已跨月的增值税专用发票退回处理方法【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!已跨月的增值税专用发票退回处理方法【会计实务经验之谈】 问题我公司开出的增值税专用发票，因为税号后面有空格对方无法认证，现已退回，但已跨月。我方税务局认为必须由对方出具红字通知单，对方税务局则认为必须由我方出具红字通知单。请问应如何办理？解答国家税务总局关于<增值税专用发票使用规定>修订的通知（国税发2006156号）第二十六条规定，无法认证的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。根据上述规定，如问题所述“无法认证”是经过税务机关进行认证工作产生的认证结果，则由购买方主管税务机关出具通知单。国税发2006156号第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。第十六条规定，主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具开具红字增值税专用发票通知单。通知单应与申请单一一对应。第十八条规定，购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。第十九条规定，销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。如果没有经过认证操作，可根据以下规定，由销售方主管税务机关出具通知单。国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发200718号）规定，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。