计算机财务管理在财务管理方面的应用.doc

。湖南农业大学课程论文学 院：东方科技学院 班 级：07级会计7班姓 名：朱婷婷 学 号：200741906819课程论文题目：计算机财务管理在财务管理方面的应用课程名称：计算机财务管理评阅成绩：评阅意见：成绩评定教师签名：日期： 年 月 日利用计算机财务分析审计600614湘电股份学生 ：朱婷婷（东方科技学院07级会计7班 200741906819）摘 要：近几年，随着湘电股份规模的扩大和市场占有率的大幅度增加, 湘电股份传统的财务管理方式已不能满足实际工作的需要，面临着新的挑战。以计算机财务管理技术为载体，把财务管理与湘电股份的财务管理有机地结合起来，提升湘电股份财务管理水平和管理效率，使财务管理信息化、清晰明了化是该企业的财务管理财务发展的方向。湘电股份主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对湘电股份财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。关键词：湘电股份 财务分析 计算机财务管理 被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷所属时期或截至时间：2010.3.31复核人员：周明宇CORPORATION：湘电股份PERIOD：2009.3.31-2010.3.31CHECKING：朱婷婷DATE：2010.3.31IMPORTANCE LEVEL(ASSETS)3830964.07 IMPORTANCE LEVEL(INCOME)938551.97 CATALOG(INDEX)X5-1基本参数及说明表Z8-1资产负债表Z8-2利润及利润分配表Z8-3现金流量表X5-8财务比率表X5-9杜邦分析表资产负债表被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷日期：2010.3.31所属时期或截至时间：2010.3.31复核人员：周明宇日期：2010.5.15资产上年数本年数负债及所有者权益上年数本年数货币资金914,465,0001,408,800,000短期借款1,189,470,0001,023,590,000短期投资1246002.00 167800.00 应付票据928,665,0001,219,130,000应收票据87,379,300240,076,000应付账款1,337,850,000943,014,000应收账款2,074,830,0001,303,970,000预收账款479,664,000634,554,000减:坏帐准备30000.00 46899.00 应付工资8,944,60011,034,300应收账款净额2074800000.00 1303923101.00 应付福利费预付账款289,535,000166,809,000应付股利其他应收款102,705,00077,603,600未交税金76,507,50094,575,000存货1,259,530,0001,250,760,000其他未交款其中:原材料其他应付款169,435,000265,501,000 在产品预提费用 半成品一年内到期的长期负债23,281,00023,545,700 产成品流动负债合计4213817100.00 4214944000.00 分期收款发出商品长期借款165,000,000495,000,000 包装物应付债券 低值易耗品长期应付款2,000,0002,000,000待摊费用1268900.00 3489000.00 其他长期负债28,757,60027,699,300待处理流动资产净损失33677.00 35567.00 长期负债合计195757600.00 524699300.00 流动资产合计4730962879.00 4451664068.00 递延税款贷项8,511,1208,108,620长期投资104,419,000117,161,000负债合计4418085820.00 4747751920.00 固定资产原值1,524,080,0001,537,160,000实收资本235,000,000235,000,000减:累计折旧289000.00 2556777.00 资本公积685,469,000692,919,000固定资产净值988,857,0001,253,530,000盈余公积70,386,80081,350,600固定资产清理22,227,78844447888.00 其中:公益金在建工程330,695,000147,655,000未分配利润232,278,000328,032,000待处理固定资产净损失2222773.00 4446737.00 所有者权益合计1223133800.00 1337301600.00 固定资产合计1344002561.00 1450079625.00 无形资产148,661,000126,294,000递延资产2256836.00 2567322.00 其他长期资产11134677.00 1457324623.00 固定及无形资产合计1506055074.00 3036265570.00 递延税款借项47,938,30056,837,500资产总计6389375253.00 7661928138.00 负债及所有者权益合计5641219620.00 6085053520.00 1、年初试算差异：-748155633.00 不平衡2、年末试算差异：-1576874618.00 不平衡3、年初坏帐准备提取比例：0.00%4、年末坏帐准备提取比例：0.00%比例不同5、年初未分配利润差异：-202971000.00 不平衡6、年末盈余公积差异7964465.00 不平衡利润及利润分配表被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷日期：2010.3.31索引号：Z8-2所属时期或截至时间：2010.3.31复核人员：zmy日期：2010.5.15金额单位：人民币元项目名称上年数本年数附注资料:上年数一、主营业务收入797,145,000.00938,551,972.001、财务费用中利息费用: 减:主营业务成本645,907,000.00738,437,000.00其中:长期负债负担部分: 主营业务税金及附加2,113,500.005,708,560.00 流动负债负担部分:二、主营业务利润149124500.00 37,196,478.002、赊销收入净额:797145000.00 加:其他业务利润 减:营业费用448,145.00 管理费用81,052,300.0081,052,300.00 财务费用15,736,200.0014,438,700.00三、营业利润52336000.00 -58742667.00 加:投资收益 补贴收入 营业外收入691,216.00573,565.00 减:营业外支出375,138.00448,145.00四、利润总额52652078.00 -58617247.00 减:所得税3,389,780.009,713,450.00五、净利润49262298.00 -68330697.00 加:年初未分配利润11,915,200.0029,307,000.00 其他转入6,295,900.00-1,698,560.00六、可供分配的利润67473398.00 -40722257.00 减:提取法定盈余公积2000000.00 2000000.00 提取法定公益金550000.00 754000.00 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资七、可供投资者分配的利润64923398.00 -43476257.00 减:应付优先股股利1000000.00 1000000.00 提取任意盈余公积201990.00 245335.00 应付普通股股利2900778.00 2235366.00 转作资本的普通股股利2889078.00 2000798.00 八、未分配利润57931552.00 -48957756.00 1、上年未分配利润勾稽差异：-28624552.00 不平衡2、本年未分配利润勾稽差异：-376989756.00 不平衡3、上年法定盈余公积提取比例：4%比例不正确4、本年法定盈余公积提取比例：-3%不正确5、上年法定公益金提取比例：1%比例不正确6、本年法定公益金提取比例：-1%不正确7、上年所得税负：6%8、本年所得税负：-17%比例不同现金流量表被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷日期：2010.3.31索引号：Z8-3所属时期或截至时间：2010.3.31复核人员：周明宇日期：2010.5.15金额单位：人民币元项目名称上年数本年数一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金626102000.00 1060250000.00 收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金18154900.00 7959400.00 与资产负债表数值相符现金流入小计644256900.00 1068209400.00 差额-2267777.00购买商品，接受劳务支付的现金647383000.00 1053180000.00 支付给职工以及为职工支付的现金902075000102997000支付的各项税费4687040068620900差额2220100.00支付的其他与经营活动有关的现金96334900115013000与资产负债表数值相符现金流出小计1692663300.00 1339810900.00 经营活动产生的现金流量净额(A)-1048406400.00 -271601500.00 二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金差额-14438700.00取得投资收益所收到的现金与利润表数值相符处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额2563300.00 2113000.00 差额48728880.00收到的其他与投资活动有关的现金1623900.00 2455500.00 差额-8770000.00现金流入小计4187200.00 4568500.00 购建固定资产无形资产其他资产支付的现金27612400.00 52784400.00 投资所支付的现金8689900.00 支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计36302300.00 52784400.00 投资活动产生的现金流量净额-32115100.00 -48215900.00 三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金借款所收到的现金4225000.00 369000000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计4225000.00 369000000.00 偿还债务所支付的现金238000000.00 333000000.00 分配股利利润或偿付利息支付的现金15292300.00 2212650.00 支付的其他与筹资活动有关的现金20300.00 100000.00 现金流出小计253312600.00 335312650.00 筹资活动产生的现金流量净额-249087600.00 33687350.00 四，汇率变动对现金的影响-1204900.00 五，现金及现金等价物增加净额(B)-1329609100.00 -287334950.00 1、上年A和D比较:1048406400.00 不正确2、本年A和D比较:271601500.00 不正确3、上年B和G比较:1329609100.00 不正确4、本年B和G比较:287334950.00 不正确5、上年C和利润表净利润比较:-49262298.00 不正确6、本年C和利润表净利润比较:68330697.00 不正确财务比率表被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷索引号：X5-8所属时期或截至时间：2010.3.31复核人员：周明宇金额单位：人民币元指标名称指标说明上年数本年数本年数增减结论一、获利能力分析1、长期资本报酬率（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）5.2%-3.6%-3.1%-184.8%异常2、资本金收益率净利润/资本金总额#VALUE#VALUE!-29.1%-238.7%异常3、股东权益报酬率净利润/股东权益平均值5.0%-6.2%-5.1%-226.9%异常4、总资产利润率（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值0.8%-0.8%-0.8%-192.8%异常5、毛利率毛利润/销售收入19.0%21.3%21.3%12.4%6、营业利润率（营业利润+利息支出净额）/销售收入6.6%-6.3%-6.3%-195.3%异常7、销售净利率净利润/销售收入6.2%-7.3%-7.3%-217.8%异常8、成本费用利润率营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）7.0%6.3%6.3%-11.0%二、短期偿债能力分析1、流动比率流动资产/流动负债112.3%0.7%0.7%-99.4%异常2、速动比率速动资产/流动负债82.4%0.7%0.7%-99.2%异常3、现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债0.0%0.0%0.0%0.0%异常三、长期偿债能力分析1、资产负债比率负债总额/资产总额66.6%62.0%62.0%-10.4%关注2、产权比率负债总额/所有者权益总额430.4%430.7%#-1.7%异常3、有形净值债务比率负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）508.0%487.7%#-4.7%异常4、利息保障倍数（税前利润+利息费用）/利息费用0.0%0.0%0.0%0.0%异常5、营运资金长期负债比率（流动资产-流动负债）/长期负债1681.4%45.1%45.1%-82.9%异常6、长期负债比率长期负债/负债总额0.7%11.1%11.1%149.4%异常7、融资结构弹性比率弹性融资/融资总量0.0%86.1%82.8%275875.4%异常四、资产管理效果分析1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额12.5%13.4%13.4%7.1%2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值80.6%83.7%83.7%3.8%3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额13.7%16.1%16.1%17.8%4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额38.4%55.6%55.6%44.6%关注5、存货周转率销货成本/存货平均余额51.3%58.8%58.8%14.7%6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数1639 1260 1260 -23.1%关注五、现金流量分析1、经营活动净现金比率1经营活动净现金流量/流动负债-24.9%-6.4%-6.4%-74.1%异常2、经营活动净现金比率2经营活动净现金流量/负债总额-24.7%-5.7%-5.7%-75.9%异常3、净利润现金保证比率经营活动净现金流量/净利润-2128.2%397.5%#-118.7%异常4、销售收入现金回收比率经营活动净现金流量/销售收入-131.5%-28.9%-28.9%-78.0%异常杜邦分析被审计单位名称：湘电股份查验人员：朱婷婷日期：索引号：X5-9所属时期或截至时间：2010.3复核人员：周明宇日期：金额单位：人民币元红色：本年比上年恶化。蓝色：本年比上年好转。股东（所有者）权益报酬率上年5.0%本年-6.2%总资产利润率权益乘数上年0.8%上年299.1%本年2.2%本年262.9%销售净利率资产周转率1/(1-资产负债率)上年6.2%上年12.5%上年66.6%本年3.1%本年0.1%本年62.0%7146075475净利润销售收入销售收入平均资产总额负债总额资产总额上年49262298.00 上年797145000.00 上年6389375253.00 上年4940930000.00 上年6389375253.00 本年29307007.00 本年938,551,972本年7146075475.00 本年4747751920.00 本年7146075475.00 销售净额 成本总额 其他利润 所得税上年797145000.00 上年744809000.00 上年316078.00 上年3389780.00 本年938551972.00 本年897671019.00 本年-1,860,493本年9713453.00 流动负债 长期负债流动资产 非流动资产上年4321630000.00 上年619300000.00 上年4956410000.00 上年1,866,230,000本年4623190000.00 本年622506000.00 本年5246344529.00 本年1893750946.00 财务预警分析：一、单变模式：序号指标名称指标说明上年数本年数结果1、债务保障率现金流量/债务总额-24.7%-5.7%提高2、资产收益率净收益/资产总额0.8%2.2%提高3、资产负债率负债总额/资产总额66.6%62.0%恶化二、多变模式：判别函数：Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5序号指标说明上年数本年数结果X1营运资金/资产总额8.1%3.1%恶化X2留存收益/资产总额7.1%8.0%提高X3息税前收益/资产总额0.8%-0.8%恶化X4权益市价/债务总额23.2%23.2%恶化X5销售额/资产总额12.5%12.2%恶化上年：Z=0.48788警惕本年：Z=0.38563警惕本年比上年恶化。前言 目前，湘潭电机股份有限公司，公司以风电产业为重点，相继拓展了中闽、福煤、福建嘉儒等风电市场。市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。所以在本文中，笔者立足实习企业的实际情况，对这些问题进行深入分析，并提出具体的对策。一、财务管理存在的问题分析 1.1 财务管理的重视程度不够 湘电股份由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数湘电股份没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。1.2 缺乏完善的财务管理制度一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于湘电股份管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用；湘电股份会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套帐；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失。造成这种混乱状况的原因，主要是湘电股份典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；湘电股份的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。1.3 资金短缺现象十分严重 目前，湘电股份发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益，近年来一直保持在 50%-60% 以上的比例，而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到 1% ，银行贷款大约只占 20% 左右。这突出显示了湘电股份融资渠道单一，直接融资渠道狭窄，而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍，这样的状况不仅抑制了湘电股份的创新活力，制约了湘电股份的快速发展，而且也延缓了整个国民经济的发展。湘电股份自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识；另一方面，在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性，至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信用制度的情况下，我国湘电股份的信用问题也比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对湘电股份贷款的信心下降。部分湘电股份在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。另外，处于发展和创业中的湘电股份，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信等级。而且由于银行要求抵押的资产是房屋、土地或者是大型固定资产，而湘电股份受规模的限制，又往往缺乏可抵押的资产，从而造成贷款数额不足或根本不能得到银行的贷款支持。其次，我国的湘电股份存在一定的产权障碍，像城镇国有湘电股份和集体湘电股份，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强制命令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的湘电股份银行不再盲目贷款，这就加剧了整个湘电股份的融资困难。另外，对于民营或私营的许多湘电股份来说，它们在创立的初期出于某种利益上的考虑，往往采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕的联系，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类企业无法将产权进行抵押，从而获得银行的资金支持。二、解决财务管理问题的对策分析 既然财务管理对于湘电股份来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此湘电股份要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助湘电股份快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国湘电股份财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改进的建议：2.1 量体裁衣，选择合适的财务管理目标湘电股份在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，湘电股份有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。2.2 加强财务管理意识，重视财务管理 首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。湘电股份领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，湘电股份可以选择适合自己的财务管理方式。 ERP 软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么湘电股份可以运用计算机网络和企业 ERP 软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。， ?2.3 建立完善的财务管理制度湘电股份要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以湘电股份在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，湘电股份可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。湘电股份领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险（中国学术期刊物大拇指代发论文中心） 。其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之