待认证进项税额一直「待」下去怎么办？二论《增值税会计处理规定》.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!待认证进项税额一直待下去怎么办？二论增值税会计处理规定规定第一条第（五）款，关于应交税费待认证进项税额科目的核算内容：待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人取得货物等已入账，但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。规定第二条第（一）款第4项，关于应交税费待认证进项税额的账务处理流程：货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证的，应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账。按应计入相关成本费用的金额，借记原材料、库存商品、无形资产、固定资产等科目，按未来可抵扣的增值税额，借记应交税费待认证进项税额科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，借记应交税费应交增值税（进项税额)或应交税费待抵扣进项税额科目，贷记应交税费待认证进项税额科目。问题一：只明确了取得货物、无形资产、固定资产等业务的会计处理，对购进或发生的服务（如建筑服务、现代服务、生活服务等）业务，根据权责发生制已经确认相应成本费用，但未取得扣税凭证或取得扣税凭证尚未认证抵扣的情形，未见规定。问题二：只明确了后续取得相关凭证且认证后的处理，未明确已计入应交税费待认证进项税额科目，但后续未取得相关凭证，或其他原因造成确实无法抵扣的会计处理。待认证进项税额能一直待下去吗？小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。