节约的1%的增值税跑到哪里去了？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!节约的1%的增值税跑到哪里去了？【会计实务经验之谈】某公司销售货物117万元，合同签订是在2018年4月30日之前，而且签的就是含税价格。纳税义务发生在2018年5月1日以后。公司的会计比较着急，2018年4月30日就确认了会计收入，让他感到自豪的事情是他在此前学了一个新的会计科目叫“应交税费待转销项税额”，恰好就用上了。他兴奋不已地编制了会计分录：借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费待转销项税额 1700002018年5月20日，对方打款过来，同时该公司也需要确认纳税义务了。根据合同条款判断，纳税义务就是在2018年5月1日以后。这个时候，会计嘀咕了，相差这一个点的税怎么处理。他这样处理的：借：银行存款 1170000贷：应收账款 1170000借：应交税费待转销项税额 170000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 161379.31营业外收入 8620.69这里的销项税额=1170000*0.16/1.16=161379.31因为国家降税1%而节约的税款是8620.69，不到1万元。节约的税款，会计人员将其全部计入了营业外收入。但是这家会计做的这个会计分录被代理记账公司老板看到了，代理记账老板认为，这个节约的税款不是利得，而是跟企业的日常经营活动相关，老板觉得应该计入“其他收益”科目，反映在营业利润之中。到底是应该计入“营业外收入”还是“其他收益”呢？中国主张将其计入主营业务收入。其实很好理解，我向买家收取的全部款项，要么是我的合同收入（不含税价款），也么是我代国家收取的销项税额，因此节约的1%的税款如果没有进入“销项税额”，就应该进入“主营业务收入”之中。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。