货到发票未到如何进行账务处理？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!货到发票未到如何进行账务处理？【会计实务经验之谈】问：我公司是一家服装生产企业，需采购很多如钮扣等小的辅材，采购时需先将货款预付给对方，然后对方再将材料发给我们验收确认入库，但对方不同意每次都开具发票给我们，而是积累到一定的量（金额）再给我们开具发票，有些过一两个月就能开来发票，有些可能要等较长时间，我们的处理： 1、 预付货款时 借：预付账款*公司 贷：银行存款*银行 2、 材料验收入库 借：原材料*材料 贷：应付账款*公司 3、 收到增值税专用发票 借：应付账款*公司 应交税金应交增值税进项税 贷：预付账款*公司。 通过上述处理，我能从相关科目明细账中知道向哪个公司预付了多少货款、实际入库存了多少材料、已收到多少发票以及还有多少发票没到。第3笔分录处理是否正确？ 答：对于货到单未到的材料采购，财务人员仅在期末暂估入账，下期初再反向冲回，等取得发票时，再正式入账。 企业会计准则会计科目和主要账务处理1401 材料采购 （二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 2.对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 答：对于货到单未到的材料采购，财务人员仅在期末暂估入账，下期初再反向冲回，等取得发票时，再正式入账。 企业会计准则会计科目和主要账务处理1401材料采购 （二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 2.对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。