1、征税和纳税征税和纳税税收及其种类税收及其种类依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务税收及其种类税收及其种类一、税收的含义一、税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的主体：税收的主体：税收的目的：税收的目的：税收的地位：税收的地位：税收凭借的力量：税收凭借的力量：税收的依据：税收的依据：国家国家为实现其职能为实现其职能政治权力政治权力财政收入的基本形式财政收入的基本形式税法税法 只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区
2、地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。税收具有强制性税收具有强制性 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”税收具有无偿性税收具有无偿性1980800元元20061600元元200820112000元元3500元元 国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律法律的形式，的形式，预先规定预先规定了了征税对象和税率征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随，不经国家有关部门批准不能随意改变。意改变。税收具有固定性税收具有固定性想一想：想一想：税收的固定性是不是就意味着税收
3、的征税对象、范围、比例永远不变？不是。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例会发生变化。强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要要要 求求求求保保保保 障障障障决决决决 定定定定决决决决 定定定定二、税收的特点及其关系二、税收的特点及其关系三、税收的种类三、税收的种类类别类别流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税征税征税对象对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括包括主要主要税种税种营业税增
4、值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税流转税、所得税、资源税、财产税、行为税流转税、所得税、资源税、财产税、行为税1 1、增值税、增值税 将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。所属税种：所属税种：征税对象：征税对象：基本税率：基本税率：纳税人：纳税人：征收意义：征收意义：计算方法：计算方法：流转税生产经营中的增值额17%在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人商品流转过程产生的价差税率避免重复征税，防止偷税漏税征税对象征税对象：个人所得纳税人纳税人：征税标准征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义征税意义：是国家财政收入的主要
5、来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。2 2、个人所得税、个人所得税有住所无住所居住满一年不居住或不满一年从我国境内外取得所得的个人从我国境内取得所得的个人我国境内交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务一、依法纳税的必要性一、依法纳税的必要性 2、纳税的必要性：国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。取之于民，用之于民取之于民，
6、用之于民1、税收的性质：行为行为表现表现手段手段目的目的偷税偷税 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等，进行虚假的纳税申报欺骗隐瞒不缴少缴欠税欠税 拖欠税款拖延时间拖欠税款骗税骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害欺骗获得税收优惠抗税抗税 威胁、围攻、殴打税务人员暴力威胁不纳税二、二、违反税法的行为违反税法的行为牛刀小试牛刀小试甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？
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