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营改增后如何进行税负管理来降低税负？
营改增后企业要怎样进行税负管理呢?先看增值税怎么交,应交增值税等于销项税额减掉进项税额.要筹划增值税,要么筹划销项税,要么筹划进项税.
一、销项税的筹划1变通业务模式,收入按高低税率分别核算.
比如说,公司销售商品给客户,税率适用17%,同时公司会把商品送到客户手中,送的过程是运输服务,运输服务税率只有6%.营改增后,企业如果进行相应设计,让业务模式更清晰,就有可能减轻税负.
业务的判断会影响到税务的判定.对经济行为来说,如果一开始业务人员在合同层面就明确,哪一类业务适用高税率,哪一类业务适用低税率,后续会计核算时,收入就容易识别,降税更有说服务力.
2用足税收优惠政策.
优惠有哪些呢?技术合同有优惠,服务出口也有优惠,各地方还可能有优惠,能不能享受到,需要研究与争取.
3收入确认与发票开具要同步.
不要在收入不符合确认条件时先开出发票;
4要避免视同销售.
视同销售这个概念,一开始就是针对增值税设计的,设计这个概念的人,是天才,也是魔鬼.营业税没有视同销售这个概念,比如说交营业税的饭店,师傅做了一顿饭自己吃了,这不能视同销售.营改增之后,如果有些行为要视同销售,可能导致多交税.
二、进项税的筹划1供应商与服务商要找一般纳税人,尽量取得专用发票.2调整支出的组合方式
比如说人家给你开具发票,如果只按照低的税率开具,可能亏了;这时就要考虑了,能不能分别开具,一部分开具较高的抵扣税率,一部分开具较低抵扣税率.
3保证专票回流的速度.
别等到该抵扣的时候,专票没过来.给税务交税,交出去容易,多交了,想把税退回来,这可就千难万难了.
4尽量减少进项转出的情况.三、税收筹划的三个目标:1缩税基
让计税的基础减少,本来1000万的应税额,通过筹划让它降到对900万,这是成功的筹划.
2降税率
以前正常税率17%,通过筹划,只有一部分交17%,一部分按照6%来交,这个筹划也是成功的.
3延税款
正常交税在4月份,通过筹划,让这个税到12月份才交,筹划也是成功的.前面讲的保证专票回流速度,就是为了延交税款.
基于增值税的计税原理,一般以降低销项税额或者提高进项税额来达到降低税负的目的.两者都有一定的操作空间.