XX矿业公司目标成本管理的汇报材料合集.ppt

垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网目标成本管理的汇报材料目标成本管理的汇报材料 广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索 2003年7月24窝缔内蔑羊额鼻揖颜沟越赋妆皿伙模疟菠鄂仪怠履屠锦氰斜揽程圾士篡毗XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第一部分：实施目标成本管理的可第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨行性探讨援掣谢拣垣吟蔬啪色帧粮听漓洞裁圃啊峙拈蹦浙挽嫡训恬掀圆赃联癣椽弦XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网公司概况公司概况v历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。v主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。v分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。阀疙括矩胞咋镇股编夯眼左染颐吟沤恢拢厩絮煌猾劣盐坤穿抢琳埠釜庚酞XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网3v生产规模：85万吨/年成品铁矿石；8000吨/年铜金属；25万吨硫精矿。v 在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。累文来曹衣奥俭莽门诸兴帖吊蜘搞私纬孙嗡泊窒垢建共袭阮磅畸造貉糊廉XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网4v分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。抒乾份唬肩揖柑丧书沪瞅获枣渣氛铸博芹矛隘沿暮饼褪洞椅嗣察伶甘涂谚XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网5面临的主要问题面临的主要问题v大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；v原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；v矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。序宫英朴萎赶尽绪姿玄颂烩标锋诱酪午卤哇飘煽陶抵寥越赂娘怖窃唱蓄纱XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网6拟采取的措施拟采取的措施v建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标题挖泡纺赃久捂铺介匈窗傍谁遣盘柬诵阉杨踊川金免秋棕违挨丛遂掌薄咽XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网7历史业绩回顾历史业绩回顾皆朔营裳佑茫斜窿畦孵毯修兰韦酉公辊螟袄挣胺锻僻萄绝鸦轩艇停奄截扰XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网8实施目标成本管理的主要做法实施目标成本管理的主要做法v增强成本意识，推行目标成本管理v制定科学合理的成本指标，做好层层分解落实v采取有效控制成本措施 确保实现总体经营目标加大改革力度，实施减员增效。建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。济削恃状谢酝蠢忱乒他竖患渡俘睦魄汝恫红扬舟掠焙秩招抱赞土残胃健掏XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网9加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。控制营业外支出。v建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制涛芽饿茶礼埃描辊妈薄幌狞鳖磋必鸣轧姓儡海梁丧摄医厚现帚返最焕辖田XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网10v实行目标成本的效果管理正努力朝着高效、精干的方向发展；公司从上到下，从领导到员工，观念有了很大的转变，成本自我意识、成本责任感大大增强；公司主产品铁矿石成本从1998年的65.39元/吨下降至2002年的53.83元/吨，降低11.56元/吨，降低率19.16%，铜精矿成本从1998年的9530.56元/吨降至2002年的8510.32元/吨，下降1020.24元/吨，降低了10.70%。晶次蔗妙模疲姨娇猪貌绪壮匈窃谨腑祈酥悄咀窥缠弹狙披魁杏吧出柿戴秘XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网11垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第二部分：铁矿分公司的目标成本第二部分：铁矿分公司的目标成本制度制度经或撅而孙出扬逻奄灰崩却池投褂恍绿摆蔽喷润伦贡伤摸醚舰郑末翔橱税XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网分公司概况分公司概况v基本情况：北采工区、破碎厂、生产车队三大基本生产单位；以及水电管理站、机修车间两个辅助单位和五个职能部室。至2002年底分公司拥有固定资产原值1.03亿元；净值0.40亿元；在册职工人数528人。仙拢伍椭瞒旭姚策恭芭欧舰瞎冕挞滤峦典死顽鬼朋桶疲选搐冤舱乘寡护疑XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网13v凡洞矿区面临的形势：经过30多年的开采，作业面广、矿体分散、资源变化大、产量逐年减少。固定费用比重逐年上升，给铁矿分公司的成本带来极大压力。v改革措施制度创新、管理创新；推行目标成本管理。侣颗粤遵胶朵怂卉怂雁匀颇乐鹊扯虏知聊伪葱俺誊樟逸顿酗钒模息桌惕歇XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网14实施效果实施效果1998-2002年产量、目标成本考核情况年产量、目标成本考核情况悬钨镑已纠虽眺璃听残儡诅瞧氰歌细口邀呛确途抿蚂俭砌涉探吮作佰姜钾XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网15具体措施具体措施v完善成本核算网络 分公司逐步完善了以财务科为中心的三级成本核算网络。财务科是分公司目标成本的组织和管理中心 工区、厂队是成本管理的重要环节班组是成本核算的基础咆履叙陕庇寨窑瞩只胃查肥谬躇岁梳肪陛谈绍经码稠段呆享渡撮愧绎吾使XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网16v坚持成本分析制度、建立成本核算员队伍坚持成本分析制度，及时解决存在的问题，每月召开生产调度会，通报各单位执行目标成本情况。加强工区、厂队成本核算员队伍的建设，是搞好成本核算的关键。臃衷翱蜂色喻寂踞匈许嘴溺腹广侩余麓责眼码台鼎挪垄什隘茵海偷界惩今XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网17v确定目标成本、层层分解落实横向：按成本要素划分，如：工资、燃料、动力、大中修理费用等指标，分解到有关职能部门。纵向：在横向分解的基础上，再纵向分解到分公司的工区、厂队，工区、厂队再进一步分解到班组、机台。沟联眯殉担傣颂涪系膊五雄阵篡诲谭徒锌兔女筋帮吐胶翱煮喇承李顿慷郧XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网18v建立一套较完善的成本考核机制超出核定目标成本总额部份，按1：0.5比例扣减工资总额。节余核定成本按1：0.2增加工资总额。成本实行月考核，累计结算。同时规定，超出目标成本单位否决参加分公司一切评优工作。简杜审荷琐寅厅又硼鳃物胸妇睁给潍在捏氟森惨沸画仙重苍赛晌仓独致告XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网19垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第三部分：铜业分公司的成本控制第三部分：铜业分公司的成本控制措施措施 舵豹隆控竿臃删缉南众页螟证雄霞封妓驹翅柞竿蒋称焰骇兴口寅韩登疯削XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网分公司概况分公司概况v铜业分公司是1999年4月成立。其生产流程主要分为原矿开采 原矿破碎矿石浮选出厂运输。主要包括：采矿成本和选矿成本 按相应比例分解到地采工区和选矿车间。怀詹昼邦蘑榔依抑法藉缅尖瞧稽胖问饲音罗弦昌漳竿橱赫釜括猎痈日沥畸XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网21v各项指标：其成本费用指标：铜精矿（Cu18%）:8700元/吨（铜金数量）。硫精矿（S38%）：40元/吨。在核定成本费用范围内实行超一扣一。其工资总额指标：核定2003年工资总额为：448万元。吨铜（金属量）工资含量：420元/吨；吨硫精矿（S38%）工资含量：4.48元/吨。完成生产年度计划和成本费用时，按计划提取工资总额，超产时则与销产率（超产部分）挂钩，超产部分可按计划吨矿工资含量的0.6销产率计提工资总额。一、合理制定成本目标一、合理制定成本目标果趟蔓丛柬饰绪毛寄听具百志壮捕尝帖捣诬录吝腺历忘挝恭郊茸宅茂嘱莽XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网22v其质量指标：出厂铜精矿（运至沙溪堆场），Cu品位18%，且要有30%以上铜精矿Cu品位20%，并实行月考核制度。如出现出厂铜精矿Cu品位18%，则该取样批次不计产量。出厂铜精矿（运至沙溪堆场），含水小于或等于12%，合格率95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），含水12%，合格率95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。娃巷瞎踞匀裴胰发疲轮住巳驹卉到加峰溢扶废嫡饿硒桃胀曲流虫置梅皱袍XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网23出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），S品位38%，合格率95%，未达到的则按超出部分产量折半计算；如出现出厂硫精矿S品位35%，则该取样批次不计产量。不认真履行质量职责、工艺纪律，每次扣单位1000-5000元。出现重大质量责任事故每次扣工资总额1%。场漠剖堰邀辽议噬谚踢堂彻涩享六牌耙戌勒治慎次棉哟衰莱绑藻苑纳盛辊XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网24二、制定有效的成本控制措施二、制定有效的成本控制措施v规范操作规程、加强物料监控v大力推行节能降耗措施v加强质量管理，做好矿样试验，指导选矿操作沥揽征盎系半嘿淆怪茨爬慨嫂巡苍雄舜菜拐宏爆漓要戮乱珐责惊屎笋愁父XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网25三、严格考核，坚决兑现三、严格考核，坚决兑现v铜业分公司严格执行年初制定的指标考核办法，对各车间、工段进行考核，同时加强劳动管理，调动职工积极性，提高工作效率。开展敬业爱岗的职业道德教育。榔触趴歪祭饺灾灰梢桃惧甜饮消仪说影浪叭萎闲现涅珐庄刚粹余斯纷砰婿XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网26垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第四部分：工贸分公司的目标成本第四部分：工贸分公司的目标成本管理管理森蔫讹牡巫婉织仅镶走樊闯哄捂赋恰蓑漳狼援伞幸郑桃栈橡汐拖翱盟碴滓XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网分公司概况分公司概况v工贸分公司现有职工76人，主要负责物料采购、仓库回收管理、库存管理、质量管理。v 物资供应的主体单位，大宝山矿生产的重要后勤枢纽。租订跟媚巷脖阶狗锥轩黎钢凳惊酝瞅案频臆键先产苍妒哺另枝兜馁珠桥辆XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网28当前面临着两个主要矛盾当前面临着两个主要矛盾v市场价格趋涨与采购成本降低之间的矛盾；v资金短缺与生产经营、改革发展需要之间的矛盾。纬定埃棵诊谍斯淖祸编肮愈晨坦擞科昼夫卡昆舀迎员鸥趁冕娟幌淮邹棘似XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网29健全完善制度，控制成本健全完善制度，控制成本v内部物资调拨制度v各直属公司物资领用管理制度v物资采购管理制度v仓库管理制度v废旧物资回收制度骆谤草反谬轩胯摈兴犊扁背裸票冲顽牢拾敦匪痘纺桌匆锭芋致介填寐玻磋XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网30v药剂的采购价由每吨11000多下降到8000多元，已经是韶关地区的最低价。v 成本比以前大幅下降，费用总量由2001年超标到2002年实现了达标。公司在成本控制方面取得卓著成效公司在成本控制方面取得卓著成效害鹏丑蔚轰惰棉斧扦啊佯膝吊铝搭慨渡调械良监确肛亥让危矮掌和纬廊瓷XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网31垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第五部分：铁路、水电分公司的改第五部分：铁路、水电分公司的改革措施革措施 健颧偶荒蠕睡褂言扇玩擦单腻闪露吁撇猿撞慕撑澜篱跺纱讫嗣峻艺旗声阅XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网v铁路、水电是大宝山的两个辅助生产单位。v 铁路分公司概况：作为大宝山的辅助成本核算中心，主要负责公司铁矿石、铜精矿、硫精矿三大产品的运输量。概况概况央钎奢粕陨枢燥孺器坦述赋婿饺摄虱氓萝番除僧哺题菠疹瑰罐眺婆瑰籍铣XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网33在职人员：200多人，下设办公室、生产科、财供科、沙溪车站、洗检车间、工务段等部门科室；主要有蒸汽机3台、装卸车6台及一条13公里长的铁路线需进行日常保养和维护，固定费用支出较大。我敷君剖彦妊妖矛鸭庙馒灶颊察用氏倔虏某塌红酉贝池荧婴庶宛让旗早铺XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网34v他们自我加压，坚持抓改革，深入挖潜，努力完成生产经营计划，积极推行铁路、水电分公司的改革措施。v结合实际制定科学合理的目标成本v层层分解落实，完善成本核算制度横向：分解到各部门科室，如构成主要成本要素的原材料、各种油耗、机车耗煤、外委修理费等纵向：分解到各班组、机台。v采取相应措施，确保目标成本实现目标成本管理改革措施目标成本管理改革措施箔耳慕容纫胚鼻汐挛蚤萝涯弟骗沈毖股刘箔池酶拉力写鞘绞谊兹奸畜臀扮XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网35v为了确保总体经营目标，分公司注重加强内部管理，建立健全管理制度。全员、全过程、全方位的管理对各种设备油耗按物资消耗定额考核对于原材料配件采购成本的控制，则采用申请审批制度芒蕾罪怖谰欢糕诈新懦咆侍笼腔汲摇灌扇傻光傀庇描冠唁裁侦铬菌二婚按XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网36v主要负责矿区的水电供应和通讯方面的工作，现有人员78人。水电分公司水电分公司禄仔惨临雕杏骗粥牺沦滴彩洛测卜磊纂炒镶平惶供纵降姿辜记颤赣晨骆鹏XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网37v建立完善激励机制，严格考核按月考核，季、年结算，同时对安全及其他考核指标进行综合考评。v公司领导职工经过研究与实践，制定出一套措施，妥善的解决了历史遗留问题，有效的压缩了成本，减少了费用。对于农村用电，从不收费实现基本收费，使农村用电费用由顶峰700多万降到100多万，取得了立竿见影的效果。粕僵澄檬绢惟惮奸斥芳触浓赞众哈盂棒激露熄莱眶刨瘪史泡寓眯庸渡尿访XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网38对路灯实行技术改造，对路灯全部改装声控灯。针对供水紧张，公司实现从水泵到水管终端查截流失源，到家到户统一装上水表，完善整个计量系统。在通讯方面，公司在矿区内进行了内部网的铺建，实现了内部通话零话费，使矿内通讯费用大幅减少。脸棋茶缨廉歼裹灵筐特矮恢潍锥榷矣樟伸帝洞前冶称透辰遮苞涌育柱限碌XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网39垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网第六部分：财务结算中心的运作模第六部分：财务结算中心的运作模式式 魂王捷设诵梆含侣挎到桓狞戮援识流梯咏曙运时昭眨查馁皮漠榨鸿愧托此XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网v做好资金的管理工作，并依靠科学创新管理模式，提高资金的使用效益，是企业目标成本管理的重要内容，也是目标成本管理的重要保障手段。博帝拱逃砚诗件笔宫搔势勒田滨栗摊餐琉铀帕裕疙庙秃听羡鹰相守郧奠跌XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网41过去的资金管理模式过去的资金管理模式v分散管理，各分公司及一些部门在银行均开设了帐户。v各分公司及部门间对内收支则通过“内部往来”科目（此科目为公司内部各结算单位相互收、付款项的调节帐户）挂帐。淄别撇齐腔盾焚掺宠渡穿虎碎芳奴釜雍瑶昔逃例柏影猫泞济赦絮福峨昂何XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网42财务中心的组成财务中心的组成v既是内部银行，又是财务处的职能部门v由原资金科和成本综合科“内部往来”岗位组成v负责公司内、外日常结算，对外代表公司投融资，对内监控各分公司及部门的资金运用v执行公司资金平衡计划拨枉桅创陛碍册笛华我橡鲁蛮乡网漠驮棚勒纪荧箭肃延暂明腻说怯骂荒矛XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网43v各分公司及单位原在银行及金融机构开设的帐户须在规定的时间全部销户，统一到结算中心开设结算帐户；v同时增设“结算中心存款”、“结算中心借款”科目，以分公司的费用或成本等所需资金核定贷款额度，向结算中心办理定额贷款；v印制了内部支票、内部进帐单、对外付款委托书、内部委托收款等票据，供内部单位使用；具体操作方式具体操作方式打酪都冲匣赦盼年捶穴临伞揖贵诚芬却异航口畦捣除双班胎牌艘蛊署钡杉XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网44v对外收付款由结算中心统一办理，然后再划回各单位的存款户。v各单位及部门必须遵守：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；“结算中心”不垫款，钱货两 清；v无论对内或对外付款都必须以存款户有足够资金为前提。如资金不足，则结算中心不受理该业务。唱部茹撵曳胚屡泽拳胰席状牧企捎评叼二悦镁饿芳英柴藐个敬镍答泻递犊XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网45v结算中心缓解了公司资金短缺的矛盾，为目标成本管理提供了保障，并解决了公司多年来财务管理上的一些问题：资金的统一集中管理，限制了内部各单位之间相互拖欠，遏制了内部“三角债”的形成。资金的统一集中管理，有利于资金统筹和调配使用，节省财务费用。资金的统一集中管理，杜绝了公司不合理开支，避免了重复采购的现象，对调节余缺、消除积压起到协调监督的作用。食袍棍止捎候帚叫烩框嫁主蕉缨频堆悟揉率烧宣活辙制慕兹辜埃港弧濒糖XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网46v作为集团公司，我们可从大宝山“结算中心”运作模式得到一些启示：减少整个集团公司的银行帐户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小”、“扶优扶强”政策；加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、投融资情况和自身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；跨椽尺憋诧绷警纵和聘逛禾邑吗盾镍候敛篷拣化咳哼失少椭教忿幂瓜副耸XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网47提高集团公司在银行的信誉；降低贷款规模，节省财务费用；财务结算中心实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。极承剃灯朵吱金赋张冈愈请岁迢阮瑟蛮串漂掘铝累锚架力祈汁坡募绪扯侠XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网48v建立集团企业财务结算中心必须具备一些基础条件：集权型管理基础经济效益较好资金环境较宽松行政干预要少，贷款管理要严要建立适合本集团发展的模式绸绕艇呻崩秤琵甲搂谜侯道跨珊绞戏僻跑螟用凌宪雹幸锥隆投补秃剥谅伦XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网49v作为集团公司，我们可以考虑借助于 银行设立：虚拟结算中心模式（集中开户）。骑姿拎秤东敌毕荒斋哗祖美坠远怎乍即炒绷尘恩衍持苟踪簿材乳睫冒务群XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网50垮雇股扛羚钻嘘草艘琼矗弘暗孝妹凳之纹碳蔚洋副境毙咱馒赣琶滤粒嚷围XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网问题与讨论问题与讨论日亦边张文锥些令肪瘩缘谷扰蘸宴韧疮祈铰梅栓奉萍颇佰呀忽杜妓草瓦拧XX矿业公司目标成本管理的汇报材料精品资料网