资产管理：必须要推进资金预算管理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!资产管理：必须要推进资金预算管理【会计实务经验之谈】预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制.开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务,因此要将其作为加强内部基础管理的首要工作内容,要成立预算管理组织机构,确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人,切实加强领导,明确责任,落实措施.总会计师应主管全面预算和经济运行责任制考核工作,这样便于从公司层面随时组织、协调预算及考核工作,同时也便于将全面预算和经济运行责任制考核工作结合在一起,使”预算是考核的基础,考核是预算的工具”的理念成为现实.同时,公司财务部也应设立综合管理科从事全面预算、经济运行责任制财务指标考核工作,这样便于预算与考核工作的同步开展,也保证了预算这项系统工程的人员配备.资金预算管理是做好企业内部资源管理的重要环节,2008年公司对各子公司、本部账户进行了清理,对各子公司基本账户、结算账户、收入账户、支出账户进行了确定.通过账户清理与资金预算的编制上报,使有限的资金合理有序地流动,控制了资金风险.公司每月定期组织各预算单位填报、审核、汇总和执行资金预算表,并纳入经济责任制考核,实现了资金流带动物流和业务流有效运转的目的.具体措施有:一是通过资金预算的编制,将公司销售部门、采购部门、生产部门等相关部门围绕资金流实现了有效联动.每月的资金平衡例会都会涉及到收入的单位和花钱的单位,通过资金预算这根线把这些单位牵动起来,什么时候收回钱,什么时候该花钱、花多少钱,通过预算管理得到整合.二是通过资金预算降低财务费用.通过资金预算整合和财务公司委贷的手段,降低财务费用,实现经济效益,同时保障了资金流.2008年111月份共委贷2.3亿元,节约财务费用920万元.三是合理使用票据结算.通过预算的控制,合理地开具,合理地支付,化解了资金需求紧张问题.四是强化资金分析评价机制.通过下发经济责任制考核通报、资金平衡例会考核和评价管控资金,加速资金周转.五是调整资金结构,提前归还贷款,降低财务费用.2008年,提前归还开发银行2 556万元的技改贷款,节约利息支出145万元;提前归还财务公司流动资金借款6 000万元,节约利息支出39万元.2009年,用兵器集团公司短期融资券贷款置换民生银行贷款8 000万元,节约利息支出158万元;提前归还民生银行贷款3 000万元,节约利息支出39万元.全面预算的全面性体现为全员性、全程性和全方位.全员性是指全面预算管理涉及公司各部门,需要全员参与、共同完成,任何环节出现问题都会影响整体效益;全程性是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析、绩效评价及奖惩均渗透到公司经营活动中的每个环节,表现为全过程的预算管理;全方位是指预算管理包括经营性预算、资本性预算、资金预算等各方面预算.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。