会计实务：工程款支付管理流程.doc

工程款支付管理流程一、目的规范工程款支付流程，明确各相关方在工程付款各环节审核（批）的责任，确保工程款的正确支付，杜绝错付、超付，以确保工程质量和进度，控制工程成本。二、适用范围适用于公司工程预付款、进度款、结算款、设备款、保修金、工程尾款、零星工程款的支付三、工程预付款、进度款和结算款支付流程（一）工程预付款支付流程1、施工单位提交预付款工程款支付申请表给预算专员，施工单位项目经理要签字确认；2、预算办根据合同约定的预付比例审核预付款，签署预付款工程款支付申请表然后交给财务部；3、财务部再次复核后，交给总经理和董事长审批，然后将审核审批通过的工程款支付申请表交给出纳安排付款。（二）工程进度款支付流程：1、施工单位先向工程部提交进度款工程款支付申请表，要求附上已完工程的预算书，一式叁份（工程部、预算办、财务部各一份），施工单位项目经理要签字。2、工程部审核当月完成的部位及项目及相关工程量，审核完毕由工程部经理签字后交到预算专员。3、预算专员审核已完成工程量，并审核工程预算价，确定当月完成工程造价，根据合同约定，审批工程款，然后预算专员签字确认。（注：预算办要求提供电子版预算书时，施工单位要积极配合。）4、预算专员将进度款工程款支付申请表上交财务部审核。5、财务部审核无误后，将进度款工程款支付申请表交由总经理和董事长审批。6、施工单位根据审核审批通过的进度款工程款支付申请表中的金额开具当地建安发票，发票需按进度款工程款支付申请表中的工程项目分别填开。7、施工单位将审核审批通过的进度款工程款支付申请表以及相同金额的建安发票上交到财务部，财务部再次复核工程款支付申请表的金额是否与发票金额一致，以及核对发票的各项内容后，交到出纳处办理该款项的转付。8、其他注意事项：（1）施工单位要提供开户信息并加盖公章，开户信息内容有：单位名称、合同编号、开户名称、行号、账号、开户行。（2）工程预算书要按单位工程分开，并且而且设备基础的土建工程与房屋的土建工程要分开。（三）工程结算款支付流程：1、施工单位向工程部提交工程款支付申请表（必须经施工单位项目经理签字并加盖印章）2、现场工程师核实本次请款的实际完成工程数量及工程质量，并签署工程款支付申请表3、工程部经理核实工程质量和数量并签署工程款支付申请表4、工程完工后，由施工单位向预算专员提交电子版的结算书（广联达软件），同时提供相应的设计变更、与工程造价相关工作联系单、工程签证单等。5、预算专员根据图纸及设计变更、工作联系单、工程签证单等进行审核，经双方共同确认后，由预算专员出一份结算书，并复核已付款、扣款和本次付款金额与工程进度、合同的一致性后，确定实际应结算的金额，然后签署工程款支付申请表。6、分部工程进度验收结算应有工程质量竣工验收记录和工程验收合格证书，单位工程竣工结算款支付时还应具备工程竣工报验表、工程竣工报告、工期核定报告。7、预算专员将结算款工程款支付申请表及相关的审核上交财务部审核。8、财务部再次复核已付款、扣款和本次付款金额与工程进度、合同的一致性后，确定实际应结算的金额，审核无误后将结算款工程款支付申请表交由总经理和董事长审批。9、施工单位根据已通过审核审批的工程款支付申请表开具建安发票。发票金额为本次完成工程造价金额（不含甲供材）扣减已开票金额。开具的发票必须有税务局的签章以及施工单位的发票专用章。10、如果工程结算涉及甲供材的，预算办需按定额中所耗用的量，以及财务提供的单价计算所用甲供材金额，并提供给施工单位，由施工单位开具建安发票时将甲供材税金一并开具。11、施工单位将审核审批通过的结算款工程款支付申请表以及相同金额的建安发票上交到财务部，财务部再次复核工程款支付申请表的金额是否与发票金额一致，以及核对发票的各项内容后，交到出纳处办理该款项的转付。四、其他付款审核要点1、工程预付款审核：预付款=合同金额预付%2、工程进度款审核：由施工单位编制上报，工程部技术经理签署意见的已完工程进度报表，经预算经理审核，双方确认，并核对有关合同条款无误。3、工程进度款=合同金额已审核进度%；检验是否超付：合同金额-合同金额已审进度%-已付金额4、工程结算款审核：根据预算部已审核工程结算。工程结算款=结算总价-下浮价-保修金（或扣留金额）-预付款-进度款-甲供料款-扣款。5、保修的审核：在合同规定之保修期满后，经使用部门核实无质量问题时方可办理。保修金=（结算价-下浮价）保修%-扣款6、设备款的审核：材料设备款的支付，主办人必须附上相应送料单、入库单、施工单位领用单及材料设备发票，再根据合同审核支付，工程结束后，按实结算，若发生新增加材料设备，必须经设计单位签认后给予结算。7、零星工程款的审核：零星工程即无合同的工程按实结算后给予付款。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！