2000单价 250金额500000.00500000.00税率 17%税额85000.0085000.00价税合计（大写）人民币伍拾捌万伍仟元整（小写）585000.00销 货 单 位名 称：常州滨河有限公司纳税人识别号：34587228343地址、电话：江苏常州常武路432#开户行及账户：建行常州分行胡塘分理处2300045678999备注收款人：王小明 复核人：开票人：陶磊 销货单位：（章）3-23200052170 江苏省增值税专用发票 No 3345637799224开票日期：2011.1.3购 货 单 位名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724地址、电话：江苏宜兴天一路30#开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787密 码 区（略）货物或应税劳务名称 甲材料合 计规格型号单位 公斤数量2000单价 250金额500000.00500000.00税率 17%税额85000.0085000.00价税合计（大写）人民币伍拾捌万伍仟元整（小写）585000.00销 货 单 位名 称：常州滨河有限公司纳税人识别号:34587228343地址、电话：江苏常州常武路432#开户行及账户：建行常州分行胡塘分理处2300045678999备注4-1收款人：王小明 复核人：3-3供应单位：常州滨河股份有限公司发票号码 235569800034开票人：陶磊 销货单位：（章）收料单2011年1月3日编号：20023材料名称规格数量实际成本编号应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料20002000备注：收料人:【业务4】（共2张）交料人：中国建设银行 进账单（收款通知）2011年1月4 日出 票 人全称江苏黄河股份有限公司收 款人全称无锡天海股份有限公司账号3299898989账号23218876338787开户银行工行常州分行开户银行建设银行宜兴支行金 额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分2293200票据 种类汇西 票据 张数行/票据号码2300089 2011.1./VV 开户银行签章复核 记账4-2产品销售合同购货单位：江苏黄河股份有限公司（以下简称甲方）供货单位：无锡天海股份有限公司（以下简称乙方）第一条 乙方向甲方提供A产品100件，价款是20000元，税为3400元，价税合计是23400 元。现金折扣条件是2/10,1/20,N/30,折扣金额按应收款计算。第二条交货规定第三条 交货日期：2010年12月28日以下条款略甲方：（盖章）负责人：（盖章）2010.12.25乙方：（盖章）负责人：（盖章）2010.12.25【业务5】（共1张）（自己计算差旅费的数值）5-1差旅报销单第5号2011年1月8日姓名张凯工作部门更购部出差事由采购谈判日期地点车船费深 夜 补 贴途 中 补 贝占住勤费旅馆 费公 交 费金额 合计起讫起讫车 次或 船名时 间金 额地 区每 天 补 贴补 贴 合 计1.41.4常上海120上海5019601.71.7上 海常120报销金额（大写）领导批准 会计主管 部门负责人审核 报销人秘凯【业务6】（共2张）6-1中国建设银行进 账 单（收款通知）2011 年 1 月 8 H出 票 人全称南京东方有限公司收 款 人全称无锡天海股份有限公司账号238870008954账号23218876338787开户银行南京白下区支行开户银行建行宜兴支行金 额人民币（大写）亿T-百十万千百十元角分45000000票据 种类汇通 票据 K张数飞V 户银行签章票据号码复核 记账6-2 收 款 收 据 No 0002045日期：2011年1月8日交款单位南京东方有限公司.收款方式一银疝汇票.人民币（大写）肆拾伍万元整 450000.00收款事由一预收货款.2009年 3月8日单位盖章会计主管 iaS w 经办【业务7】（共4张）7-1江苏省增值税专用发票No 2456986657888开票日期：2011.1.143200052170购 货名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724密码收款人：王明单 地址、电话：江苏宜兴天一路30#位 开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787区（略）货物或应税劳务名称 车床规格型号6140单位 台数量5单价 38000金额190000.00190000.00税率 17%税额32300.0032300.00合 计价税合计（大写）人民币贰拾贰万贰仟叁佰元整（小写）222300.00销名 称：常州新立有限公司货纳税人识别号：3204117744334356单地 址、电 话：常州市钟楼路8号备注位开户行及账户：农行常州分行新区支行3576222087633复核人：开票人：李林 销货单位：（章）7-23200052170 江苏省增值税专用发票 No 2456986657888开票日期：2011.1.14购 货 单 位名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724地址、电话：江苏宜兴天一路30#开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787密 码 区（略）货物或应税劳务名称 车床合 计规格型号6140单位 台数量5单价38000金额190000.00190000.00税率 17%税额32300.0032300.00价税合计（大写）人民币贰拾贰万贰仟叁佰元整（小写）222300.00销 货 单 位名 称：常州新立有限公司纳税人识别号：3204117744334356地址、电话：常州市钟楼路8号开户行及账户：农行常州分行新区支行3576222087633备注收款人：林红 复核人：开票人：黄婷 销货单位：（章）7-3设备入库单供应单位：常州新立有限公司 2011年1月14 H发票号码 2456986657888 编号：10029设备编号名称规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计车床641055备注：需要安装收货人：交货人:7-4 设备出库单2011年1月14日领单位：生产车间 编号：20043设备 编号名称规格数量实际成本请领实发车床55备注：需要安装领用人：陈林 设备管理员：王平【业务8】（共1张）公路、内河货物运输业统一发票（代开）发 票 联发票代码 232000710212发票号码 20363690 开票日期2011年1月15机打代码 机打号码 机器编号税 控 码收货人及纳税人识别号常州钟海有限公司3204210908977776承运人及纳税人识别号无锡三海物流有限公司32061174098898发货人及纳税人识别号无锡天海股份有限公司320600238724主管税务机关及代码宜兴市地方税务局代开单位:运输 项目 及金 额货物名称 数量（重量）单位运价 计费里程 金额运费1800,铁建基金200.00,装卸费 1000.00合计（大写）人民币叁仟元整代开单位 及代码宜兴市地方税务局扣缴税额、税 率 完税凭证 号码开票人：王丽【业务9】（共2张）9-1 江苏省无锡市通用发票发票联收款单位：无锡小东安装公司 发票代码（略）2398988777付款单位（个人）：无锡天海股份有限公司 纳税人识别号：32061544542发票号码900009877机打票号900009877项目 单位 数量单价 金额附注：项6140车床目安装费 项 1 75000 75000.00及金额合计（大写）柒万伍仟元整（小写）75000.00机器编号 开票人 张琴 开票日期：2011年1月10日税控码 电话（略）收款单位（盖章有效）机打发票手写无效9-2中国建设银行转账支票存根EF238345702附加信息出票日期2011年1月18日 收款人：无锡小东安装公司 金额：75000.00 用途：安装费.备注：（账号 23218876338787）单位主管 会计【业务10（共3张）10-13200052170 江苏省增值税专用发票 No 03178149开票日期：2011.1.20购 货 单 位名 称：江苏省红十字会纳税人识别号：地址、电话：南京市鼓楼开户行及账户：江苏银行南京分行 32998989765密 码 区（略）货物或应税劳务名称A产品合 计规格型号单位 件数量80单价500金额40000.0040000.00税率 17%税额6800.006800.00收款人：林红价税合计（大写）人民币肆万陆仟捌佰元整（小写）46800.00销 货 单 位名 称：无锡天海股份有限公司纳税人识别号：320600238724地址、电话：江苏宜兴天一路30#开户行及账户：建设银行宜兴支行23218876338787备注复核人:开票人：黄婷 销货单位：（章）10-2 江苏省捐赠专用收据苏财准印(2008)005T3 号 NO 00736762011年1月20日捐赠人无锡天海股份有限公司接受捐赠人 江苏省红十字会事项敬老事业金额（大写）人民币肆万陆仟捌佰元整拾万仟佰拾元角分其他币种4680000说1、2 明2、工理收据限行政事业单位、社会团体等非企业组织接收自愿捐赠时使不 K收据应同时附捐赠双方所签定的捐赠协议,填写其他内容无效；收款单位（章）收款人（签章）准林海单位：2011年1月20日 编号：42000310-3 产成品出库单产品 编号名称规格计量 单位数量单价金额备注32001A产品件80发货人：周金林 领用人：王小平【业务111（共2张）11-1 江苏省无锡市通用发票发票联收款单位：无锡天海股份有限公司 付款单位（个人）：东山贸易有限公司 纳税人识别号：32061544542发票代码（略）2398988778发票号码900009878机打票号900009878项目 及金 额项目 单位 数量A产品维修费单价 金额58500.00附注：合计（大写）伍万捌仟伍佰元整（小写）58500.00机器编号 开票人 张琴 开票日期：2011年1月20日税控码 电话（略）收款单位（盖章有效）机打发票手写无效11-2中国建设银行 进账单（收款通知）2011年1月21 日出 票 人全称东山贸易有限公司收 款人全称无锡天海股份有限公司账号5608711668账号23218876338787开户银行工行无锡分行开户银行建设银行宜兴支行金 额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分5850000票据 种类十通票据 支示张数行/票据号码2309099 2011.1./VV 开户银行签章复核 记账【业务12】（共2张）12-1 董事会决议经董事会全体成员一致同意，因金融危机等原因，决定自2011年1月1日起以职工自愿方式，辞退 生产工人若干名，补偿标准已与职工协商一致，该计划将于2011年内实施完毕。董事：贺国林周洲董事长：支春林贾不阻至表华 2010年12月20日12-2 车间职工接受辞退及补偿金额一览表2011年1月31日职位拟辞退数量接受辞退计划职工人数每人补偿标准补偿金额车间主任316000060000高级技工314000040000一般技工1032000060000合计165160000制单 林红 复核人黄宏【业务13】工资项目公式如下工资项目公式定义条件基本工资厂办：50000元；财务部：20000元；一车间：400 000 采购部：30000元；销售部：40000元13-1分摊工资业务1414-1分摊福利费(14%)【业务15】15-1分摊工会经费(2%)【业务16】16-1分摊职工教育经费(1.5%)【业务17】17-1收料单供应单位：常州滨河有限公司 2011年1月31日发票号码 编号：20023备注：发票未到。材料编号名称规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料40004000250100000收料人：陈兵交料人：李小明【业务18】18-1周转材料发出汇总表。2011年1月31日类别 部门低值易耗品（数量）生产车间-般消耗5200厂部管理部门400合计5600制单 林红 复核人费宏【业务19】19-1原材料发料汇总表类别 部门甲材料乙材料合计数量金额数量金额一车间-G半成品1200600生产车间B产品800700生产车间-般消耗100厂部管理部门120维修领料10050合计制单 林红 复核人董宏【业务20（共1张）20-1资金股票（余额表）营业部名：华泰证券有限责任公司 制表FI期2011年1月31 R股东姓名：无锡天海股份有限公司资金账户：34898398222当前币种：人民币可用金额：10000.00证券代码证券名称成交价市价实际数量市值00769山东石油55.520000110000.00【业务21（共1张）21-1股东会决议时间：2011年1月31日实际到会股东人数：3人，占有表决权资本的85%。本次股东会审议了以下事项：1.2010年12月毁损的甲材料5000元的处理。经股东会研究，毁损的原材料由于自然灾害所致一 车间林音负有主要责任，赔偿盘亏物资的70%,其余部分按照会计准则执行。2.2010年度利润分配方案。经股东会研究，决定按照2010年度税后利润5 000 000元的50%分 配现金股利。全体股东一致通过。股东签名：周时华益以林 沈海以无锡天海股份有限公司2011年1月31日【业务22（共3张）22-1江苏省无锡市通用发票发票联收款单位：无锡天海股份有限公司 发票代码（略）2398988777付款单位（个人）：无锡长江公司 发票号码900009877纳税人识别号：32061544542 机打票号900009877项 目 及 金 额项目 单位 数量单价 金额出售 X 专利 件 1 160000 160000.00附注：合计（大写）壹拾陆万元整（小写）160000.00机器编号 开票人 张琴 开票日期：2009年3月20日税控码 电话（略）收款单位（盖章有效）机打发票手写无效22-2无形资产转移单2011年1月31日转移原因出售账面价值200000资产名称X专利权累计摊销60000审批人 蒋一中 复核人 置宏 制单人 林红2011年1月31日22-3 营业税计算单计税依据税率金额5%制单 林红 复核人黄宏22-4 中国建设银行 进账单（收款通知）2011年 1月31 日出 票 人全称无锡长江工贸公司收 款 人全称无锡天海股份有限公司账号3208711668账号23218876338787开户银行工行无锡分行开户银行建设银行宜兴支行金 额人民币（大写）亿 千百十万千百十元角分16000000票据 种类转账票据 支票张数开户银行签章票据号码2309890复核 记账【业务23（共1张）23-1 固定资产折旧计算表2011年1月31日类别部门房屋机器设备一车间原价净残 值率月折旧率月折 旧额一车 间原价月折旧率月折旧额12500000%0.1%500025262101%25262.1制单 林红 复核人董宏2收料单业务2424-1交 割 单营业部名：华泰证券有限责任公司股东姓名：无锡天海股份有限公司资金账户：58898398222当前币种：人民币成交日期证券代码证券名称操作成交数量成交均价成交金额手续费印花税其他杂费发生金额账户市场名称11.1.3100981北方股份卖出500024120000300200119500A003267上海A股24-2中 国建设银行通用凭证交易日期：2011年1月31日转账类型：证转银户名：无锡天海股份有限公司银行账号：23218876338787证券资金账号：58898398222证券公司名称：华泰证券有限责任公司 转账金额：119500.00银行受理网点:【业务25】31日自定义结转制造费用（制造费用按工时比例分配）25-1 制造费用分配表2011 年 1 月 31产品名称生产工时分配率分配金额（元）A8000B12000合计20000制单 林红 复核人董宏【业务26】26-1材料一次投入 产品成本计算单2011 年 1 月 31完工产品3200产品：A 在产品 200 完工程度：50%摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本120009600450026100本月发生费用440976470000228904.841139880.84生产费用合计452976479600233404.841165980.84在产品约当产量200100100400约当总产量34003300330010000单位产品成本133.23145.3370.73349.29月末在产品成本2664614533707348252完工产品成本426330465067226331.841117728.84制单 复核人26-2产成品入库单2011 年 1 月 31 日 编号：09032002产品 编号名称规格计量 单位数量单价金额备注A产品3200349.291117728.84业务27 27-1产品成本计算单2011 年 1 月 31完工产品2000产品：B 在产品 150 完工程度：60%摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本本月发生费用353984470000343357.261167341.26生产费用合计353984470000343357.261167341.26在产品约当产量1509090330约当总产量2150209020906330单位产品成本164.64224.88164.29553.81月末在:产品成本2469620239.214786.159721.3完工产品成本329288449760.8328571.161107619.96制单 林红 复核人董宏收货人：周金林 交货人 丁平27-2产成品入库单2011 年 1 月 31 日 编号：09032003产品 编号名称规格计量 单位数量单价金额备注B产品2000553.811107619.96【业务28】31日结转本期已销产品的销售成本。28-1单位产品成本计算表2011年1月31日产品名称期初产成品本月完工产品加权平均单价数量金额数量金额制单 林红 复核人董宏28-2产品销售成本计算表 2011年1月31日产品名称销售数量单位成本总成本制单 林红复核人黄宏【业务29】31日自定义结转本期无锡红菱和苏州洲鲁公司的坏账准备【业务30】31日自定义结转销售产品应缴纳的增值税、营业税、城建税及教育费附加。30-1 流转税计算表2011年1月31日、增值税金额（一）销项税（二）进项税（三）应交增值税二、应交营业税计税依据税率税额5%三、城建税计税依据税率税额7%四、教育费附加计税依据税率税额4%制单 林红 复核人黄宏【业务31】计算坏账准备和公允价值变动形成的递延所得税资产和负债（期初递延所得税资产和负债无余 额）【业务32】31日将各损益类科目余额转入本年利润32-1 损益类账户发生额表2011年1月31日账户名称借方发生额合计贷方发生额合计制单 林红 复核人黄宏【业务33】31日自定义结转本月应交所得税。33-1月度应交所得税计算表 2011年1月31日项目金额利润总额税率(25%)应纳所得税额制单 林红 复核人董宏【业务34】31日自定义结转所得税费用（四）要求：1.根据上述资料由lx编制记账凭证,zg审核记账2、由编制2011年1月31日资产负债表3、编制2011年1月份利润表