年中山会计继续教育答案(上市公司国企类)DOC.doc

第1号组织架构组织架构的设计企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（ ）(1分)错误 正确 组织架构的设计股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（ ）(1分)正确 错误 组织架构的设计企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确（ ）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。(1分)董事会、监事会 董事会、经理层 监事会、经理层 董事会、监事会和经理层 组织架构的设计企业组织架构调整应当充分听取（ ）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。(1分)董事、监事、高级管理人员 董事、监事、高级管理人员和其他员工 监事、高级管理人员和其他员工 董事、监事 组织架构的设计内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。（ ）(1分)正确 错误 组织架构的设计企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（ ）(1分)正确 错误 第2号发展战略如何实施发展战略核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（ ）(1分)正确 错误 如何实施发展战略战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（ ）(1分)正确 错误 如何实施发展战略企业内部控制应用指引第2号发展战略根据（ ）制定。(1分)有关法律法规 有关法律法规和企业内部控制基本规范 有关法律法规 宪法 如何实施发展战略（ ）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。(1分)股东大会 董事会 战略委员会 监事会 如何实施发展战略企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。（ ）(1分)正确 错误 第3号人力资源人力资源的引进开发使用及退出企业应当建立选聘人员（ ），对试用人员进行严格考察(1分)试用期和岗前培训制度 试用期考试 岗前培训制度 面试制度 人力资源的引进开发使用及退出人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（ ）(1分)正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（ ）(1分)正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（ ）(1分)企业内部控制应用指引第1号组织架构 企业内部控制应用指引第3号人力资源 企业内部控制应用指引第4号社会责任 企业内部控制应用指引第2号发展战略 人力资源的引进开发使用及退出企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。（ ）(1分)正确 错误 第4号社会责任企业如何履行社会责任企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（ ）(1分)企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 发生安全事故 员工积极性受挫 浪费材料 企业如何履行社会责任企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任企业应当按照国家有关环境保护与（ ）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度(1分)企业会计制度 企业内部管理制度 资源节约 会计法 企业如何履行社会责任企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任（ ）是企业生存和发展的内在动力(1分)安全生产 产品重量 保护员工合法权益 环境保护 企业如何履行社会责任企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（ ）(1分)正确 错误 第5号企业文化典型案例可能导致企业并购重组失败的原因是( )(1分)缺乏积极向上的企业文化 缺乏诚实守信的经营理念 忽视企业之间的文化差异和理念冲突 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 典型案例兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（ ）(1分)错误 正确 典型案例企业应当培育的经营理念的特点是（ ）(1分)体现企业特色 诚实守信 风险防范措施 积极向上 典型案例职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。（ ）(1分)正确错误 第6号资金活动资金营运企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（ ）、金额、方式双方权利和义务等内容(1分)时间 地点 利息 本金 资金营运企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（ ）(1分)投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 投资活动忽略资产结构与流动性的风险 缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（ ）(1分)正确 错误 资金营运投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（ ）(1分)正确 错误 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（ ）(1分)正确 错误 资金营运在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（ ）(1分)正确 错误 资金营运企业财会部门对于被投资方出现（ ）、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备(1分)财务状况恶化营销旺盛 产销增长迟缓 财务前景看好 资金营运企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ ）(1分)正确 错误 第7号采购业务各环节的主要风险点及管控措施（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据(1分)采购方式的选择 供应商的选择 验收程序 价格谈判 各环节的主要风险点及管控措施物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（ ）(1分)错误 正确 各环节的主要风险点及管控措施大宗采购应当采用（ ）(1分)招标方式 询价方式 定向采购方式 直接购买方式 各环节的主要风险点及管控措施管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（ ）(1分)正确 错误 各环节的主要风险点及管控措施下列哪一个是属于管理供应过程的（ ）(1分)确定采购渠道 投保等事宜 检验接收 支付款项 第8号资产管理关于无形资产定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（ ），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准(1分)报废方案 保养方案 大修方案 技改方案 关于无形资产财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（ ），确保实物与卡片、财务报表相符(1分)资产权属 制度 清查方法 清查措施 关于无形资产无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（ ）(1分)正确 错误 关于无形资产固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。（ ）(1分)正确 错误 关于无形资产企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修 、改造、折旧、盘点等相关内容。（ ）(1分)正确 错误 第9号销售业务销售业务流程,主要风险及管控措施需要赊销的商品，应该由（ ）按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限的人商品(1分)财务部门 信用管理部门 销售部门 仓库部门 销售业务流程,主要风险及管控措施对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（ ）(1分)正确错误 销售业务流程,主要风险及管控措施销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等，可能导致（ ）(1分)销售不畅 货物损失 销售款项不能收回 客户服务水平低下 销售业务流程,主要风险及管控措施根据有关价格政策，综合考虑（ ）、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价(1分)出厂价格 批发价格 零售价格 基准定价 第10号研究与开发典型案例企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。（ ）(1分)正确 错误 典型案例建立研发项目管理制度和（ ），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。(1分)岗位制度 奖惩制度 工作量 技术标准 典型案例多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（ ）(1分)权属不清 研发效率下降 资产流失 研发失败 典型案例研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（ ）(1分)正确 错误 典型案例企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（ ）(1分)正确 错误 典型案例研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（ ）的先进性以及成果转化的可行性(1分)材料 产品 标准 技术 第11号工程项目工程验收（ ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底(1分)设计概算 预算定额 施工图预算 施工方案 工程验收工程招标的原则不包括（ ）(1分)公平、公正、公开 投标单位不得少于2家 合理设定中标条件 符合招投标法的规定 工程验收重大和特殊项目的可行性研究报告由（ ）审批。(1分)全国性工业公司 全国性专业公司 国务院 各省、市、自治区 工程验收在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（ ）(1分)正确 错误 工程验收企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收(1分)竣工决算 工程项目概算 工程项目预算 交付使用资产明细表 工程验收重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（ ）(1分)正确错误 工程验收在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（ ）(1分)正确 错误 工程验收未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（ ）(1分)正确 错误 第12号担保业务案例严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。（ ）(1分)正确 错误 案例担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它是有独立性的特征。（ ）(1分)正确 错误 案例企业可以提供担保的担保申请人有（ ）(1分)符合国家法律法规和本企业担保政策的 资不抵债、经营风险较大的 进入破产清算的 存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的 案例（ ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据(1分)担保项目的审批结论 担保项目整体风险评价 担保项目评估的结论 现场观察情况 案例企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（ ）(1分)正确 错误 第13号业务外包案例在外包的分类中，一般分为重大业务外包和一般业务外包。（ ）(1分)正确错误 案例根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（ ）进行必要、充分的披露(1分)实施方案中 财务报告中 董事会会议上 股东大会上 案例制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（ ），结合确定的业务外包范围，制定实施方案(1分)董事会会议决定 股东大会决定 经理会议决定 业务外包管理制度 案例企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。（ ）(1分)正确 错误 第14号财务报告财务报告的分析利用（ ）对财务报告的真实性、完整性负责(1分)总会计师或分管会计工作的负责人总会计师 分管会计工作的负责人 企业负责人 财务报告的分析利用债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（ ）环节的风险(1分)制定财务报告编制方案 重大事项的会计处理 清查资产核实债务 结账 财务报告的分析利用财务合并报表主要反映企业财务状况、经营成果、现金流量的情况。（ ）(1分)正确 错误 财务报告的分析利用财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布，负债水平和所有者权益结构。（ ）(1分)正确 错误 财务报告的分析利用企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。（ ）(1分)正确 错误 财务报告的分析利用负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（）(1分)正确错误 第15号全面预算预算流程主要业务风险及控制措施2企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。（ ）(1分)正确 错误 预算流程主要业务风险及控制措施2（ ）是企业实施全面预算管理的起点(1分)预算分析 预算执行 预算考核 预算编制 预算流程主要业务风险及控制措施2企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（ ）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调(1分)合理性科学性 合法性 群众性 预算流程主要业务风险及控制措施2企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的则可以不编或者少编。（ ）(1分)正确 错误 预算流程主要业务风险及控制措施2以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。（ ）(1分)正确 错误 第16号合同管理合同管理的后评估企业应至少每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（ ）对合同履行的总体情况和重大合同的家庭情况进行分析评估(1分)季度末 半年末 每年年末 两年 合同管理的后评估合同结算是合同执行的重要环节，一般由（ ）负责办理(1分)合同承办部门 财会部门 有关生产部门 合同管理部门 合同管理的后评估合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。（ ）(1分)正确错误 第17号内部信息传递反舞弊措施“企业应当关注市场环境。政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，一边采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。 （ ）(1分)正确 错误 反舞弊措施企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求作出规定，至少（ ）对内部报告进行一次评估(1分)每季度 本年度 每年度 每两年 反舞弊措施根据（ ）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容(1分)领导层 管理人员 特定服务对象 生产者 反舞弊措施所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（ ）(1分)正确 错误 反舞弊措施企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。（ ）(1分)正确 错误 反舞弊措施内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善(1分)发展战略 全面预算管理 经营管理 财务管理 第18号信息系统信息系统我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（ ）(1分)正确 错误 信息系统在（ ）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中(1分)信息系统的开发建设 信息系统内部控制 信息系统实施信息系统管理 信息系统信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行（ ）所形成的信息化管理平台(1分)集成、转化 转化、提升 集成、提升 集成、转化和提升 信息系统企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（ ）(1分)正确 错误 信息系统企业应当根据业务性质，重要性程度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（ ）(1分)正确 错误