酒店成本分析会.doc

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序
事 项
内  容
分            解
1.  
制定管理报表
财务部每月根据管理需要提供各部门会计报表并准备经营分析报告，各部门也要准备好自己部门的分析报告。具体时间安排是。
1)每月25日结账。
2)25日至次月5日，财务部将部门报表做好交各部门。报表应详细记录当期的数据:横向比较上月去年同期和预算的数据，纵向采取总项与分项记入的方式，包括总收入和总成本费用。
3)8日，财务部将财务分析报告交总经理。
4)9日中午12点前各部门必须将部门分析报告的 PPT交办公室存入电脑并备档。
5）10日下午2：00点开经营分析会。
2.  
参加分析会人员
会议由总经理主持，财务部负责人主讲，正、副总经理、营业部门经理（负责人）、保障部门（工程、物供负责人）、职能部门（财务、人事、办公室负责人）等参加分析。
1.经营分析要以相对数据分析为主。
2.由于各期数据不同，以绝对数据分析没有实际意义。为对比方便，采用百分率的方式对照变异差距，找出原因。
具体分析的各项指标:
1）权重指标分析：收入构成的权重、成本构成的权重、费用构成的权重。
2）完成率指标分析：收入的完成率、成本的完成率、费用的完成率、GOP率的完成率等。（GOP总经营利润 Gross Operating Profit计算公式：酒店各生产营业部门营业毛利总和（包括Room,F&B and other)—非营业部门总费用（包括A&G,S&M,Engineering and Energy)；各生产营业部门营业毛利=收入—直接成本-营业费用。）
3）差异率指标分析：与上年同期比较的各项指标的差异率、与上月同期比较的各项指标的差异率、与预算比较的各项指标的差异率。
4）部门的各项指标及报表分析。
5）每项指标分析不但要数字分析还要加入表格和图对比分析。
3.  
分析报告
财务部的分析和各部门的分析报告应从对本期经营收入、成本、费用等各项指标，重点是超常规数据增减数额做出分析和说明，如增减原因、财务计算的方法变化对费用成本的影响等，各部门还要剖析行动计划完成和预算执行的情况。
1.各营业部门应对本部门经营情况做出分析；
2. 财务总监应从饭店总体经营状况分析，诸如：营业收入的构成及其权重、营业成本和管理费较上月及预算（上升）下降的额度和比率，以及新增加的超预算支出（收入）项目名称、所含何种性质的成分，以及饭店的主要费用：如人力成本总额、接待费总额、物业运营费用，能源费用等变化情况作出剖析，并提出下个营业周期应从哪几个方面降低成本，获取较好利润，完成饭店的预算。
3. 营销和市场分析，由销售总监着重从几个方面分析：首先是饭店的REVPAR指标的实现与客房散客量、团队、会议、滞留天数的影响，大型接待、团队接待和公关活动对各项收入的影响，协议单位的餐饮消费、娱乐消费情况、平均消费标准及当月的应收账催收情况等；其次，当月与本饭店有竞争的同行在餐、房、娱等方面经营上特色以及采取的特价、优惠、折扣、包价等情况；第三，分析本地区同档次竞争对手的出租率、平均房价、会议、团队接待等经营手段的变化信息；第四，指出本月的不足并提出下月的营销和公关活动重点、已确认预定的和正在洽谈的团队、会议的情况并作出较准确的客情预测。
4. 保障部门和职能部门，如工程部门应从维修计划的落实分析，通报本月的工程报修量情况、各部的维修费用摊算、能耗总额占收入比重等来评判控制方面的成败得失。解析饭店推行的节能方法对各项能源费用的影响程度；采购应重点分析海鲜、肉类、干货等食品的采购量的增减、价格的起伏，涨跌率对成本的影响。仓库应从各项物资的备货情况（哪种物品的积压、用量大、急需购买、即将到期的物品等）分析受饭店经营的影响等。除了上面的要求以外，每个部门具体分析都要包括三个部分：
一．历史数据回顾（ 文、表、图）
A.     本部门行动计划完成情况通报；
B.     经营部门还要做报表结算期到分析期的经营收入分析；
C.     本部门相关数据分析（收入、成本、费用、出租率、平均房价、REVPAR、应收帐款等）。（ RevPAR平均每间可卖房间的收入Revenue Per Available Room 
公式为：RevPAR= Total Room Rev.房间总收入÷Total Available Room可卖房总数）
二．查找过去经营过程中的问题和原因：
A.本部门存在的问题及产生的原因；
B.部门收入完成/未完成的因素；
C.部门成本、费用节余/超支的原因分析；
D.重点分析解决的办法和措施。
三.对未来（下月）的展望和具体策略
A.行动计划方案和策略；
B.市场预测；
C.进一步落实已经确认的预订；
D.需要饭店其他部门配合和协调的事项。
4.  
会议程序
发言的顺序是:财务部、销售部、前厅部、房务部、餐饮部、娱乐部、人力资源、工程部、保安、办公室。
总经理最后从各部门谈到的典型事例中归纳总结，说明本月的预算完成、行动计划的履行和各项营销策划活动的总体情况，并提出下月在扩大经营和成本、费用控制方面的意见。对本月营业部门在服务项目和经营成本上存在的不足提出改进意见，明确数据目标，要求经营部门和职能部门如期完成。对下月的市场和营销措施、推广、分布、活动等策划提出改进意见和指导性措施。

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