小规模申报-收入分类情况表你填对了吗!(老会计人的经验).doc

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小规模申报，收入分类情况表你填对了吗！（老会计人的经验）
纳税人使用山西国地税网上服务平台进行申报时，必须首先填写《小规模纳税人申报本期收入分类情况》明细表，很多纳税人反映不会填写，那么就填写要点，小编为大家进行一下梳理！

01　为什么有的企业中货物及劳务不含税销售额是灰色的，无法进行填写？
答：首先，企业需要先看自己在税务局的认定，可以在【首页】-【资格信息】中进行查看，如下图所示：

如果纳税人在税务局认定的是货物，那么纳税人需要填写【货物及劳务合计】部分的资料。
如果纳税人在税务局认定的是服务，那么纳税人需要填写【服务和无形资产合计】部分的资料，如果纳税人兼营货物和服务，则【货物及劳务合计】和【服务和无形资产合计】都可以填写。
提示：没有在税务局开通，系统默认是灰色的无法进行填写。
02　如果企业在税务局有备案，但是系统还是灰色的，如何处理？
答：点击首页-左边【一键初始化】即可。如图所示：

03　如果企业销售货物不含税金额5万元，符合减免条件，如何填写报表?
答：企业填写到第一栏【销售货物及加工修理修配劳务销售额】中，系统会自动过渡到主表第10栏【小微企业免税销售额】中。
04　如果企业提供服务不含税金额5万元，符合减免条件，如何填写报表?
答：企业填写到【服务、无形资产（3%征收率）】-【销售额（扣除前）】中，系统会自动过渡到主表第10栏【小微企业免税销售额】中。
05　如果企业提供货物或者服务不含税金额为10万元，不符合减免条件，如何填写报表?
答：销售货物企业填写到第一栏【销售货物及加工修理修配劳务销售额】中，系统会自动过渡到主表第1栏【应征增值税不含税销售额】-【货物及劳务】中。
提供服务企业填写到【服务、无形资产（3%征收率）】-【销售额（扣除前）】中，系统会自动过渡到主表第1栏【应征增值税不含税销售额】-【服务、不动产和无形资产】中。
06　如果企业是差额征收的劳务派遣公司，有扣除额如何填写报表?
答：企业填写到【转让土地使用权、选择差额纳税的劳务派遣、安保服务（5%征收率）】中，销售额填写到【销售额（扣除前）】，扣除项目填写到【扣除项目本期发生额】中，同时需要填写【增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料】。
提示：选择差额征收也是可以享受月销售额三万季度九万的减免优惠，按照扣除前的不含税金额进行判断，查看是否可以享受。
07　【其中，发票开具情况】该如何填写?
答：如果是税务局代开的，需要填写到【代开增值税专用发票不含税销售额】中，如果是自行开具的，需要填写到【税控器具开具普通发票不含税销售额】中。
提示：如果是住宿业自行开具的增值税专用发票，需要填写到【代开增值税专用发票不含税销售额】中。
08　个体工商户符合减免税条件如何填写?
答：如果销售货物填写到第一栏【销售货物及加工修理修配劳务销售额】中，系统会自动过渡到主表第11栏【未达到起征点销售额】中。
如果提供服务，填写到【服务、无形资产（3%征收率）】销售额（扣除前）中，系统会自动过渡到主表第11栏【未达到起征点销售额】中。
总结：无论是否符合减免条件，销售货物及劳务填写到【第一栏【销售货物及加工修理修配劳务销售额】中，提供服务填写到【服务、无形资产（3%征收率）】-【销售额（扣除前）】中，系统会自动识别纳税人是否符合减免税条件。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。