促进民营企业发展的税收政策研究-财务管理大学论文.doc

本 科 毕 业 论 文 促进民营企业发展的税收政策研究Tax Policy Research for Development of Private Enterprise 学院名称： 经济管理学院 专业班级： 2012级财务管理1班 学生姓名： 李 斌 学 号： 201207030032 指导教师姓名： 马瑞芹 指导教师职称： 教 授 2016年5月毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得安阳工学院及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作 者 签 名： 日 期： 指导教师签名： 日期： 使用授权说明本人完全了解安阳工学院关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期： 目 录摘要IAbstractII引言1第1章 民营企业的概述21.1 我国民营企业的概念21.2 我国民营企业的特点21.3 民营经济对国家税收的贡献21.4 我国民营企业的地位及作用31.5 我国民营企业的发展现状及遇到的问题4第2章 目前鹿邑县农村个人理财发展现状62.1 国家今年全面推行营改增对民营经济发展的影响62.2 现行税收政策存在不足对民营经济发展的制约6 2.2.1现行税收理念不适用民营经济发展的要求62.2.2税收征管能力及效率需要提高72.2.3其他方面72.2.4现行税收政策需要进一步完善8第3章 鹿邑县农村个人理财发展存在的问题93.1 农村居民理财意识薄弱，缺乏理财观念93.2 农村居民理财效率低，理财习惯缺乏科学性103.3 农村理财机构极其缺乏.103.4农村推广理财产品存在一定的风险.10第4章 对于我国农村个人理财发展的建议114.1 加强农村理财知识的宣传与普及114.2 金融机构积极开发农村市场，重视农村居民需求114.3 改善农村理财环境，降低理财风险程度12结论13致谢14参考文献15促进民营企业发展的税收政策研究摘要：从1978年至今经过将近40年的发展，民营经济的发展是一个巨大的突破，民营企业的数量直线型增加，民营企业的发展不管是对民营企业家自己还是从其对社会的贡献上都取得了可观的效果。民营企业的发展让民营企业主的生活质量得到改善。在社会层面上，民营企业的发展拉动了全民经济的增长，缓解了就业压力，贡献了国民生产总值。民营企业的地位和作用已经不容小觑，政府也越来越重视民营企业的发展，但是由于民营企业自身的特点导致民营企业很难做大做强。为了适应当前的经济形势，政府采取一系列措施扶持民营企业，作为宏观经济调控手段的税收政策更是发挥了重要的作用。但是现在促进民营企业发展的税收政策并不够完善，甚至有些税收政策抑制了民营企业的发展。本文首先对民营企业的概念、特点及作用进行了概述并谈了一下民营企业的发展现状及遇到的问题。接着阐述了目前我国的相关税收政策并进行了问题分析，列举了国际上一些成功运用税收政策带动民营企业发展的国家，美国、韩国、日本等他们在促进民营企业的发展方面都有很多优惠性的税收政策。最后，针对民营企业在税收方面存在的问题提出建议，如从税收体制、税收征管等方面调整和完善民营企业税收政策，建立和完善税收政策，为民营企业的发展提供全方位的税收政策支持。关键词：民营企业 税收政策 促进 完善Tax Policy Research for Development of Private EnterpriseAbstract: Since 1978, after nearly 40 years of development, the private economy is a huge breakthrough, the number of private enterprises linear increase, development of private enterprises to private entrepreneurs, whether on their own or from their contributions to the community have made considerable effect: the development of private enterprise private business owners make the quality of life is improved. At the societal level, stimulating the development of private enterprises universal economic growth, ease the employment pressure, contributed to the gross national product. The status and role of private enterprise has not be underestimated, the government also increasing emphasis on the development of private enterprises, private enterprises but because of their own characteristics lead to private enterprises is difficult to become bigger and stronger. In order to adapt to the current economic situation, the Government has taken a series of measures to support private enterprises, as a means of macroeconomic regulation and control of tax policy is playing an important role. But now promoting the development of private businesses and tax policy is not perfect, and even some tax policy inhibits the development of private enterprises. Firstly, the concept, characteristics and role of the private enterprises were summarized and talk about the current situation of the development of private enterprises and the problems encountered. Then expounded Chinas current tax policies and the related problem analysis, citing the international success some countries use tax policy to drive development of private enterprises, the United States, Britain, Japan, they have a lot of deals in the development of private enterprises promoting tax policy. Finally, suggestions for private enterprises in tax problems such as adjusting tax policies and improve the private enterprises to establish and improve the tax policy, tax policy to provide comprehensive support for the development of private enterprises from the tax system, tax collection and other aspects.Key words: Private Enterprise；tax policy；promotion；perfect15引 言 从1978年至今民营企业经过近40年的快速发展，已成功的站在一个新的历史舞台上。在这40年的发展历程中民营企业的发展可谓是乘风破浪，经历了种种的困难与挑战，1994年的税制改革可谓是一次沉重的打击,这严重阻碍了民营企业的发展。虽然现如今的民营企业已经在市场经济中占有重要的位置，但是民营企业的发展仍然有阻碍。尤其在全球经济并不繁荣的环境下,民营企业的发展更是备受打击。虽然，从中央到地方政府的政策中，都提供了一定的政策支持但并没有明显的成效，所以政府需要为之提供有效的政策以便促进民营经济更快更好的发展。税收政策在调节国民经济的发展中有着重要的作用，但是目前的税收政策在促进民营企业的发展过程中仍然存在很多问题。这些问题也不是不能解决的，如果这些问题能够有所完善，民营企业的发展会更加顺畅。就像一些经济发达的国家，很多都是通过完善税收体系来带动民营经济的。文章对我国的民营企业作了介绍，并分析了现行的政策存在的问题，同时列举了一些发达国家成功运用税收政策促进民营企业发展的国家并借鉴他们的经验结合我国的具体情况，完善我国的税收体制。 第1章 民营企业的概述1.1 我国民营企业的概念 至今，关于我国的民营企业的概念并没有一个权威的机构（组织）给出一个明确的定义，大都是根据范围对民营企业进行定义的：最广义的，除国有企业以外的所有企业；范围稍小的，在广义范围的基础上扣除外商投资企业；狭义的，仅指个体经营、私营和以私营企业为主的联营企业。本文是从狭义的民营企业的定义着手研究。1.2 我国民营企业的特点 民营企业的特点主要有：（1）规模小，经营灵活，具有很强的适应市场的能力，可以快速转型。（2）生存时间较短。主要是因为，民营企业家最开始创办企业时，大都是一家人一起艰苦奋斗，才可以在市场上立足。但是在长期的发展过程中，民营企业就会在管理问题上出现家族分歧，在市场竞争和家庭矛盾的双重压迫下，民营企业很难继续生存下去。（3）管理混乱，民营企业最开始建立时规模小，业务少，大都是家庭式的管理，在其不断发展过程中，势必要触碰标准化的管理。在两种管理模式碰撞过程中，就会出现一种难以逾越的混乱。（4）人才缺乏，一方面是因为从业人员大都想进外企或国企，另一方面是民营企业自身的问题，不注重对人才的培养。1.3 民营经济对国家税收的贡献在明确了民营企业的定义后以下是国家统计局和税务局给出的正式的公开的数据，分析国有、民营和外资经济在我国税收上的贡献。总体的税收贡献： 表1.1 2015年9种企业类型税收收入情况表 单位：亿元、%企业类型国家税收总额同比增长税收所占比重税收收入合计136021.485.0100.0国有及国有控股43185.528.431.7其中：国有企业16129.571.211.9集体企业891.24-10.10.7股份合作企业622.5-3.10.5股份企业67615.098.849.7私营企业12944.583.79.5涉外企业24762.96-0.618.2个体企业6585.14-0.94.8其他企业6470.6512.34.8其中在股份企业中私营控股的股份企业税收约占全国税收的31.5%左右，由表可知广义的民营经济所贡献的税收占全国税收的68.3%。 表1.2 2014年三个概念民营经济和公有与非公有制经济税收比重表 单位：亿元、%企业类型税收总额比例备注税收合计136021.48100.0国有及国有控股企业43186.5231.7涉外企业24762.9618.2广义的民营68.3内资民营52.3狭义民营51私营个体19529.7214.3自然人控股的私营和个体公有34国有和集体及其控股非公有66国家及集体控股外的全部根据上面两个表格不难看出，民营经济对我国税收的巨大贡献。1.4 我国民营企业的地位及作用民营企业经过近40年的发展，早已经占据了重要的位置。国家主席习近平在今年的3月4号曾作出重要的指示。再一次强调了民营企业的重要的，没有办法取代的位置，以及对待民营企业的态度就是要帮助民营企业平稳、快速、安全的发展。要让民营企业前进的脚步赶上我国经济发展的步伐。总书记的指示足以表明民营企业的地位，当然民营经济的地位是由其作用决定的。国家之所以会加大对民营企业的扶持，促进其发展，就是因为民营企业展现出其他的经济体制所无法替代的作用：(1)民营经济的发展有利于政府和企业分开、企业所有权与经营权归属不同的利益主体。(2)可以增加供给、提高国民生产总值。(3)个体民营经济人数相对较少，且容易获得劳动力、范围分布广泛、缓解我国就业压力这是民营经济自身的优势体现。(4)民营经济在很大程度上可以提高生产效率。因为民营企业的经营者一般都是民营企业主，他们必须自给自足，只要懈怠就有可能濒临破产。这种境况下民营企业家必须努力，老板带动员工，调动生产积极性。 民营经济的作用决定着其无法代替的地位，这种情况下财税政策只有顺应这种情况加强对民营企业的帮助才能带动我国经济。1.5 我国民营企业的发展现状及遇到的问题 自1978年至今，民营企业有着40多年的发展历程，在我国经济中有着重要的位置。相关数据显示，现在国家50%以上的税收来源于民营企业，提供了80%以上的就业岗位，缓解了我国的就业压力，70%以上的专利权来源于民营企业。还有一个非常引人注目的数字，国家统计局的数据显示，截止到2014年民营企业在固定资产的投资高达321576亿元，占到国民经济固定资产投资总额的64.3%，可见民营企业的位置越来越重要，越来越难以超越，但是民营企业的发展并不太顺利。首先，自身缺陷。前面我们已经提到了民营经济的特点，这些特点是民营企业自身存在的，从特点中可以发现民营经济要想发展必须要克服他们自身的问题。单单改变外部条件并不能从本质上解决民营企业遇到的障碍。就从企业内部管理方面来说，大多数民营企业的管理制度是有问题的，一旦出现管理混乱，企业的管理层就无法作出决策或者是无法做出有效的决策，没有正确的决策，企业只能止步不前。其次，市场环境差。市场中存在较多规模较小的企业,信誉低,缺少担保,以至于融资更加困难。例如,最近崛起的民营日化企业缺少资金,且银行不好判断其经营状况和发展前景,这将直接导致银行并不优先考虑贷款给这些企业。而资金状况又是影响企业发展的决定因素。前一段时间,个别社会债务违约导致社会信用不理想,银行纷纷捂紧自己的口袋，不敢借钱给企业,企业周转迟钝,因为害怕货物出去了却收不到钱。可以想象，在这种境况企业很难发展。再者就是观念处境堪忧。从广东的情况来看，主要问题是很多的民营企业家追求富裕舒适的生活状态,不愿承担资金风险，这种心理让他们在资本市场面前难以迈步,没有资金的支持企业发展就很难有所突破,这导致广东民营企业的发展只能停留在产品的简单操作阶段，难以做到资本产品管理的总和。这就造成企业缺乏技术创新能力,生产集中度不高,低水平的工业合作,技术水平低,缺乏竞争力等不同程度的问题。此外,少数民营企业为了发展不惜采取一些法律和道德所不允许的措施，比如走私、造假、逃税等。这些做法虽然在短时间内可以得到很大的利润，但是一旦被曝光其结局也很悲惨。这样严重违反市场秩序，影响民营企业的商业信用，阻碍民营企业发展，还有可能会殃及购买者。第2章 目前我国民营企业发展的税收政策分析2.1 国家今年全面推行营改增对民营经济发展的影响 2016年是全面建设小康社会决定性阶段的开始，也是“十三五”规划完全实现的开局年。在这样一个背景下，税收话题在两会期间再升温。 财税体制改革从今年三月两会期间就成为人们关注的焦点，随着各种政策性文件的逐步出台。3月18日国务院常务会通过了全面推行“营改增”试点方案。4月29日，国务院发出通知作出部署，5月1号实施。李克强总理指出今年5月1号全面推行的营改增政策是近年做出的最大规模的减税，也是新一届政府上台以来推行的做大规模的减税，此次政策的实施对中国经济意义非凡。对民营企业发展的具体影响表现在，降低税率减少纳税额，以服务业为例，民营企业大都是规模较小的企业，都是小规模纳税人营改增全面推行后，服务业由原来5%的税率缴纳营业税改为3%的税率缴纳增值税，降低税赋。全面推行营改增的目的一方面是为了推动经济转型，另一方面就是为了完善我国的税制体系，提供公平的税收环境，取消重复征收。营改增的全面展开不仅为经济的发展提供了一个轻松的环境，还能带动就业，解决一部分大学生就业难的问题，促进低终端的中小民营企业向高端水平进军。2.2 现行税收政策存在不足对民营经济发展的制约2.2.1现行税收理念不适用民营经济发展的要求 1994年税制改革为了符合当时的国情，增加财政收入，实现国家富强。就提出要提高纳税的效率，当时税制改革的目的就是为了扩大税收。但是随着经济的增长，国家的财政已经有了保证，此时为了平衡和促进经济的发展，就不得不考虑税收政策的公平问题。就像鱼与熊掌不可兼得一样，效率与公平这对矛盾体也不可能做到兼顾，所以政策还是倾向于效率。增值税政策中存在的问题。两种纳税人的划分，根据销售额和会计制度是否健全把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人按收入的3%征收而一般纳税人按销售额的17%或13%征收，但可以以同样的税率抵扣进项税额，差额为负的可以下一年留抵。所以一般纳税人的税负率理论上等于（销项-进项-前期留抵）/收入，相对来说税负会比小规模纳税人要低。民营企业符合增值税一般纳税人条件的寥寥无几，以及民营企业自身的弱点，如规模小、资金短缺、技术落后等，使其很难达到一般纳税人的标准。这不利于民营企业的竞争。另外，两种纳税人的划分无形中就阻断了他们之间的业务往来，使其处于对立面，加剧了不公平竞争。企业所得税中的障碍。目前我国企业所得税的基本税率为25%。新的企业所得税虽然减轻了企业的税收负担，即便如此，2008年以来物价急速上涨，导致企业生产成本的上涨速度远高于企业的经营利润，再加上全球经济形势的影响，民营企业举步维艰。此外，政府对民营企业在创新科研方面的帮助不到位。虽然，对符合条件的高新技术企业采取15%的低税率，但是也限制了很多的条件致使很多民营企业没有机会进入，这就不利于民营企业新技术的研究利用。还有就是，虽然允许科研费用加计扣除，但这只适用于极少数的企业。我们都知道研发费用数额巨大，一般都需要国家的支持而且存在风险，目前的民营企业很难得到国家的帮助更没有承担这种风险的能力。2.2.2税收征管能力及效率需要提高核定征收使用过多。所谓核定征收简单的解释就是在一个企业正常生产运转的前提下，税务机关是根据企业的产量和销售额收税的。采用这种征收方式主要是因为很多小企业账簿混乱导致的，没有办法从他们给出的账册上看到销售额和购进商品的价款。这样征税就会造成企业的税负重，不能享受查账征收未来年度亏损可弥补的待遇。在这种情况下，企业如果经营亏损还要承担一笔数额并不小的税负支出，企业就会因资金问题面临破产。自由裁量权的不规范行使。近年来一直强调税收在我国经济中发挥的重要作用，这会造成部分税务人员膨胀他们就有可能把法律赋予他们的权衡权利当成是一种特权随意使用。大多数的民营企业缺乏维护自身权力的法律意识，这时候税务人员恶意的随意性就打击了民营企业发展的积极性。2.2.3其他方面由于我国如今的税收政策体系不完整统一，导致管理层难以按照现行的税收政策作出决策。不利于民营企业的长期战略发展；纳税成本过高，主要原因是民营企业家法律意识较弱不熟悉纳税的流程再加上层层的报税纳税流程原本就不简单，这就会导致民营企业纳税成本增加；税收金额巨大，政府很大一部分的收入都是税收，有的时候地方政府会出现赤字就会利用政治手段来转嫁给企业以缓和或者缩小赤字，这时企业税赋就会加重。2.2.4现行税收政策需要进一步完善税收政策缺乏针对性、不规范。政府虽然出台了一些有利于民营企业发展的优惠政策，但出台这些政策的目的主要是为了缓解社会问题，维护社会稳定。并不是为了民营企业量身定制的，就很严重的消弱了其作用，并不能达到预期的效果。还有就是出台的政策都是在其他的法律法规中展现出来的，并没有具体的完整的体系，操作起来会有困难。 简单的税收优惠方式，导致政策效率低下。我国税收优惠的方式主要是税率优惠和减免税直接优惠两种。这两种形式在民营企业改造和创新方面并没有多么显著的成效。同时，直接减免税降低了收入绝对额而且减免的是有收益额的企业并没有涵盖所有的企业，所以对部分民企来说税收优惠政策并不能满足其发展要求。 非国民待遇。由于增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分，大部分的民营企业都是小规模纳税人，一般纳税人按相同的税率进项税额抵扣后一般应缴纳的税款都低于小规模纳税人；再者，优先责任公司的股东权益转资本要交个人所得税，而外资企业的利润投资可退还一定比例的企业所得税，这二者差别太大。双重征收和歧视性的税收政策，不利于民营企业的发展。税外收费负担重。所谓税收外费是企业上交的除应缴纳的税金之外的金额。这种情况一般都是由地方政府造成的，为了维持财政收支平衡，一些政府就会以各种名义“搜刮”企业。而且随着营改增政策的的全面推广，地方财政会越来越困难，如果不及时采取措施制止，税外收费会变得更普遍，造成的最直接的后果就是民营企业家不愿去生产，因为自己辛辛苦苦付出后，最后都把财富拱手交给了政府，这样的局面会很不堪。区域发展不平衡。我国很多省份的经济发展，就像全国的东西部一样极其不平衡，以广州为例广州南北部经济的发展存在非常明显的差异，这种区域间的差异如果不采取措施及时解决，很可能就会造成一系列的社会问题，影响社会的稳定。政府补贴差异。我们知道政府每年都会拿出巨额资金补贴到一些企业中，但是政府补贴的主要对象是规模较大的企业（国有或者国家控股的企业）以及一些医院等事业性和托儿所等公益性的单位。比如安阳安钢的巨额亏损，这些亏损的金额来源于哪里？显而易见，只有国家的财政才能承受得起，才能维持其发展。但面对一般的民营企业经营不善只能破产，而且国家的补贴范围很难扩及到中小型民营企业。第3章 国际上促进民营企业发展的税收政策借鉴3.1 部分发达国家的政策 很多发达国家之所以能够在民营经济的发展方面取得成效，就是因为成功的运用了税收政策，为民营企业的发展提供轻松的环境。在他们采取的措施中有很多是值得学习和借鉴的。3.1.1美国的相关政策 纳税方式可选。符合美国税法规定的民营企业，纳税方式灵活可选：美国法律明确规定员工不超过25人（包含25）的企业可以选择缴纳个人所得税，而不缴纳企业所得税；对于合伙企业的所得不交所得税，有股东应得份额并入交个人所得税，这避免了所得税的重复征收。灵活的纳税方式可以调动民营企业家的生产积极性，加快民营企业前进的步伐。创新型的企业将其资本税率降到了10%，小型企业的应纳税额不足2500美元，应纳税所得额可全部投资抵免。投资抵免，购买可使用5年年以上的新设备，当年可抵扣应税价格的10%;法律规定使用年限3年的，当年可抵购买价格的6%。企业还可采用加速折旧法，降低企业的投资成本，从而间接提高营业利润。3.1.2韩国的相关政策韩国应该是运用税收政策促进民营企业发展最成功的国家，韩国从1950年开始就颁布了一系列的促进中小发展的法律法规。从创新、技术、购买等各方面给中小企业提供帮助，充分发挥了税收的职能，这也是韩国经济得到飞速发展被列为“亚洲四小龙”之一的一个重要原因。3.1.3日本的相关政策 日本的政策更加完善。对注册资本数额不大且经营情况不可观的企业减到28%的税率征收，经营较好的则采用高税率；对中小企业纳入购买或更新设施的金额纳税时可以允许减掉；如果在机器设施和技术方面投入资本，是可以再次利用和不浪费资源的也在税收体制上提供帮助。 3.1.4欧盟的相关政策 欧盟采取的都是最直接的方法，直接降低税率，减轻税收负担；同时因地制宜，税收政策有较强的针对性，不同地区根据当地的情况采取不同的措施，带动了全部地区经济的发展，不会出现地域发展及其不平衡的情况。3.2 国外支持民营企业发展的税收政策的特点综上，虽然发达国家对民营企业的税收优惠政策各具特色，但具体来讲是从以下几个方面着手的：各国立法都是税收方面的优惠，发挥税收的调节职能，加快民营企业前进的步伐；各国都注重民营企业的创新发展，对创新的优惠政策较多；各国都比较重视新设立企业，对新设立的企业提供的帮助与支持更多；对民营企业的扶持主要是资金方面的扶持；各国的税收优惠政策灵活多样，通过各种方法实施优惠，但本质都是降低成本提高利润；针目标明确针对性强，根据国家或者是地区的不同情况提出具体的可操作的政策。第4章 支持民营企业发展的税收政策性建议4.1 税收体制方面首先，要消除当前所得税倾向外资企业的境况，在税收制度上让内外资企业处于相同的地位，而不应该因为政策倾斜而阻碍了民营经济的发展，比如，国家对新办的外资企业开业两年内免征所得税，从第三年开始的三年内所得税减半征收；为了扩大民营企业的规模，还需要从增加注册资本方面给予帮助，就是要消除净利润增资双重征税的现象。其次，创造公平的税负环境，完善税法体系。针对民营企业税收政策不完善不规范的特点，建议在对民营企业进行调查的基础上结合我国的现状，制定出适合我国民营企业发展的税收优惠政策，并参考税收政策运用比较成功的发达国家的做法，以立法的方式确定。提高民营企业税收政策的法律地位，为税收政策的落实提供法律保障，避免目前的政策难以落实的现象。最后，取消一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税的不公平待遇，增值税的税收原则是根据增值额做为计税依据计算应纳税额，而不是通过销售来定义如何征收的。这对小规模纳税人显然是不公平的，有“欺负弱小”的嫌疑，这不利于民营企业的长期发展。所以国家应该统一按增值额征收。针对目前很多小规模纳税人的财务、会计管理制度不健全，无法核算增值额计算所得税的现象，应采取针对性的的措施，加强中小民营企业的财务会计管理制度，而不是因此加重民营企业的纳税负担，这样做违背税收的公平原则。4.2 税收征管方面 根据民营企业的情况，改进和完善税收征管制度和征税方法，维护民营企业纳税人的合法权益需要从以下方面做起：一是尽可能推行全面查账征收，增加查账征收涵盖的企业数量，减少使用核定征收的企业。二是增加纳税的时间，对一些比较小的，会计制度不健全的企业可以采取比较简便操作的方法。三是促进民营企业税务中介业务的发展。利用税收手段促进民营企业社会化服务体系发展，从制度上规范民营企业中介业务范围，帮助民营企业定期开展税务审计；从政策上给予中介机构税收优惠，促进中介机构的发展，实现中介、税务机关、企业三方面的共赢。此外还要树立服务优先的理念。这里所说的服务是指税务机关为纳税人提供的服务。很多时候税务人员为了能够尽快的完成工作，就会出现一个全力为纳税金额较大的企业提供帮助，而无视中小民营企业。这样的一种倾斜性服务，只会变成进步的阻碍。所以，国家应该根据民营企业的特性，为其量身定做一套专属的服务体系。4.3 税收政策方面扩大安置就业税收优惠政策的对象，我国现行的优惠安置对象仅限于符合条件的企业而不是所有企业，只是为城镇的失业居民提供机会为了解决他们的生存问题，并没有顾及到广大的农民工群体，或许政府是觉得农民工失业至少可以回到农村种地保障生活。可是现如今的形式是物价高粮食价格低，仅靠种地的收入已经负担不起子女的教养及家庭最基本的日常开支。扩大安置范围和对象，既解决了一些就业问题，又缓解了社会矛盾，可见扩大安置就业对象是时代发展的要求，也是我们应该努力去做的。适当的给民营企业一些纳税选择权。我国给非公司制的中小企业（个独、合伙、个体户）不收企业所得税，而是征收个人所得税。这使公司制与非公司制的民营企业存在差异。数据表明，非公司制企业是我国中小企业的主体约占中小企业的90%。为降低税收负担，减少税收政策对企业组织形式的影响，应在加强税收管理的基础上，允许符合条件的中小企业选择纳税方式，自主决定纳企业所得税还是个人所得税，降低税负，提高竞争力。 加大对民营企业采用新技术的优惠。税收优惠政策是政府促进民营企业创新发展最直接的扶持方式，有利于民营企业积累资金。但是我国在促进民营企业技术创新的税收优惠方面仍存在问题：缺少针对性的税收优惠法律,虽然我国2002年颁布了中小企业促进法 ，该法对我国中小民营企业技术创新方面提供了法律支持但未形成完整的法律体系；针对性的法律法规较少，扶持力度不够，提高技术创新优惠政策的地位，由于都是零散的法规和制度因而法律层级和权威性不高，政策就无法发挥应有的效应，不能更好的扶持中小民营企业的技术创新活动；简化操作优惠政策。由于我国在科技创新方面提供的优惠政策分散在各种法律法规及部门规章中，这方面的政策性条款又比较多，看起来会显得杂乱繁琐。因为有较多的优惠性政策，审批程序多，这就给纳税申报增加了困难，而中小民营企业又缺乏专业的税务人员，这就会造成中小企业难以充分利用政策手段实现税收节约的目的增加利润，从某种程度上，中小民营企业浪费了自身的可利用资源；另外，政府出台的新的税收优惠政策宣传不到位，导致许多企业并不了解惠及他们自身的政策，为了让政府出台的政策能够真正惠及到企业，就必须简化税收优惠政策的操作并且要加强推广。 结 论 民营企业经过从1978年至今近40年的发展，已经在我国的经济中拥有了重要的位置，这种位置是其他的经济体制没有办法取代的。虽然取得了这样的成就，但是回望一下民营经济的发展道路，并不是特别的顺利。影响民营企业发展的除了自身的一些问题最主要的应该还是作为国家宏观经济调控手段的财税政策，我们应该从本质上认识税收政策对民营企业的重要作用，发现问题、分析问题。文章分析了我国现行的财税政策存在的问题和缺陷并结合成功运用税收政策促进民营经济发展的国家的经验，针对我国如今存在的不合理之处给出建议：一是在民营企业的生产上要给予帮助，带领其生产出更多的优质的产品而且发展的方向要专一；二是要鼓励民营企业的科技创新和环境保护，促进经济的可持续发展；三是结合民营企业自身的特点，国家发展规划和国际经济形势等，借鉴和吸收国外的成功经验，完善民营企业的税收政策，确定税收政策扶持的重点，构建一个完整的、规范的、系统的税收体系，以促进民营企业发展；四是鼓励民营企业增加投资，扩大经营，安排更多的人员就业；五要促进地区经济均衡发展。还有就是，1978年以来我国我国实行的是的地区策倾斜，鼓励、帮助、支持东部地区的发展，然后再带动西部地区的发展。但如今已经形成了严重的东西部贫富差距。为了改善这种局面缩小贫富差距国家有必要调整政策帮助西部和北部的发展。具体来说，首先要对不发达地区的民营企业进行调查研究，结合这些地区民营企业自身的特点制定促进地区民营企业发展的税收政策。其次，在民营经济较繁荣的地区，完善税收政策体系，使其更好的发展。最后借鉴国外的经验提出合理化的建议。致 谢 时间过得还真，当我还沉浸在大一的美好时光中，一眨眼就到了毕业的季节。大学四年我学到了很多不管是专业知识还是自身素质的培养，所以首先我衷心的感谢安工为我提供了这么好的学习环境，毕业后，我始终不忘我是安阳工学院的学生。其次，要感谢我的论文指导老师马瑞琴老师，马老师是一位平易近人、善解人意、认真、敬业的好老师，马老师做事喜欢提前做好准备，以至于大家都在焦头烂额地写论文、改论文时，我们组的同学就很谈定。从定论文题目到写论文，马老师都给了我很多建议，每次有什么不懂的地方，只要去问老师，马老师都会及时给我建议。我的论文能够及时完成，离不开马老师的耐心指导，在此，我真心感谢敬业、耐心的马老师。最后，我要感谢我身边的小伙伴们，感谢我的同学们给予的无私帮助多亏有你们，认识你们是我四年来最幸福的事。 大学四年，不光学习了知识，更多的是一份思想上的升华，付出了很多，同样也收获很多，为人处世的道理，遇到困难时的不退缩，都会成为以后人生道路上的指南针，指引着我前进。最后在这感谢大学里风雨同舟的兄弟姐妹们和良师们，愿未来绚烂缤纷。参考文献1税收话题两会再升温：导向明一点 发力准一点J. 中国税务网，2016-03-08.2民营经济发展迎来新的春天J中国高新技术产业导报，2016-03-15.3促进民营企业发展的税收政策研究D中国幕墙网，2013-1-12.4尹全胜.我国中小企业发展现状及存在的问题，中共抚顺市委党校，2013-06-23.5张海微.促进民营企业发展的税收政策研究J知网，201