加班餐补如何入账等问题--会计实务处理热点问答【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!加班餐补如何入账等问题-会计实务处理热点问答【会计实务经验之谈】Q1：请问老师，客户打款给我们5万让我们代订酒店,我们把5万都付给了酒店 ,酒店给一定回扣，这种业务, 会计分录怎么做呢?A1： 收到客户款： 借银行存款 5 贷其他应付款-酒店 5 付款酒店： 借：其他应付款-酒店 5贷银行存款 5 回扣： 借银行存款 贷营业外收入Q2: 各位老师，请问一下存货周转率在多少合适呢？A2: 根据公司性质不同，存货周转率可以有很大区别。存货周转率可作为同行业不同公司之间的横向比较，也可用于同一公司不同时期的纵向比较。当发现存货周转率下降时，就要看公司年度报告，找出造成存货积压的原因。我建议你这做:假如你的计算期间是一个月，你可以用日均存货余额来替代平均库存，日均存货余额等于当月每日的库存余额累加后除以当月天数。Q3：老师，社保的滞纳金和利息分别应该计入哪个科目？A3： 社保滞纳金计入营业外支出，但是可以在税前列；利息是计入财务费用。Q4：从这个月开始给员工发放加班餐补费，加班一次50块，一个月预算是2W，请问老师们，这笔费用在账面上要如何处理？A4：如果是有预算表格的话，是完全可以入账处理的，你可以凭此做此分录：借管理费用-福利费，贷应付职工薪酬-应付福利费，将预算的表格附在该凭证后即可，如果第二个月产生真实费用，再将此费用进行冲销，用真实费用的表格入账，当月再按照预算的表格编制分录，然后再冲销，做真实费用分录，以后月份一直如此。Q5：老师们，请教一个问题，房产税是怎么回事，买的房子还需要每年交房产税吗？可以普及一下相关知识吗？A5：财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（财税2010121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。假定某公司2008年建造办公楼，面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年。公司自2008年1月1日起执行企业会计准则。2009年应缴纳房产税1050000（130%）1.2%8820（元）。2011年按上述政策规定，计缴房产税的房屋原值要进行调整，将地价计入其中，因容积率低于0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据以确定计入房产原值的地价。缴纳房产税的房屋原值1050000150150021500000（元）。应缴房产税1500000（130%）1.2%12600（元）。Q6：我公司为一般纳税人，今年交的信息服务费330，请问大家账务这样处理对吗？借：管理费用办公费 330 贷：银行存款 330 借：应交税费-应交增值税（减免税款）330 贷：营业外收入 330这样做的话，应交税费借方就有余额，怎么平呢？A6： 付费时 借：管理费用-办公费330 贷：银行存款 330 抵减时借：应交税费-应交增值税（减免税款）330 管理费用-办公费（红字）330应交税费借方不会有余额，因为你的应交税费贷方余额包含330元，而你缴纳时少交330元，这样你的应交税费就平账了。Q7：老师好，请教一个问题，收银员把己开作废发票弄丢了，验旧少一张（2联）作废发票怎么办？会影响新购发票吗？A7：建议你写情况说明，然后与作废的发票放在一起，到时候验旧的时候，如果税局要看，你就将说明给他，当地税务局如果针对作废发票丢失还有其他规定，按照规定处理，争取首次赦免的机会，如果不问，你正常购买发票，检讨保管不当的原因。Q8： 请问老师，生产车间购买日常需要用的用品，比如说：医药用品，清理用的喷枪，纸巾等，记录到哪个科目会比较好？A8： 医药用品归入制造费用-福利费 清理用的工具归入低值易耗品，也可以直接记制造费用，纸巾之类的办公用品归入制造费用-办公费。Q9：三证合一办理流程有哪些，老师能不能详细给我说下？A9：1.带着那3个证的正副本，联络人，经办人身份证复印件，到市场监管局（工商局）填3份表，拿到新的营业执照2.这时候就可以到公安局备案刻新的发票章了，带的资料有：新的营业执照原件复印件，法人身份证原件复印件，法人不到场的需要委托书一份，委托书必须是法人亲笔签名并按右手食指手印，经办人身份证原件复印件。3.（到税务办理之前最好是把开票系统里的资料备份一下）到税务办理的前一个月底把所有的进项发票认证完，最好是开出去的发票也让客户全部认证完，办理当月月初不要收进项发票，也不要开发票（办完就可以收，开发票了），月初抄税，网上申报成功，清卡，并缴费成功后就可以带着资料（新的营业执照复印件，公章，发票领购簿，金税盘，剩余空白发票），到税务办理了.4.重新安装开票系统5.国税办完以后税官会给三方协议，到银行重新签一下，地税也要去。Q10：请问各位老师，无形资产土地使用权，去年忘记摊销，现在怎么记账呢？A10：账务处理倒简单，借以前年度损益调整，贷累计摊销。只是所得税上复杂点，根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。润转到利润分配-未分配。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。